Tase-ennuste: näin teet pienyrityksen taseen ennusteen vaihe vaiheelta, laskettu esimerkki
Tase-ennuste on laskelma siitä, miltä yrityksen tase näyttää ennustekauden lopussa: paljonko on omaisuutta, omaa pääomaa ja velkaa, kun suunnitellut myynnit, kulut, investoinnit ja lainat on otettu huomioon. Se tehdään tulosennusteen ja nykyisen taseen pohjalta, ja kassa jää laskelmassa viimeiseksi, tasapainottavaksi eräksi. Tästä näet kuusi vaihetta, valmiin esimerkin pienestä osakeyhtiöstä ja ne tunnusluvut, joita rahoittaja ennusteesta katsoo.
Lyhyesti
- Tase-ennuste kertoo, paljonko yrityksellä on omaisuutta, omaa pääomaa ja velkaa ennustekauden lopussa. Se täydentää tulosennustetta, joka kertoo vain voiton.
- Ennuste tehdään nykyisestä taseesta: lisää tilikauden voitto omaan pääomaan, ennusta saamiset, varasto ja velat, lisää investoinnit ja lainat ja laske kassa viimeisenä.
- Esimerkissä yritys tekee 32 640 euroa voittoa, mutta kassa pienenee 25 000 eurosta 18 807 euroon, koska rahaa sitoutuu myyntisaamisiin, investointiin, lyhennyksiin ja osinkoon.
- Rahoittaja katsoo ennusteesta erityisesti omavaraisuusasteen (yli 40 % on hyvä) ja maksuvalmiuden (quick ratio yli 1).
Tase-ennuste on yrityksen tuleva tase: arvio siitä, mitä yrityksellä on ja mitä se on velkaa esimerkiksi seuraavan tilikauden lopussa. Tulosennuste kertoo, tuleeko voittoa, mutta vasta tase-ennuste näyttää, mihin voitto menee ja riittävätkö rahat. Pienyritykselle ennuste on tarpeen erityisesti silloin, kun haet lainaa, suunnittelet investointia tai kasvua tai mietit, paljonko osinkoa yhtiöstä voi turvallisesti nostaa.
Mikä on tase-ennuste ja mistä se kertoo?
Tase-ennuste kertoo yrityksen taloudellisen aseman ennustekauden lopussa. Siitä näet, kasvaako oma pääoma, paljonko rahaa sitoutuu myyntisaamisiin ja varastoon, paljonko velkaa jää jäljelle ja riittääkö kassa. Taseen rakenteen ja termit on käyty läpi artikkelissa tase; tässä keskitytään siihen, miten tase ennustetaan.
| Ennuste | Vastaa kysymykseen | Aikajänne |
|---|---|---|
| Tulosennuste (tulosbudjetti) | Tuleeko voittoa? | Tilikausi, kuukausittain |
| Tase-ennuste | Mitä yrityksellä on ja on velkaa kauden lopussa? | Tilikauden loppu tai neljännesvuodet |
| Kassavirtaennuste | Riittävätkö rahat joka viikko? | Viikot tai kuukaudet |
Viikkotason rahatilanteen ennustamiseen sopii paremmin kassavirtaennuste. Tulosennusteen tekeminen on artikkelissa budjetti.
Miten tase-ennuste tehdään? Kuusi vaihetta
Tase-ennuste rakennetaan nykyisen taseen päälle rivi riviltä. Kassa lasketaan viimeisenä, koska se on se erä, joka tasapainottaa vastaavaa ja vastattavaa. Jos kassa ennusteessa painuu miinukselle, se tarkoittaa rahoitustarvetta.
- 11. Ota lähtötaseKäytä viimeisintä tilinpäätöstä tai tuoretta välitasetta. Ennuste on vain niin hyvä kuin lähtöluvut.
- 22. Tee tulosennusteArvioi liikevaihto, kulut, poistot ja verot. Tilikauden voitto lisätään taseen omaan pääomaan, maksettava osinko vähennetään.
- 33. Ennusta käyttöpääomaLaske myyntisaamiset, varasto ja ostovelat kiertoajoilla: esimerkiksi myyntisaamiset = kuukauden verollinen laskutus, kun maksuaika on noin 30 päivää.
- 44. Lisää investoinnit ja poistotUudet koneet ja laitteet lisätään pysyviin vastaaviin ja vuoden poistot vähennetään.
- 55. Päivitä rahoitusVähennä lainojen lyhennykset, lisää uudet lainat ja oman pääoman sijoitukset.
- 66. Laske kassaKassa = vastattavaa yhteensä − muut vastaavaa-erät. Tarkista, että tulos täsmää kassavirtaennusteeseen.
Laskettu esimerkki: pienen osakeyhtiön tase-ennuste
Esimerkkiyritys on pieni osakeyhtiö, joka myy palveluja ja jonkin verran tavaraa. Lähtötase on tilinpäätöksestä 31.12.2026, ja ennuste tehdään tilikaudelle 2027. Luvut ovat laskennallisia.
| Tase | 31.12.2026 (toteutunut) | 31.12.2027 (ennuste) | Muutos |
|---|---|---|---|
| Vastaavaa | |||
| Koneet ja kalusto | 20 000 € | 24 000 € | +12 000 investointi, −8 000 poisto |
| Varasto | 10 000 € | 15 000 € | +5 000 |
| Myyntisaamiset | 30 000 € | 41 833 € | +11 833 |
| Rahat ja pankkisaamiset | 25 000 € | 18 807 € | −6 193 |
| Vastaavaa yhteensä | 85 000 € | 99 640 € | |
| Vastattavaa | |||
| Osakepääoma | 2 500 € | 2 500 € | |
| Edellisten tilikausien voitto | 37 500 € | 22 500 € | −15 000 osinko |
| Tilikauden voitto | 32 640 € | tulosennusteesta | |
| Pankkilaina | 20 000 € | 12 000 € | −8 000 lyhennys |
| Ostovelat | 15 000 € | 18 000 € | +3 000 |
| Muut lyhytaikaiset velat | 10 000 € | 12 000 € | +2 000 |
| Vastattavaa yhteensä | 85 000 € | 99 640 € |
Esimerkin tärkein havainto: yritys tekee yli 32 000 euroa voittoa, mutta kassa pienenee yli 6 000 euroa. Raha ei katoa, vaan se on taseessa muualla. Tarkistuslaskelma näyttää, mihin:
| Rahan lähde tai käyttö 2027 | Euroa |
|---|---|
| Kassa 1.1.2027 | 25 000 |
| + Tilikauden voitto | 32 640 |
| + Poistot (eivät ole rahaa) | 8 000 |
| − Käyttöpääoman kasvu (varasto, saamiset, velat) | −11 833 |
| − Investointi | −12 000 |
| − Lainan lyhennys | −8 000 |
| − Osinko | −15 000 |
| Kassa 31.12.2027 | 18 807 |
Jos yrittäjä olisi suunnitellut 30 000 euron osinkoa, kassa olisi ennusteessa enää 3 807 euroa, mikä on liian vähän palkkojen ja ALV:n maksuun. Tällaisen ongelman tase-ennuste paljastaa ennen kuin se tapahtuu.
Milloin tase on hyvä? Tunnusluvut ennusteesta
Tase on hyvä, kun oma pääoma on positiivinen ja kasvaa, omavaraisuusaste on yli 40 prosenttia ja rahat ja myyntisaamiset riittävät lyhytaikaisten velkojen maksuun. Laske samat tunnusluvut sekä toteutuneesta että ennustetusta taseesta, niin näet, mihin suuntaan suunnitelmasi vievät yritystä.
| Tunnusluku | Kaava | 31.12.2026 | Ennuste 2027 | Ohjearvo |
|---|---|---|---|---|
| Omavaraisuusaste | Oma pääoma ÷ taseen loppusumma | 47,1 % | 57,8 % | Yli 40 % hyvä, alle 20 % heikko |
| Quick ratio | (Rahat + myyntisaamiset) ÷ lyhytaikaiset velat | 2,20 | 2,02 | Yli 1 hyvä, alle 0,5 heikko |
| Oma pääoma | Osakepääoma + voittovarat | 40 000 € | 57 640 € | Positiivinen ja kasvava |
| Taseen loppusumma | Vastaavaa yhteensä | 85 000 € | 99 640 € | Kasvu kertoo, paljonko rahoitusta tarvitaan |
Esimerkkiyrityksen vakavaraisuus paranee, mutta maksuvalmius heikkenee hieman, koska kassa pienenee. Rahoittaja kiinnittäisi huomiota juuri tähän. Tunnuslukujen tulkinta on laajemmin artikkelissa tilinpäätöksen tunnusluvut.
Mikä on hyvä taseen loppusumma?
Taseen loppusummalle ei ole hyvää tai huonoa tasoa, koska se riippuu toimialasta. Konsulttiyhtiön tase voi olla 30 000 euroa ja kaupan alan yrityksen samalla liikevaihdolla moninkertainen, koska varasto ja saamiset kasvattavat sitä. Ennusteessa olennaista on loppusumman muutos: jos tase kasvaa nopeammin kuin oma pääoma, kasvua rahoitetaan velalla tai kassalla. Taseen loppusumman merkitys pienyritykselle, myös kokorajojen kannalta, on artikkelissa taseen loppusumma.
Miksi pankki pyytää tase-ennusteen?
Pankki haluaa nähdä, kestääkö yrityksen rahoitusrakenne uuden lainan ja riittääkö tuleva kassavirta lyhennyksiin. Tuloslaskelma ei kerro tätä, koska siinä investointi näkyy vain poistoina ja lainan lyhennys ei näy lainkaan. Tase-ennusteesta rahoittaja näkee lainan jälkeisen omavaraisuusasteen ja sen, jääkö yritykselle puskuria.
- Tee ennuste sekä ilman lainaa että lainan kanssa, niin vaikutus näkyy suoraan.
- Perustele myynnin kasvu: asiakkaat, sopimukset, hinnat. Ylioptimistinen ennuste heikentää uskottavuutta.
- Näytä ainakin yksi heikompi skenaario, esimerkiksi myynti 15 % alle suunnitelman.
- Täsmäytä ennusteen kassa kassavirtaennusteeseen ja tulosennusteeseen.
- Liitä mukaan viimeisin tilinpäätös ja tuore välitase.
Rahoitusvaihtoehdot pienyritykselle on koottu artikkeliin yrityksen rahoitus.
Yleisimmät virheet tase-ennusteessa
- Kassa ei täsmää. Jos vastaavaa ja vastattavaa eivät mene tasan ilman kassaa tasapainottavana eränä, jokin rivi puuttuu. Tavallisin puute on osinko tai lainan lyhennys.
- ALV unohtuu. Myyntisaamiset ja ostovelat sisältävät arvonlisäveron, vaikka tuloslaskelma on veroton. 25,5 prosentin ALV kasvattaa saamisia selvästi.
- Käyttöpääoma pysyy ennallaan. Kun myynti kasvaa, myös saamiset ja varasto kasvavat. Kasvu syö kassaa, vaikka tulos paranee.
- Investointi kirjataan kuluksi. Koneet menevät taseeseen, ja tulokseen vaikuttavat vain poistot.
- Verot puuttuvat. Yhteisövero 20 % ja sen ennakot pitää huomioida joko maksettuina tai verovelkana.
Usein kysytyt
Mikä on tase-ennuste?+
Arvio yrityksen taseesta ennustekauden lopussa: omaisuus, oma pääoma ja velat, kun suunnitellut myynnit, kulut, investoinnit ja rahoitus on huomioitu. Se tehdään nykyisen taseen ja tulosennusteen pohjalta.
Miten tase lasketaan?+
Vastaavaa eli omaisuus (pysyvät vastaavat, varasto, saamiset ja rahat) on aina yhtä suuri kuin vastattavaa eli oma pääoma ja velat. Ennusteessa kaikki muut rivit arvioidaan ensin ja kassa lasketaan viimeisenä erotuksena.
Milloin tase on hyvä?+
Kun oma pääoma on positiivinen ja kasvaa, omavaraisuusaste on yli 40 prosenttia ja rahat ja myyntisaamiset riittävät lyhytaikaisten velkojen maksuun eli quick ratio on yli 1.
Mitä eroa on tase-ennusteella ja kassavirtaennusteella?+
Tase-ennuste kuvaa taloudellista asemaa yhtenä hetkenä, yleensä tilikauden lopussa. Kassavirtaennuste seuraa rahan liikkeitä viikoittain tai kuukausittain. Ennusteiden kassan pitää täsmätä keskenään.
Mitä tasearvo tarkoittaa?+
Tasearvo on summa, jolla omaisuuserä on merkitty taseeseen, esimerkiksi koneen hankintameno vähennettynä tehdyillä poistoilla. Se voi poiketa erän markkina-arvosta.
Tarvitseeko pienyritys tase-ennusteen?+
Laki ei vaadi sitä. Ennuste on hyödyllinen, kun haet lainaa, investoit, kasvat nopeasti tai suunnittelet osingonjakoa, koska se näyttää, riittääkö kassa.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Kassavirtaennuste: näin teet 13 viikon ennusteen pienyritykselle, valmis esimerkki suomalaisilla eräpäivillä
Kassavirtaennuste on laskelma siitä, paljonko rahaa yrityksen tilille tulee ja sieltä lähtee tulevina viikkoina ja kuukausina, ja sen tärkein tulos on päivä, jona saldo on alimmillaan. Pienyritykselle toimivin malli on 13 viikon viikkoennuste, jota päivitetään kerran viikossa, ja sen rinnalla 12 kuukauden kuukausiennuste. Tällä sivulla rakennetaan esimerkkiyhtiön ennuste marraskuusta tammikuuhun oikeilla suomalaisilla eräpäivillä: ALV 12. päivä, palkat ja ennakonpidätykset, YEL ja TyEL 20. päivä ja ennakkovero 23. päivä. Lisäksi vastaukset siihen, mitä kassavirta kertoo, miten nettokassavirta ja operatiivinen kassavirta lasketaan ja kuinka pitkälle ennusteen kannattaa ulottua.
Yrityksen tase: mitä tase kertoo, miten se luetaan, esimerkki ja mikä on hyvä tase
Yrityksen tase on kirjanpitolain (3 luku 1 §) mukaan tilinpäätökseen kuuluva laskelma, joka kuvaa yrityksen varat (vastaavaa) sekä oman pääoman ja velat (vastattavaa) tilikauden viimeisenä päivänä. Taseen perusyhtälö on varat = oma pääoma + velat, joten molemmat puolet ovat aina yhtä suuret. Taseesta näkee vakavaraisuuden, maksuvalmiuden ja sen, paljonko osinkoa voi jakaa.
Tilinpäätöksen tunnusluvut: mistä riviltä kukin luku otetaan ja tilinpäätösanalyysi kahdelta vuodelta
Tilinpäätöksen tunnusluvut lasketaan suoraan tuloslaskelman ja taseen riveistä: kannattavuus liikevaihdosta ja liikevoitosta, vakavaraisuus omasta pääomasta ja taseen loppusummasta ja maksuvalmius rahoista, saamisista ja lyhytaikaisista veloista. Pienyrityksen ei tarvitse esittää tunnuslukuja tilinpäätöksessään, joten ne lasketaan itse. Tällä sivulla käydään läpi, mistä rivistä kukin luku otetaan, mitkä oikaisut tehdään ennen laskemista ja miten tunnusluvut luetaan kahden vuoden vertailuna yhden pienen osakeyhtiön tilinpäätöksestä.