Muusikko tilitoimisto: kirjanpitäjä, joka erottaa keikat, Teoston, merchin ja palkkakeikat
Muusikolle sopiva tilitoimisto tietää, että esiintyvän taiteilijan keikkapalkkio on arvonlisäveroton, levyt, merch ja soittotunnit ovat 25,5 %:n myyntiä ja Teosto-tilitykset ovat tekijänoikeustuloa. Lisäksi se erottaa palkkana maksetut keikat toiminimen laskutuksesta. Taukossa keikkailevan toiminimen kirjanpito on 69 €/kk (alv 0 %). Tässä mitä kysyä ennen sopimusta ja laskelma, joka näyttää, miksi tämä osaaminen ratkaisee.
Lyhyesti
- Muusikon kirjanpidossa on usein kolme ALV-käsittelyä: keikkapalkkio on veroton, levyt, merch ja soittotunnit 25,5 % ja Teosto- ja Gramex-tilitykset ALV:n ulkopuolella.
- Tilitoimiston pitää erottaa palkkana maksetut keikat toiminimen laskutuksesta. Palkka ei kuulu yrityksen kirjanpitoon, mutta vaikuttaa ennakkoveroon.
- Verottomat keikkapalkkiot eivät kerrytä 20 000 euron ALV-rajaa. Väärin luokiteltuna raja voi näyttää ylittyvän, vaikka se ei ylity.
- Taukossa keikkaileva toiminimi maksaa 69 €/kk ja monen tulolajin muusikko 89 €/kk (alv 0 %). Oman hintasi näet hintalaskurista.
Muusikko tilitoimisto valitaan yhden kysymyksen perusteella: osaako kirjanpitäjä erottaa muusikon tulolajit toisistaan. Muusikolla on vähän tositteita, mutta samassa kirjanpidossa voi olla verottomia keikkoja, verollista opetusta, merchiä ja tekijänoikeustuloja. Virhe yhdessä luokassa muuttaa sekä ALV:n että ALV-rajan. Oman hintasi näet hintalaskurista, ja nykyistä laskuasi voit verrata kilpailutuksessa.
Mitä muusikon kirjanpito vaatii tilitoimistolta?
Muusikon kirjanpito vaatii tilitoimistolta tulolajien erottelua. Jokainen tulo kirjataan omalle tililleen, koska ALV, ALV-raja ja ennakkovero riippuvat siitä, mistä raha tuli.
| Muusikon tulo | ALV 2026 | Mitä tilitoimisto tekee |
|---|---|---|
| Keikkapalkkio laskulla | Veroton (esiintyvä taiteilija). Vapaaehtoisesti hakeutuneena 13,5 % | Kirjaa verottomaksi myynniksi, joka ei kerrytä ALV-rajaa |
| Keikka työsuhteessa | Ei kuulu yrityksen ALV:hen | Ei kirjaa yritykselle, mutta huomioi ennakkoverossa |
| Levyt, merch, soittotunnit | 25,5 %, kun olet ALV-rekisterissä | Kirjaa verollisena, seuraa ALV-rajan kertymää |
| Teosto ja Gramex | ALV:n ulkopuolella | Kirjaa tekijänoikeustuloksi, tarkistaa ennakonpidätyksen |
| Apuraha | Ei myyntiä | Pitää apurahan ja sen kulut erillään yrityksen tuloksesta |
Säännöt ja hakeutumisen kannattavuuslaskelma ovat artikkelissa muusikon verotus. Tämä sivu keskittyy siihen, miten valitset tilitoimiston, joka hoitaa ne oikein.
Laskelma: miksi tulolajien erottelu ratkaisee
Seuraava esimerkki näyttää, miten sama vuosi näyttää kahdessa eri kirjanpidossa. Esimerkki on laskennallinen.
Mitä muusikon kannattaa kysyä tilitoimistolta ennen sopimusta?
Kysy nämä kysymykset jokaiselta ehdokkaalta. Jos vastaus ensimmäiseen on "keikkalaskuun lisätään 25,5 %", jatka etsimistä.
- Lisätäänkö keikkalaskuun ALV, ja milloin vapaaehtoinen hakeutuminen kannattaa?
- Miten erottelette keikat, soittotunnit, merchin ja Teosto-tilitykset kirjanpidossa?
- Huomioitteko palkkana maksetut keikat ennakkoveron mitoituksessa?
- Miten apurahat ja niiden kulut pidetään erillään yrityksen tuloksesta?
- Miten soittimet ja äänentoisto kirjataan, ja tehdäänkö poistosuunnitelma?
- Kuuluvatko keikkamatkojen kilometrit ja päivärahat kuukausihintaan?
- Mikä on hinta bändin osakeyhtiölle, jos jäsenet ovat palkalla?
Missä muusikon kirjanpito tavallisesti menee pieleen?
- Keikkalaskuun lisätään ALV. Laskutettu vero on tilitettävä, vaikka sitä ei olisi tarvinnut periä. Korjaus tehdään hyvityslaskulla.
- Palkkakeikat ja laskutetut keikat sekoittuvat. Palkka näkyy esitäytetyssä veroilmoituksessa, ja jos sama tulo kirjataan myös toiminimen myynniksi, se verotetaan kahteen kertaan.
- Apurahan kulut vähennetään yrityksessä. Apurahatyön kulut vähennetään ensin apurahasta. Vähintään neljän kuukauden työskentelyapuraha voi tuoda pakollisen MYEL-vakuutuksen, joka on eri vakuutus kuin YEL.
- Soittimet kirjataan kerralla kuluksi. Yli 1 200 euron soitin poistetaan enintään 25 %:lla vuodessa. Poistot voi laskea poistolaskurilla.
Paljonko tilitoimisto maksaa muusikolle?
Muusikon kirjanpito maksaa Taukossa 69–89 €/kk toiminimenä (alv 0 %). Keikkojen määrä ei suoraan nosta hintaa, koska yksi lasku on yksi tosite. Hinta nousee, kun levyjen ja merchin ostoja, studiolaskuja ja soitinhankintoja kertyy yli 30 kuukaudessa.
| Muusikko | Oletukset | Tauko, alv 0 % |
|---|---|---|
| Keikkaileva muusikko, toiminimi | Alle 30 tositetta, keikat ja ajot | 69 €/kk |
| Monen tulolajin muusikko, toiminimi | 30–60 tositetta, keikat, Teosto, merch, opetus | 89 €/kk |
| Bändin osakeyhtiö, 5 jäsentä | 30–60 tositetta, jäsenet palkalla | 109 € + palkat 95 € = 204 €/kk |
Esimerkit ja kirjanpidon hinta keikkaa kohden ovat sivulla muusikon kirjanpidon hinta. Kuvataiteilijan teosmyynti ja apurahat on käyty läpi artikkelissa taiteilija tilitoimisto.
Tarvitseeko muusikko tilitoimiston?
Laki ei vaadi. Jos soitat vain palkkakeikkoja, et tarvitse yritystä etkä kirjanpitoa. Tilitoimisto kannattaa, kun samassa yrityksessä on verottomia keikkoja, verollista merchiä tai opetusta ja Teosto-tuloja, koska väärä ALV-käsittely on kallis korjata. Laskutuspalvelu on vaihtoehto satunnaiselle keikkailijalle, mutta se ei ratkaise Teosto- ja merchtuloja.
Pitääkö bändin perustaa yhteinen yritys?
Ei ole pakko. Jokainen jäsen voi laskuttaa oman osuutensa omalla toiminimellään tai laskutuspalvelun kautta. Yhteinen osakeyhtiö kannattaa, kun bändillä on yhteistä kalustoa, säännöllistä keikkatuloa ja halu jakaa tulot palkkoina. Silloin tilitoimistolta tarvitaan palkanlaskenta ja osakeyhtiön tilinpäätös. Vertailu on artikkelissa toiminimi vai osakeyhtiö.
Usein kysytyt
Paljonko muusikon kirjanpito maksaa?+
Taukossa keikkaileva toiminimi maksaa 69 €/kk ja monen tulolajin muusikko 89 €/kk (alv 0 %). Tilinpäätös ja veroilmoitus laskutetaan erikseen.
Onko keikkapalkkiossa ALV?+
Ei. Esiintyvän taiteilijan keikkapalkkio on arvonlisäveroton. Jos hakeudut vapaaehtoisesti verovelvolliseksi, kaikkiin esiintymispalkkioihin lisätään 13,5 % vuonna 2026.
Kerryttävätkö keikkapalkkiot ALV-rajaa?+
Eivät, kun ne ovat verottomia esiintymispalkkioita. Rajaa kerryttävät verollinen myynti, kuten merch, levyt ja soittotunnit.
Kirjataanko Teosto-korvaukset toiminimeen?+
Jos toiminimesi on ennakkoperintärekisterissä ja korvaukset maksetaan sille, ne kirjataan toiminimen tuloksi. Ne ovat ALV:n ulkopuolella.
Tarvitseeko muusikko tilitoimiston?+
Laki ei vaadi. Tilitoimisto kannattaa, kun samassa yrityksessä on verottomia keikkoja, verollista myyntiä ja tekijänoikeustuloja.
Saako soittimen vähentää verotuksessa?+
Saa. Enintään 1 200 euron soitin vähennetään kerralla, kalliimmat 25 %:n vuosipoistoina.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Muusikon verotus 2026: keikkapalkkiot ja niiden ALV, Teosto-korvaukset, apurahat ja soittimet
Muusikolla on yleensä monta tulolajia: keikkapalkkiot, Teosto- tai Gramex-tilitykset, striimaustulot, levy- ja merchmyynti, opetus ja apurahat. Jokaisella on oma sääntönsä ALV:ssä ja ennakonpidätyksessä. Tässä rajanvedot vuoden 2026 säännöillä ja laskelma siitä, milloin esiintyjän kannattaa hakeutua ALV-velvolliseksi.
Arvonlisävero alarajahuojennus: poistui 2025, näin se laskettiin, vanhan huojennuksen haku ja ALV-alaraja 20 000 €
Arvonlisäveron alarajahuojennus poistui 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta: pieni ALV-rekisterissä oleva yritys ei enää saa palautusta maksamastaan arvonlisäverosta, vaikka liikevaihto jäisi alle 30 000 euron, mutta vuosilta 2023 ja 2024 huojennusta voi vielä hakea takautuvasti. Tilalle tuli korotettu ALV-alaraja: vuonna 2026 rekisteriin ei tarvitse kuulua, jos liikevaihto on kuluvana ja edellisenä kalenterivuonna enintään 20 000 euroa. Tässä alarajahuojennuksen laskukaava esimerkillä, vanhan huojennuksen hakeminen, sen vaikutus tuloverotukseen ja se, mitä pienyrittäjän kannattaa nyt päättää ALV-rekisteröinnistä.
Freelance-laskutus ja verotus 2026: työkorvaus, toiminimi vai laskutuspalvelu, ja mitä saa vähentää
Freelancer laskuttaa omalla toiminimellään, työkorvauksena ilman Y-tunnusta tai laskutuspalvelun kautta, ja laskutustapa ratkaisee, kuka pidättää veron ja lisätäänkö laskuun ALV. Jokainen tapa verotetaan eri tavalla. Tässä selkeästi: miten laskutat, ennakkoperintärekisteri, ennakonpidätys työkorvauksesta, YEL ja ALV freelancerille, vähennykset ja laskelma siitä, missä kohtaa oma Y-tunnus kannattaa.