Yrittäjän autoetu: kuka sen voi saada, miten oman yhtiön auto verotetaan ja miten toiminimi toimii

Yrittäjän autoetu tarkoittaa, että oma yhtiö antaa yrittäjälle auton myös yksityiskäyttöön ja etu verotetaan palkkana. Se on mahdollinen osakeyhtiön omistajalle ja muille, jotka saavat palkkaa yhtiöstä. Toiminimiyrittäjällä autoetua ei ole: hänen yrityksensä auton yksityisajot käsitellään yksityiskäyttönä, joka lisätään elinkeinotoiminnan tuloon.

Kuka yrittäjä voi saada autoedun?

Autoetu on luontoisetu, ja luontoisetu on aina osa palkkaa. Siksi autoedun voi saada vain henkilö, joka on yhtiöön palkkasuhteessa. Yritysmuoto ratkaisee, onko tämä mahdollista.

Oman auton ja yrityksen auton kokonaiskustannukset kolmella ajomäärällä on laskettu artikkelissa auto yrityksen nimiin. Tämä sivu keskittyy siihen, miten autoetu käytännössä toimii, kun auto on jo yhtiöllä.

Paljonko autoetu on osakeyhtiön omistajalle vuonna 2026?

Omistajan autoetu lasketaan täsmälleen samalla kaavalla kuin työntekijän: prosenttiosuus auton uushankintahinnasta ja kiinteä kuukausimäärä, sähköautossa vähennyksin. Arvo lisätään omistajan verotettavaan palkkatuloon, ja hän maksaa siitä veroa marginaaliveroprosenttinsa mukaan. Yhtiölle auton kulut ovat vähennyskelpoisia.

Käyttöedun ja vapaan edun välinen valinta ratkeaa yksityisajojen määrällä, ja rajakilometrit on laskettu artikkelissa käyttöetu vai vapaa autoetu. Omistajalle vapaa etu on yleensä yksinkertaisempi, koska kaikki auton kulut menevät yhtiön kautta eikä polttoainetta tarvitse erotella.

Autoetu ilman palkkaa: miten vero maksetaan?

Omistaja voi saada autoedun, vaikka hän ei nostaisi rahapalkkaa. Etu on silti palkkaa: yhtiö ilmoittaa sen tulorekisteriin luontoisetuna, ja omistaja maksaa siitä veroa. Ennakonpidätys tehdään kuitenkin rahapalkasta, joten jos rahapalkkaa ei ole, pidätettävää ei ole. Silloin vero kertyy jäännösveroksi, ellei omistaja maksa lisäennakkoa OmaVerossa.

Omistajan palkan ja osingon yhdistelmästä on oma artikkeli: palkka omasta osakeyhtiöstä. Autoetu lasketaan siinä osaksi palkkaa.

Miten autoetu kirjataan ja ilmoitetaan yhtiössä?

Autoedun verotusarvo ei ole yhtiölle uusi kulu, koska auton todelliset kulut on jo kirjattu. Siksi etu kirjataan kirjanpitoon sekä palkkoihin että vastakirjauksena luontoisetujen vastatilille. Tulos ei muutu, mutta etu näkyy palkkojen yhteismäärässä ja sivukulujen laskentaperusteessa.

Henkilöauton hankinnan ja käyttökulujen ALV jää yhtiölle kuluksi, jos autolla ajetaan yksityisajoja. Pakettiauton ALV:n saa vähentää yrityskäytön suhteessa. ALV-säännöt ovat artikkelissa auto yrityksen nimiin.

Toiminimi ja auto: miksi autoetua ei ole?

Toiminimiyrittäjä ja hänen yrityksensä ovat verotuksessa sama henkilö, joten yritys ei voi maksaa hänelle palkkaa eikä antaa luontoisetua. Auto voidaan silti ottaa toiminimen varoihin, kun yrityskäyttö on yli puolet ajoista. Silloin kaikki kulut ja poistot kirjataan yritykselle, ja yksityisajojen osuus kuluista lisätään tuloon.

Milloin ajopäiväkirjaa ei tarvita?

Vapaan autoedun kuukausiarvoon ajopäiväkirjaa ei tarvita, koska arvo ei riipu ajetuista kilometreistä. Ajopäiväkirja tarvitaan, kun yksityisajojen tai työajojen määrä vaikuttaa verotukseen: kun auto on yhtiöllä vain työajoihin eikä autoetua ilmoiteta, kun käytetään kilometriperusteista arvoa, kun haet oman auton kilometrikorvauksia ja kun toiminimen auton yksityisosuus lasketaan. Verohallinto voi myös korottaa autoedun arvoa, jos yksityisajoa on ilmeisesti yli 18 000 kilometriä vuodessa.

Mitä ajopäiväkirjaan merkitään ja miten sitä pidetään vähällä vaivalla, on artikkelissa ajopäiväkirja.

Saako kilometrikorvauksia, jos on vapaa autoetu?

Ei saman auton ajoista. Kun yhtiö maksaa auton kaikki kulut, työajoista ei voi maksaa omistajalle lisäksi kilometrikorvausta. Kilometrikorvaukseen on oikeutettu, kun ajat työajoja omalla autolla: osakeyhtiö maksaa silloin verovapaasti enintään 0,55 euroa kilometriltä vuonna 2026. Käyttöetuautolla, jonka polttoaineen maksat itse, työajoista voi saada enintään 0,11 euroa kilometriltä.

Kannattaako yrityksen ostaa auto?

Yrityksen auto kannattaa yleensä, kun ajat sillä paljon työajoja, autoa käytetään vain työhön tai se on pakettiauto, jonka ALV:n saa vähentää. Henkilöautossa, jolla ajetaan myös yksityisajoja, oma auto ja kilometrikorvaus tulevat usein edullisemmiksi, koska autoedun vero ja vähentämättä jäävä ALV nostavat yrityksen auton kokonaiskulua. Sähköautossa autoedun verotusarvo on pienempi, mikä kaventaa eroa. Laskelmat kolmella ajomäärällä ovat artikkelissa auto yrityksen nimiin, ja sähköauton erityispiirteet artikkelissa sähköauto yritykselle. Korvauksen määrä ja ehdot ovat sivulla henkilöauton kilometrikorvaus.