Arvonlisävero 10 %: mihin 10 prosentin ALV kuuluu vuonna 2026, miten se lasketaan ja mitä siitä siirtyi muualle
Arvonlisävero 10 % on Suomen alin positiivinen verokanta, ja Verohallinnon mukaan se koskee vuonna 2026 enää sanoma- ja aikakauslehtiä, painettuina ja sähköisinä. Kirjat, lääkkeet, liikunta, kulttuuri, henkilökuljetus ja majoitus siirtyivät 14 prosenttiin vuonna 2025 ja 13,5 prosenttiin vuonna 2026. 10 %:n ALV verollisesta hinnasta on hinta jaettuna 11:llä.
Lyhyesti
- Arvonlisävero 10 % koskee vuonna 2026 vain sanoma- ja aikakauslehtiä, painettuja ja sähköisiä.
- Kirjat, lääkkeet, liikunta, kulttuuritapahtumat, henkilökuljetus ja majoitus olivat 10 %:ssa vuoteen 2024 asti, 14 %:ssa vuonna 2025 ja 13,5 %:ssa vuodesta 2026. Yleisradiotoiminta siirtyi 13,5 %:iin vuonna 2026.
- 10 %:n ALV verollisesta hinnasta on hinta / 11 eli noin 9,09 % verollisesta hinnasta. Verottomasta hinnasta verollinen saadaan kertomalla 1,10:llä.
- ALV-rekisteriin pitää rekisteröityä, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Sitä ennen ALV:tä ei lisätä laskuihin lainkaan.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Arvonlisävero 10 % on Suomen alin positiivinen verokanta, ja vuonna 2026 se koskee enää sanoma- ja aikakauslehtiä, painettuina ja sähköisinä. Muut aiemmin 10 prosentin kannassa olleet hyödykkeet, kuten kirjat, lääkkeet ja liikuntapalvelut, ovat vuonna 2026 13,5 prosentin kannassa (ks. lääkkeet ALV). 10 prosentin vero lasketaan verollisesta hinnasta jakamalla hinta 11:llä. Tällä sivulla on 10 prosentin ALV:n laskukaava, valmiit esimerkit, kantojen historia, yleisimmät virheet ja se, milloin pienen yrityksen pitää ylipäätään rekisteröityä ALV-rekisteriin.
Laske 10 %:n ALV verollisesta tai verottomasta hinnasta
ALV-laskuri omalla sivullaanMitkä ovat arvonlisäverokannat vuonna 2026?
Suomessa on vuonna 2026 kolme positiivista arvonlisäverokantaa ja nollaverokanta (Verohallinto, arvonlisäveroprosentit):
- 25,5 %: yleinen kanta, useimmat tavarat ja palvelut sekä alkoholi.
- 13,5 %: elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, kirjat, lääkkeet, liikunta, kulttuuri, henkilökuljetus, majoitus ja yleisradiotoiminta.
- 10 %: sanoma- ja aikakauslehdet, painetut ja sähköiset.
- 0 %: esimerkiksi vienti EU:n ulkopuolelle ja yhteisömyynti toiseen EU-maahan.
Missä on 10 %:n ALV vuonna 2026?
Verohallinnon mukaan 10 prosentin arvonlisäverokantaa sovelletaan vuonna 2026 sanoma- ja aikakauslehtiin. Kanta koskee sekä painettuja että sähköisiä julkaisuja. Jos myyt lehtitilauksia, digilehden lukuoikeuksia tai irtonumeroita, käytät todennäköisesti 10 prosenttia. Jos myyt kirjoja, e-kirjoja, äänikirjoja tai lehtien rinnalla muuta palvelua, kanta on yleensä toinen. Rajatapaukset, kuten ilmoitusmyynti ja harvemmin ilmestyvät julkaisut, on koottu ALV-oppaan osioon lehden ALV.
| Tuote tai palvelu | ALV 2026 | Huomio |
|---|---|---|
| Sanomalehti, painettu tai digitaalinen | 10 % | Tilaukset ja irtonumerot |
| Aikakauslehti, painettu tai digitaalinen | 10 % | Myös digitaalinen lukuoikeus |
| Kirja, e-kirja | 13,5 % | Oli 10 % vuoteen 2024, 14 % vuonna 2025 |
| Yleisradiotoiminta | 13,5 % | Oli 10 % vuoteen 2025 asti |
| Lääkkeet | 13,5 % | Oli 10 % vuoteen 2024 |
| Kuntosali, liikuntavuorot, hiihtohissiliput | 13,5 % | Oli 10 % vuoteen 2024 |
| Elokuva, konsertti, teatteri, museo | 13,5 % | Oli 10 % vuoteen 2024 |
| Taksi, bussi, juna, kotimaan lento | 13,5 % | Oli 10 % vuoteen 2024 |
| Hotelli, mökkivuokraus, leirintäalue | 13,5 % | Oli 10 % vuoteen 2024 |
| Musiikki- tai videosisältöä sisältävät julkaisut, pelit | 25,5 % | Yleinen kanta |
Kaikki vuoden 2026 kannat ja esimerkit aloittain ovat artikkelissa ALV-kannat 2026. Vuoden 2025 kannat ja muutokset on koottu artikkeliin arvonlisävero 2025.
Miten 10 %:n ALV lasketaan?
10 prosentin ALV lasketaan verottomasta hinnasta kertomalla se 0,10:llä. Verollinen hinta on veroton hinta kertaa 1,10. Kun tiedät vain verollisen hinnan, vero on verollinen hinta kertaa 10/110, eli käytännössä hinta jaettuna 11:llä. Yleisin virhe on ottaa 10 prosenttia verollisesta hinnasta: se antaa liian suuren veron.
| Mitä haluat laskea | Kaava | Esimerkki |
|---|---|---|
| ALV verottomasta hinnasta | veroton × 0,10 | 100,00 € × 0,10 = 10,00 € |
| Verollinen hinta verottomasta | veroton × 1,10 | 100,00 € × 1,10 = 110,00 € |
| ALV verollisesta hinnasta | verollinen / 11 | 110,00 € / 11 = 10,00 € |
| Veroton hinta verollisesta | verollinen / 1,10 | 110,00 € / 1,10 = 100,00 € |
Laskukaavat kaikille kannoille ja Excel-kaavat ovat oppaassa ALV:n laskeminen. Pelkän verottoman hinnan laskeminen on artikkelissa alviton hinta.
Mitkä kuuluivat ennen 10 %:n kantaan?
Vuoteen 2024 asti 10 prosentin kanta oli laaja. Siihen kuuluivat kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, kulttuuri- ja viihdetapahtumien pääsyliput, henkilökuljetus, majoitus, esiintyvien taiteilijoiden palkkiot, sanoma- ja aikakauslehdet sekä yleisradiotoiminta. Vuoden 2025 alussa suurin osa siirtyi 14 prosenttiin, ja 10 prosenttiin jäivät vain lehdet ja yleisradiotoiminta. Vuoden 2026 alussa yleisradiotoiminta siirtyi 13,5 prosenttiin.
Jos kassajärjestelmässä, verkkokaupassa tai laskupohjassa on yhä 10 prosentin kanta kirjoille, liikuntapalveluille tai majoitukselle, asetus on kaksi vuotta vanha. Vuonna 2025 toimitettuun tai suoritettuun käytetään kuitenkin edelleen 14 prosenttia, myös hyvityksissä.
ALV-rekisterin alaraja: milloin 10 %:n ALV lisätään laskuun?
ALV lisätään laskuun vasta, kun yritys on arvonlisäverovelvollinen. ALV-rekisteriin pitää rekisteröityä, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Jos liikevaihto on kuluvana ja edellisenä kalenterivuonna enintään 20 000 euroa, yritys ei peri ALV:tä eikä saa vähentää ostojen ALV:tä, vaikka myisi 10 prosentin hyödykkeitä. Vapaaehtoinen rekisteröityminen on mahdollista.
- Raja on 20 000 euroa kalenterivuodessa vuodesta 2025, ennen 15 000 euroa.
- Raja lasketaan verottomasta myynnistä, ja mukaan lasketaan kaikki myynti kannasta riippumatta.
- Verovelvollisuus alkaa siitä myynnistä, jolla raja ylittyy, ei takautuvasti vuoden alusta.
- Rekisteröinti tehdään YTJ:ssä tai OmaVerossa muutosilmoituksella, ja se on maksuton.
Rajan laskeminen ja ylittyminen kesken vuoden on käyty läpi artikkelissa ALV-alaraja, ja rekisteröinnin vaiheet artikkelissa ALV-rekisteri.
Mikä on alkoholin arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?
Alkoholijuomien ALV on 25,5 prosenttia vuonna 2026, myös ravintolassa. Alennettu 13,5 prosentin kanta koskee ruokaa ja ravintolan ruoka-annoksia, mutta ei alkoholin myyntiä eikä tarjoilua. Samalla kuitilla voi siis olla kaksi verokantaa: ruoka 13,5 % ja olut 25,5 %.
Onko 10 %:n ALV muualla Euroopassa?
EU:n arvonlisäverodirektiivi sallii jäsenmaille yleisen kannan lisäksi alennettuja kantoja, ja moni maa käyttää 10 prosentin alennettua kantaa esimerkiksi ravintoloille tai majoitukselle. Jos myyt kuluttajille muihin EU-maihin, sovellat ostajan maan kantaa, kun 10 000 euron EU-raja ylittyy. Silloin oikea kanta tarkistetaan kunkin maan omasta luettelosta, ja ilmoitus tehdään OSS-järjestelmässä. Lue EU-myynnin ALV.
Miten 10 %:n myynti näkyy kirjanpidossa ja ALV-ilmoituksella?
Kirjanpidossa 10 prosentin myynti kirjataan omalle myyntitililleen tai omalla ALV-koodilla, jotta vero erottuu muista kannoista. ALV-ilmoituksella kotimaan myynnin vero ilmoitetaan verokannoittain, ja 10 prosentille on oma kohtansa. Kuitissa ja laskussa veron määrä pitää eritellä verokannoittain. Ilmoituksen eräpäivät ja täyttö on käyty läpi artikkelissa ALV-ilmoitus.
Usein kysytyt
Missä on 10 %:n ALV?+
Vuonna 2026 Suomessa 10 %:n ALV koskee vain sanoma- ja aikakauslehtiä, painettuja ja sähköisiä. Kirjat, lääkkeet, liikunta, kulttuuri, henkilökuljetus ja majoitus ovat 13,5 %:n kannassa.
Miten 10 %:n ALV lasketaan verollisesta hinnasta?+
Jaa verollinen hinta 11:llä. Esimerkiksi 110 euron hinnasta ALV on 10 euroa ja veroton hinta 100 euroa. Älä ota 10 prosenttia verollisesta hinnasta, koska se antaa liian suuren veron.
Mikä on arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?+
Yleinen kanta on 25,5 %, alennetut kannat 13,5 % ja 10 %. Lisäksi on nollaverokanta esimerkiksi viennille EU:n ulkopuolelle.
Onko kirjojen ALV 10 %?+
Ei enää. Kirjojen ALV oli 10 % vuoteen 2024 asti, 14 % vuonna 2025 ja 13,5 % vuodesta 2026, painetuille ja sähköisille kirjoille.
Mikä on 13,5 %:n ALV?+
13,5 % on Suomen alennettu arvonlisäverokanta vuodesta 2026. Se koskee elintarvikkeita, ravintolaruokaa, kirjoja, lääkkeitä, liikunta- ja kulttuuripalveluita, henkilökuljetusta, majoitusta ja yleisradiotoimintaa. Vuonna 2025 kanta oli 14 %.
Milloin arvonlisävero maksetaan?+
ALV ilmoitetaan ja maksetaan OmaVerossa verokauden jälkeisen toisen kuukauden 12. päivään mennessä. Kuukausikaudella esimerkiksi tammikuun ALV erääntyy 12.3. Neljännesvuosikaudella eräpäivät ovat 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2., ja vuosikaudella seuraavan vuoden helmikuun viimeinen päivä. Lue ALV:n maksupäivät 2026.
Mikä on alkoholin arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?+
25,5 %, myös ravintolassa. Alennettu 13,5 %:n kanta ei koske alkoholijuomien myyntiä eikä tarjoilua.
Mikä on ALV-rekisterin alaraja?+
20 000 euroa liikevaihtoa kalenterivuodessa. Jos liikevaihto on kuluvana ja edellisenä vuonna enintään 20 000 euroa, ALV-rekisteröinti ei ole pakollinen. Raja nousi 15 000 eurosta vuoden 2025 alussa.
Onko arvonlisävero välillinen vero?+
On. Yritys perii veron asiakkaalta hinnassa ja tilittää sen valtiolle, mutta lopullisesti sen maksaa kuluttaja.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-muutos 2026: alennettu ALV laski 13,5 %:iin, alkoholi 25,5 % ja kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain
ALV-muutos 2026 laski alennetun arvonlisäverokannan 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026, ja muutos koskee muun muassa ruokaa, ravintolaruokaa, majoitusta, kirjoja, lääkkeitä ja taksia. Yleinen ALV 25,5 % ja lehtien 10 % pysyivät ennallaan. Tästä näet kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain alkoholista ja ruoasta lentolippuihin, hotelliin ja tilavuokraan, mihin kantaan oma alasi kuuluu, mitä muuttui vuosina 2024-2026 ja miten sama yritys voi tarvita laskulleen kahta eri verokantaa.
ALV-velvollisuus raja 2025: 20 000 € kalenterivuodessa, mitä muuttui vuodesta 2024 ja miten vuoden 2025 ylitys korjataan
ALV-velvollisuuden raja oli vuonna 2025 20 000 euroa kalenterivuodessa: yrityksen piti rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi ja maksaa ALV:tä siitä myynnistä alkaen, jolla vuoden 2025 liikevaihto ylitti 20 000 euroa ilman arvonlisäveroa. Vuonna 2024 raja oli 15 000 euroa tilikaudessa, ja samalla vuodenvaihteessa poistui alarajahuojennus. Tällä sivulla ovat vuoden 2025 säännöt Verohallinnon esimerkein, ero vuoteen 2024, rajan seuraaminen kuukausittain ja ohje siihen, mitä teet nyt, jos vuoden 2025 ylitys jäi huomaamatta.
ALV-vähennyskelpoinen auto yksityiselle: mitä yksityinen ostaja maksaa ja miten yritys myy auton yksityishenkilölle
ALV-vähennyskelpoinen auto maksaa yksityishenkilölle saman verollisen hinnan kuin yritykselle, mutta yksityinen ostaja ei saa hintaan sisältyvää 25,5 %:n arvonlisäveroa takaisin: 25 100 euron autosta yritys vähentää 5 100 euroa, yksityinen maksaa koko summan. Merkintä kertoo vain, että myyjä myy auton tavallisella ALV:llä ja erittelee veron laskulle. Sivulla on myös yrityksen näkökulma: milloin auton myynti yksityiselle on verollinen, milloin veroton ja mitä yrittäjän pitää muistaa, jos hän ostaa auton itselleen.