Arvonlisävero 2025: verokannat 25,5 %, 14 % ja 10 % ja kaikki vuoden 2025 ALV-muutokset yrittäjälle
Arvonlisävero oli vuonna 2025 Suomessa 25,5 prosenttia useimmista tavaroista ja palveluista, 14 prosenttia elintarvikkeista, ravintoloista ja vuoden 2025 alussa siirretyistä kirjoista, lääkkeistä, liikunnasta, kulttuurista, henkilökuljetuksesta ja majoituksesta, ja 10 prosenttia enää sanoma- ja aikakauslehdistä sekä yleisradiotoiminnasta. Vuosi 2025 muutti myös pienyrityksen ALV:n: alaraja nousi 20 000 euroon ja alarajahuojennus poistui. Tässä vuoden 2025 kannat, kaikki muutokset ja niiden vaikutus euroina, ja mitä vuoden 2025 kaupoista pitää yhä muistaa vuonna 2026.
Lyhyesti
- Vuonna 2025 arvonlisäverokannat olivat 25,5 % (yleinen), 14 % (ruoka, ravintolat, kirjat, lääkkeet, liikunta, kulttuuri, henkilökuljetus, majoitus) ja 10 % (sanoma- ja aikakauslehdet, yleisradiotoiminta).
- 1.1.2025 kirjat, lääkkeet, liikunta- ja kulttuuripalvelut, henkilökuljetus ja majoitus siirtyivät 10 %:sta 14 %:iin, ja kuukautissuojat, inkontinenssisuojat ja vaipat 25,5 %:sta 14 %:iin.
- Pienyrityksen ALV-raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon, raja lasketaan kalenterivuosittain ja alarajahuojennus poistui. Makeisten ALV:n korotuksesta luovuttiin.
- Vuoden 2026 alussa 14 % laski 13,5 %:iin. Vuonna 2025 toimitettuun tavaraan ja suoritettuun palveluun käytetään silti vuoden 2025 kantaa, myös korjauksissa ja hyvityksissä.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Arvonlisävero 2025 oli Suomessa 25,5 prosenttia useimmista tavaroista ja palveluista, 14 prosenttia elintarvikkeista ja ravintolapalveluista sekä vuoden 2025 alussa alennettuun kantaan siirretyistä hyödykkeistä, ja 10 prosenttia sanoma- ja aikakauslehdistä sekä yleisradiotoiminnasta. Vuoden 2025 kanta koskee yhä kaikkea, mikä toimitettiin tai suoritettiin vuonna 2025, vaikka lasku tai maksu tulisi vasta 2026.
Laske ALV: valitse kanta 25,5 %, 14 %, 13,5 % tai 10 %
ALV-laskuri omalla sivullaanMitkä olivat arvonlisäverokannat vuonna 2025?
Vuonna 2025 Suomessa oli kolme verokantaa ja nollaverokanta. Yleinen 25,5 prosentin kanta oli tullut voimaan jo 1.9.2024. Alennettu 14 prosentin kanta laajeni vuoden alussa, kun suurin osa aiemmasta 10 prosentin kannasta siirtyi siihen. Taulukossa ovat samat hyödykkeet kolmena vuonna.
| Tavara tai palvelu | 2024 | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| Useimmat tavarat ja palvelut | 24 % (25,5 % 1.9. alkaen) | 25,5 % | 25,5 % |
| Elintarvikkeet, alkoholittomat juomat, rehut | 14 % | 14 % | 13,5 % |
| Ravintola- ja ateriapalvelut (ei alkoholi) | 14 % | 14 % | 13,5 % |
| Kirjat, painetut ja sähköiset | 10 % | 14 % | 13,5 % |
| Lääkkeet | 10 % | 14 % | 13,5 % |
| Liikuntapalvelut, kulttuuri-, viihde- ja urheilutapahtumat | 10 % | 14 % | 13,5 % |
| Henkilökuljetus (taksi, bussi, juna, kotimaan lento) | 10 % | 14 % | 13,5 % |
| Majoitus | 10 % | 14 % | 13,5 % |
| Kuukautis- ja inkontinenssisuojat, lasten vaipat | 24 % / 25,5 % | 14 % | 13,5 % |
| Yleisradiotoiminta | 10 % | 10 % | 13,5 % |
| Sanoma- ja aikakauslehdet | 10 % | 10 % | 10 % |
| Alkoholi ja tupakka | 24 % / 25,5 % | 25,5 % | 25,5 % |
Nollaverokanta koski vuonna 2025 kuten nytkin muun muassa vientiä EU:n ulkopuolelle ja tavaramyyntiä toisen EU-maan ALV-rekisteröidylle yritykselle. Kokonaan arvonlisäverotonta on esimerkiksi terveyden- ja sairaanhoito. Vuoden 2026 kannat ja ruoan ALV on koottu artikkeliin ALV-kannat 2026.
ALV-prosentti 2025 laskukaavoina: kertoimet ja veron osuus
Vuoden 2025 ALV-prosenteilla vero lisätään kertomalla veroton hinta luvulla 1,255, 1,14 tai 1,10 ja lasketaan pois jakamalla verollinen hinta samalla luvulla. Taulukossa ovat kertoimet ja veron osuus verollisesta hinnasta, joita tarvitset, kun tarkistat tai korjaat vuoden 2025 laskuja.
| ALV-prosentti 2025 | Verollinen hinta | Veron osuus verollisesta | 100 € verollisesta: veroton + ALV |
|---|---|---|---|
| 25,5 % | Veroton × 1,255 | 20,32 % | 79,68 € + 20,32 € |
| 14 % | Veroton × 1,14 | 12,28 % | 87,72 € + 12,28 € |
| 10 % | Veroton × 1,10 | 9,09 % | 90,91 € + 9,09 € |
Vuoden 2025 laskuja tarkistaessa yleisin virhe on käyttää vuoden 2026 kerrointa 1,135 vuoden 2025 ruokalaskuun. 1 000 euron verottomasta ruokatoimituksesta vuonna 2025 ALV oli 140 euroa, vuonna 2026 se olisi 135 euroa. Laskentakaavat kaikkiin tilanteisiin ovat artikkelissa ALV laskukaava.
Mitä arvonlisäverotuksessa muuttui 1.1.2025?
Vuoden 2025 alussa muuttui kaksi isoa asiaa: alennettujen kantojen sisältö ja pienten yritysten verovapaus. Lisäksi tehtiin teknisempiä muutoksia, kuten virtuaalitapahtumien verotuspaikan tarkennus.
- 10 %:sta 14 %:iin: kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, pääsy kulttuuri-, viihde- ja urheilutapahtumiin, henkilökuljetus, majoitus sekä ALV-velvollisen esiintyvän taiteilijan, urheilijan tai muun esiintyjän palkkiot.
- 25,5 %:sta 14 %:iin: kuukautissuojat, inkontinenssisuojat ja lasten vaipat.
- 10 %:iin jäivät sanoma- ja aikakauslehdet sekä yleisradiotoiminta.
- ALV-raja 20 000 euroa: vähäisen liiketoiminnan raja nousi 15 000 eurosta, ja raja lasketaan kalenterivuodelta eikä enää tilikaudelta.
- Verovelvollisuus alkaa ylityksestä: kun 20 000 euroa ylittyy kesken vuoden, verovelvollisuus alkaa siitä myynnistä, jolla raja ylittyy, ei takautuvasti vuoden alusta.
- Alarajahuojennus poistui. Vuoden 2024 huojennusta sai vielä hakea, mutta vuodelta 2025 sitä ei enää ole.
- EU:n pienyritysjärjestelmä: pieni yritys voi käyttää verovapautta myös muissa EU-maissa, kun koko EU:n liikevaihto on enintään 100 000 euroa.
- Virtuaalitapahtumat: suoratoistona järjestetyn kulttuuri-, viihde- tai urheilutapahtuman alennettu kanta ja verotuspaikka tarkentuivat.
Mitä vuoden 2025 muutokset tarkoittivat euroina?
Kun verokanta nousee ja kuluttajahinta pysyy samana, ero tulee myyjän katteesta. Siksi moni kirjakauppa, kuntosali ja majoitusyritys joutui päättämään vuodenvaihteessa 2024–2025, nostaako hintoja vai joustaako katteesta. Sama laskelma toimii toiseen suuntaan vuoden 2026 alennuksessa.
Kaavat kaikille kannoille löydät oppaasta ALV:n laskeminen ja verottoman hinnan laskemisen artikkelista alviton hinta. Vuoden 2025 kertoimet ja valmiit summat ovat artikkelissa ALV:n laskeminen vuoden 2025 kannoilla.
Vuoden 2025 kaupat vuonna 2026: kumpaa kantaa käytetään?
Vuonna 2025 toimitettuun tavaraan ja suoritettuun palveluun käytetään vuoden 2025 kantaa, vaikka lasku lähtisi tai maksu tulisi vasta vuonna 2026. Ennakkomaksussa ratkaisee, milloin raha oli myyjän käytettävissä: ennen 1.1.2026 kertynyt ennakko verotetaan 14 prosentilla, vaikka palvelu käytettäisiin vuonna 2026.
| Tilanne | Kanta |
|---|---|
| Kirja toimitettiin 30.12.2025, maksu tuli 1.1.2026 | 14 % |
| Hotelliyö joulukuussa 2025, lasku maksettiin tammikuussa 2026 | 14 % |
| Konserttilippu maksettiin joulukuussa 2025, konsertti kesäkuussa 2026 | 14 %, koska ennakko kertyi 2025 |
| Lippu tilattiin joulukuussa 2025, mutta maksu kertyi tammikuussa 2026 | 13,5 % |
| Hyvityslasku vuoden 2025 myynnistä | Sama kanta kuin alkuperäisessä laskussa |
Jos huomaat vuoden 2025 ALV-ilmoituksessa virheen, korjaa se OmaVerossa sille kaudelle, jolle virhe kuuluu, ja käytä vuoden 2025 kantoja. Kalenterivuoden verokaudella olevan yrittäjän vuoden 2025 ALV-ilmoitus erääntyi 2.3.2026, koska helmikuun viimeinen päivä oli lauantai. Jos se jäi antamatta, ohjeet ovat artikkelissa ALV-ilmoitus myöhässä. Vuoden 2025 ilmoitukset on käyty läpi artikkelissa ALV-ilmoitus 2025.
Mitä arvonlisävero tarkoittaa ja onko se välillinen vero?
Arvonlisävero on kulutusvero, joka lisätään tavaroiden ja palvelujen hintaan. Se on välillinen vero: ALV-rekisteröity yritys perii sen asiakkaalta hinnassa ja tilittää valtiolle, mutta lopullisesti sen maksaa kuluttaja. Yritys tilittää vain myynnin veron ja ostojen veron erotuksen, eli verotetaan jokaisessa vaiheessa syntyvää lisäarvoa. Siksi yrityksen ostojen ALV on vähennettävissä ja kuluttajan ei.
Paljonko sai tienata ilman ALV:tä vuonna 2025?
Vuonna 2025 yrityksen ei tarvinnut rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, jos liikevaihto oli kuluvana ja edellisenä kalenterivuonna enintään 20 000 euroa. Sama raja on voimassa vuonna 2026. Jos edellisen vuoden liikevaihto ylitti rajan, yritys on verovelvollinen koko seuraavan vuoden. Rajan laskeminen ja rajan ylittyminen kesken vuoden on käyty läpi artikkelissa ALV-alaraja.
Miten lasketaan käänteinen ALV?
Käänteisessä arvonlisäverossa myyjä laskuttaa ilman veroa ja ostaja laskee veron itse, esimerkiksi rakentamispalveluissa ja EU-maasta ostetuissa palveluissa. Ostaja kertoo verottoman hinnan oman kautensa verokannalla: vuonna 2025 rakentamispalvelun 10 000 euron verottomasta hinnasta vero oli 2 550 euroa. Sama summa ilmoitetaan myynnin verona ja vähennetään ostojen verona, jos hankinta on vähennyskelpoinen, joten maksettavaa ei yleensä jää. Laskun merkinnät ovat artikkelissa käänteinen ALV lasku.
Milloin ALV-palautus maksetaan?
ALV-palautus syntyy, kun kauden ostojen vähennettävä vero on suurempi kuin myynnin vero. Verohallinto maksaa palautuksen noin viikossa ilmoituksen käsittelystä, mutta aikaisintaan, kun kautta seuraavan kuukauden 12. päivä on mennyt. Erääntyneet verot kuitataan ensin. Tarkemmin artikkelissa ALV-palautus.
Mikä muuttui vuonna 2026?
Vuoden 2026 alussa 14 prosentin alennettu kanta laski 13,5 prosenttiin, ja yleisradiotoiminta siirtyi 10 prosentista 13,5 prosenttiin. Yleinen kanta pysyi 25,5 prosentissa, ja 10 prosentin kanta koskee enää sanoma- ja aikakauslehtiä. ALV-raja pysyi 20 000 eurossa. Ilmoitusten eräpäivät ovat artikkelissa ALV-ilmoitus, ja 10 prosentin kannasta kerrotaan erikseen artikkelissa arvonlisävero 10 %.
Usein kysytyt
Mikä oli arvonlisäveroprosentti vuonna 2025?+
Yleinen kanta oli 25,5 %. Alennettu kanta oli 14 % elintarvikkeille, ravintoloille, kirjoille, lääkkeille, liikunnalle, kulttuurille, henkilökuljetukselle ja majoitukselle, ja 10 % sanoma- ja aikakauslehdille sekä yleisradiotoiminnalle.
Mikä on arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?+
Yleinen kanta on 25,5 %. Alennettu kanta laski 1.1.2026 14 prosentista 13,5 prosenttiin. 10 %:n kanta koskee enää sanoma- ja aikakauslehtiä.
Mikä on suklaan ALV vuonna 2026?+
Suklaa on elintarvike, joten sen ALV on 13,5 % vuonna 2026. Vuonna 2025 se oli 14 %. Makeisten ALV:n nostamisesta 25,5 prosenttiin luovuttiin keväällä 2025.
Onko arvonlisävero välillinen vero?+
On. Yritys perii sen asiakkaalta hinnassa ja tilittää valtiolle, mutta lopullisesti sen maksaa kuluttaja. Yritys tilittää vain myynnin ja ostojen veron erotuksen.
Paljonko saa tienata ilman ALV:tä?+
Liikevaihto saa olla kuluvana ja edellisenä kalenterivuonna enintään 20 000 euroa. Raja nousi 15 000 eurosta vuoden 2025 alussa, ja alarajahuojennus poistui samalla.
Milloin ALV-palautus maksetaan?+
Noin viikossa ilmoituksen käsittelystä, mutta aikaisintaan kautta seuraavan kuukauden 12. päivän jälkeen. Jos ilmoitus valikoituu tarkastukseen, käsittely voi kestää pidempään.
Mikä oli ALV-prosentti 2025?+
Yleinen ALV-prosentti oli 25,5 %, alennetut 14 % ja 10 %. Kertoimet verolliseen hintaan olivat 1,255, 1,14 ja 1,10.
Miten lasketaan käänteinen alv?+
Ostaja kertoo laskun verottoman summan verokannalla, esimerkiksi 10 000 € × 25,5 % = 2 550 €, ilmoittaa sen myynnin verona ja vähentää saman summan ostojen verona, jos hankinta on vähennyskelpoinen.
Mitä kantaa käytän vuoden 2025 myynnin hyvityslaskuun?+
Samaa kantaa kuin alkuperäisessä laskussa, eli vuonna 2025 toimitetusta ruoasta, kirjasta tai majoituksesta 14 %, vaikka hyvitys tehtäisiin vuonna 2026.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-muutos 2026: alennettu ALV laski 13,5 %:iin, alkoholi 25,5 % ja kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain
ALV-muutos 2026 laski alennetun arvonlisäverokannan 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026, ja muutos koskee muun muassa ruokaa, ravintolaruokaa, majoitusta, kirjoja, lääkkeitä ja taksia. Yleinen ALV 25,5 % ja lehtien 10 % pysyivät ennallaan. Tästä näet kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain alkoholista ja ruoasta lentolippuihin, hotelliin ja tilavuokraan, mihin kantaan oma alasi kuuluu, mitä muuttui vuosina 2024-2026 ja miten sama yritys voi tarvita laskulleen kahta eri verokantaa.
ALV:n laskeminen vuoden 2025 kannoilla 25,5 %, 14 % ja 10 %: hyvitykset, korjaukset ja vuodenvaihde
Vuonna 2025 ALV laskettiin kolmella kannalla: yleinen 25,5 %, alennettu 14 % ja lehtien 10 %, joten esimerkiksi 100 euron verottomasta hinnasta tuli 125,50 €, 114,00 € tai 110,00 € verollisena. Tarvitset vuoden 2025 kantoja, kun korjaat vanhaa laskua, teet hyvityslaskun vuoden 2025 kaupasta tai laskutat vuonna 2026 työn, joka tehtiin jo vuonna 2025. Tältä sivulta saat kertoimet, valmiit summat ja Verohallinnon säännöt siitä, kumpi vuosi ratkaisee.
Arvonlisävero 10 %: mihin 10 prosentin ALV kuuluu vuonna 2026, miten se lasketaan ja mitä siitä siirtyi muualle
Arvonlisävero 10 % on Suomen alin positiivinen verokanta, ja Verohallinnon mukaan se koskee vuonna 2026 enää sanoma- ja aikakauslehtiä, painettuina ja sähköisinä. Kirjat, lääkkeet, liikunta, kulttuuri, henkilökuljetus ja majoitus siirtyivät 14 prosenttiin vuonna 2025 ja 13,5 prosenttiin vuonna 2026. 10 %:n ALV verollisesta hinnasta on hinta jaettuna 11:llä.