4H-yritys:Kuka voi perustaa, paljonko saa myydä, miten verotus menee ja milloin tarvitaan toiminimi

4H-yritys on 4H-järjestön malli, jossa 13–28-vuotias nuori perustaa pienen yrityksen ja oppii yrittäjyyttä käytännössä. 4H-yrityksen myynti on 50–8 000 euroa vuodessa. Nuorella on tukenaan oma yritysohjaaja ja paikallinen 4H-yhdistys.

4H-yritys ei ole oma yritysmuotonsa kaupparekisterissä. Verottajalle se on nuoren omaa toimintaa, josta saadut tulot ovat veronalaisia. Alla käyn läpi perustamisen, verotuksen ja kirjanpidon sekä sen, milloin on aika siirtyä toiminimeen.

Kuka voi perustaa 4H-yrityksen?

4H-yrittäjä on 13–28-vuotias ja oman alueensa 4H-yhdistyksen jäsen. Myynnin pitää olla vähintään 50 ja enintään 8 000 euroa vuodessa. Yläraja nousi 7 000 eurosta 8 000 euroon vuonna 2022. Toiminta voi kestää yhden kesän tai jatkua useita vuosia. Ennen aloittamista kannattaa kysyä omasta 4H-yhdistyksestä, milloin seuraava yrityskoulutus alkaa ja löytyykö yhdistyksen kautta yritysohjaajaa, jos omasta lähipiiristä ei sopivaa aikuista löydy.

Liiketoimintasuunnitelman voi tehdä samalla pohjalla kuin isommankin yrityksen suunnitelman, kunhan siitä jättää pois sen, mitä ei tarvita. Valmis pohja on täällä: liiketoimintasuunnitelma-pohja.

Pitääkö 4H-yrittäjän maksaa veroja?

Kyllä. 4H-yrityksen tulot ovat veronalaista tuloa samoin kuin kesätyön palkka. Vero lasketaan tuloksesta eli tulojen ja menojen erotuksesta, ei koko myynnistä. Esimerkiksi jos myit 3 000 eurolla ja materiaalit maksoivat 1 000 euroa, tulos on 2 000 euroa.

Ilmoitustapa riippuu siitä, onko yrittäjällä Y-tunnus:

• Ilman Y-tunnusta: merkitse kaikki kalenterivuoden tulot ja menot omaan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen.
• Y-tunnuksen kanssa: tee elinkeinotoiminnan veroilmoitus.

Ilmoitus tehdään, vaikka summa olisi pieni. Paljonko veroa lopulta tulee, riippuu kaikista vuoden tuloista, joten kesätyön palkka ja 4H-yrityksen tulos kannattaa katsoa yhdessä.

Sotumaksut eivät koske 4H-yritystä, eikä se ilmoita mitään tulorekisteriin. Arvonlisäverosta ei tarvitse huolehtia, koska ALV-rekisteriin tarvitsee liittyä vasta, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. 4H-yrityksen 8 000 euron raja jää siitä selvästi alle. Lue lisää: ALV-alaraja.

Tarvitseeko 4H-yritys Y-tunnuksen?

Yleensä ei. Y-tunnus tarvitaan kahdessa tilanteessa: kun laskutat säännöllisesti yrityksiä tai yhdistyksiä, tai kun asiakaskotitalous haluaa vähentää työn osuuden kotitalousvähennyksenä. Kotitalousvähennys edellyttää, että työn tekijä on ennakkoperintärekisterissä.

Y-tunnus haetaan ilmoittautumalla ennakkoperintärekisteriin, ja se on maksuton. Kaupparekisteriin 4H-yrittäjän ei tarvitse ilmoittautua. Hakemisesta on tarkempi ohje sivulla Y-tunnus.

Maksutavoissa kannattaa varautua siihen, että osa korttimaksu- ja mobiilimaksupalveluista vaatii 18 vuoden iän tai Y-tunnuksen. Käteinen ja lasku käyvät ilman niitä.

4H-yrityksen kirjanpito ja vakuutukset

4H-yrityksen kirjanpito on yhdenkertaista. Kirjaa jokainen myynti ja jokainen kulu päivämäärän kanssa ja säilytä kuitit. Vuoden lopussa tulot ja menot lasketaan yhteen, ja niiden erotus on tulos, joka ilmoitetaan verottajalle ja 4H:n talousraportissa. Tavallinen taulukko riittää, ja menetelmä on sama kuin toiminimellä: yhdenkertainen kirjanpito.

Pidä yrityksen rahat erillään omista rahoista heti alusta. Helpointa on, että kaikki myynnit tulevat yhdelle tilille ja kaikki yrityksen ostot maksetaan samalta tililtä. Silloin tiliote toimii kirjanpidon runkona, ja vuoden lopussa tulot ja menot löytyvät yhdestä paikasta. Käteismyynnit kannattaa merkitä vihkoon tai puhelimeen samana päivänä.

Menoiksi lasketaan kulut, jotka liittyvät yritystoimintaan, kuten myytävien tuotteiden materiaalit ja työvälineet. Jos sama tavara on sekä omassa että yrityksen käytössä, merkitse menoksi vain yrityksen osuus ja kirjoita perustelu muistiin. Yritysohjaajan kanssa näitä kannattaa käydä läpi ennen vuoden ensimmäistä veroilmoitusta.

Pakollisia vakuutuksia 4H-yrityksellä ei ole. 4H-yritykselle voi ottaa edullisen vastuuvakuutuksen, jos työssä voi vahingossa rikkoa asiakkaan omaisuutta. 4H:n oma tapaturma- ja vastuuvakuutus koskee vain 4H:n järjestämiä tapahtumia ja valvottuja tilaisuuksia, ei omaa yritystoimintaa.

Kuitti on hyvä antaa jokaisesta myynnistä, vaikka vähäinen toiminta onkin rajattu kuittisäännösten ulkopuolelle. Kuitti näyttää ammattimaiselta, ja se helpottaa omaa kirjanpitoa.

Mitä tapahtuu, kun 8 000 euroa tai 28 vuotta tulee täyteen?

Kun myynti ylittää 8 000 euroa vuodessa tai yrittäjä täyttää 29, toiminta ei voi enää olla 4H-yritys. Toimintaa voi jatkaa tavallisena yrityksenä, ja pienelle yhden hengen yritykselle luontevin muoto on yleensä toiminimi. Toiminimi perustetaan YTJ-palvelussa, ja kirjanpito ja verotus jatkuvat sen jälkeen elinkeinotoimintana.

Toiminimen perustamisen vaiheet ja kustannukset käyn läpi artikkelissa toiminimen perustaminen. Jos opiskelet samaan aikaan, lue myös opiskelija yrittäjänä, jossa käydään läpi opintotuen tulorajat ja yrittäjän sivutoimisuus.

4H-yrityksen lopettamisesta ilmoitetaan omalle 4H-yhdistykselle ja merkitään jäsenkorttiin. Jos yrittäjällä on Y-tunnus, hän lähettää myös lopettamisilmoituksen PRH:lle. Opintokeskus Siviksen kautta 4H-yrittäjä voi saada toiminnasta 7 opintopisteen todistuksen.

Kirjoittaja

Iiro Purimäki

Tauko kirjanpito

Kirjoittaa Taukon blogiin yrityksen perustamisesta, yritysmuodon ja tilitoimiston valinnasta sekä yrittäjän arjesta.