Psykoterapeutti tilitoimisto: kirjanpitäjä Kela-saataville, sivutoimiselle vastaanotolle ja terapiakeskukselle
Psykoterapeutille sopiva tilitoimisto kirjaa Kelan kuntoutuspsykoterapian osuudet saataviksi ja täsmäyttää ne joka kuukausi, pitää verollisen työnohjauksen erillään terapiasta ja muistaa, että sivutoiminenkin terapeutti voi olla YEL-velvollinen. Psykoterapeutin kirjanpito maksaa Taukossa 69 €/kk alv 0 %, eli ALV-vapaalle terapeutille 86,60 €/kk. Tässä mitä vaatia tilitoimistolta ja mitä kysyä.
Lyhyesti
- Psykoterapeutin tilitoimiston tärkein tehtävä on Kela-saatavien täsmäytys: Kela maksaa kuntoutuspsykoterapian yksilökäynnistä enintään 57,60 €, ja puuttuva tilitys pitää huomata samassa kuussa.
- Terapia on ALV-vapaata, kun olet nimikesuojattu psykoterapeutti tai laillistettu ammattihenkilö ja toimintasi on Soteri-rekisterissä. Työnohjaus työyhteisöille on verollista 25,5 %.
- Sivutoiminen terapeutti on YEL-velvollinen, kun työtulo on vähintään 9 423 € vuodessa ja toiminta kestää yli neljä kuukautta, vaikka päätyöstä kertyisi TyEL.
- Taukossa psykoterapeutin kirjanpito maksaa alle 30 tositteella 69 €/kk (alv 0 %). Oman hintasi näet hintalaskurista.
Psykoterapeutti tilitoimisto kannattaa valita sen mukaan, kirjaako kirjanpitäjä käynnit vai pelkät pankkitapahtumat. Kun Kela maksaa osan käyntihinnasta suoraan sinulle, myynti syntyy käynnistä mutta raha tulee viiveellä. Kirjanpitäjän pitää kirjata Kelan osuus saatavaksi ja täsmäyttää se joka kuukausi, pitää verollinen työnohjaus erillään ja kertoa, milloin sivutoimi vaatii YEL:n. Oman hintasi näet hintalaskurista, ja nykyisen laskusi vertailun saat kilpailutuksesta.
Mitä psykoterapeutin kirjanpito vaatii tilitoimistolta?
| Asia | Terapeutilla | Mitä tilitoimisto tekee |
|---|---|---|
| Kelan kuntoutuspsykoterapia | Kela maksaa yksilökäynnistä enintään 57,60 €, ryhmäkäynnistä 42,05 € | Kirjaa koko käyntihinnan myynniksi ja Kelan osuuden saatavaksi |
| Saatavien täsmäytys | Kelan tilitykset tulevat erissä | Vertaa saatavia tilityksiin kuun lopussa ja näyttää puuttuvat |
| Työnohjaus ja koulutukset | Verollisia 25,5 % | Kirjaa omalle tililleen ja seuraa 20 000 euron rajaa |
| Ulkomaiset ohjelmistot | Videopalvelu, ajanvaraus | Ilmoittaa käännetyn ALV:n, jota ei voi vähentää |
| Koulutuskulut | Psykoterapeuttikoulutus on rajatapaus | Arvioi vähennyskelpoisuuden ennen kuin maksat |
| Sivutoimi ja YEL | Virka tai työsuhde rinnalla | Laskee YEL-velvollisuuden ja ennakkoveron |
Kirjausten yksityiskohdat ovat artikkelissa psykoterapeutin kirjanpito, ja koulutuskulujen vähentäminen artikkelissa psykoterapeuttikoulutuksen verovähennys.
Miksi Kela-saatavat ratkaisevat tilitoimiston valinnan?
Koska Kelan osuus on usein yli puolet terapeutin myynnistä, ja se tulee tilille vasta, kun haet sen ja Kela maksaa. Jos tilitoimisto kirjaa vain pankkiin tulleet summat, joulukuun käyntien Kela-osuudet siirtyvät seuraavalle vuodelle, tulos heittelee ja hylätty tai puuttuva korvaus jää huomaamatta kuukausiksi.
Mikä terapeutin myynnistä on verollista?
Verollista on työnohjaus, jonka tarkoitus on tukea työyhteisöä tai ammattilaisen työssä jaksamista, sekä ryhmätyönohjaus, luennot ja coaching. Verohallinnon toukokuussa 2026 annetun ohjeen mukaan veroton on vain yksittäisen potilaan hoitoon liittyvä ohjaus ja konsultaatio, jossa ohjaaja tietää, ketä se koskee. Ohje toteaa, että tällainen veroton työnohjaus liittyy ensisijaisesti psykoterapiaan ja on osa psykoterapian hoitokokonaisuutta.
Moni kokenut psykoterapeutti tekee terapian rinnalla työnohjausta tai kouluttaa. Kun verollinen myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa, rekisteröidyt ALV-velvolliseksi, ja vero maksetaan rajan ylittävästä myynnistä alkaen. Hyvä kirjanpitäjä näyttää kertymän joka kuukausi. Rajanveto on käyty tarkemmin läpi sivulla psykologi tilitoimisto.
Sivutoiminen psykoterapeutti: mitä tilitoimiston pitää muistaa?
Sivutoimisen terapeutin pitää ottaa YEL, kun YEL-työtulo on vähintään 9 423 euroa vuodessa ja toiminta jatkuu yli neljä kuukautta. Päätyön TyEL ei poista velvollisuutta. Maksu on 24,4 prosenttia työtulosta, ja aloittava yrittäjä saa 22 prosentin alennuksen 48 kuukauden ajan. Lisäksi ennakkovero pitää mitoittaa niin, että palkan ja yritystulon yhteinen progressio ei tuo jäännösveroa.
- 1Y-tunnus ja SoteriToiminimi YTJ:hin ja Soteri-hakemus. Yhden hengen palveluntuottaja voi tilapäisesti 31.12.2026 asti aloittaa hakemuksen jälkeen ennen päätöstä.
- 2Kelan palveluntuottajaksiKuntoutuspsykoterapiaa voi antaa vain terapeutti, jonka Kela on hyväksynyt palveluntuottajaksi.
- 3YEL ja ennakkoveroYEL kuuden kuukauden kuluessa aloittamisesta, jos työtulon raja täyttyy. Ennakkovero palkan ja yritystulon yhteisen arvion mukaan.
- 4KuukausirutiiniKäynnit laskuiksi, Kelan osuudet haettuna, saatavat täsmäytettynä ja verollinen myynti laskettuna kuun lopussa.
Vastaanoton perustamisen järjestys on artikkelissa psykoterapeutin vastaanoton perustaminen, ja työtulon valinta artikkelissa YEL-työtulo.
Mitä psykoterapeutin kannattaa kysyä tilitoimistolta?
- Kirjaatteko käynnit myynniksi ja Kelan osuudet saataviksi, vai vain pankkiin tulleet summat?
- Täsmäytättekö Kela-saatavat kuukausittain ja kerrotteko puuttuvista tilityksistä?
- Pidättekö työnohjauksen ja koulutukset erillään terapiasta ja seuraatteko 20 000 euron rajaa?
- Arvioitteko psykoterapeuttikoulutukseni vähennyskelpoisuuden ennen kuin sitoudun?
- Lasketteko YEL-velvollisuuden ja ennakkoveron, kun teen terapiaa virkatyön rinnalla?
- Jos vuokraan huoneita muille terapeuteille, hoidatteko vuokralaskut ja niiden ALV-käsittelyn?
- Mikä on hintanne ALV:n kanssa?
Paljonko tilitoimisto maksaa psykoterapeutille?
Yksin toimivan psykoterapeutin kirjanpito maksaa Taukossa alle 30 tositteella 69 €/kk alv 0 %. Kun Kela-asiakkaita on paljon ja jokainen käynti on tosite, tositemäärä voi nousta seuraavaan portaaseen, vaikka kuluja olisi vähän.
| Psykoterapeutti | Oletukset | Tauko, alv 0 % | ALV:n kanssa |
|---|---|---|---|
| Sivutoiminen, toiminimi | Alle 30 tositetta | 69 €/kk | 86,60 €/kk |
| Päätoiminen, Kela-asiakkaita | 30–60 tositetta | 89 €/kk | 111,70 €/kk |
| Päätoiminen, paljon käyntejä ja työnohjausta | 60–100 tositetta | 119 €/kk | 149,35 €/kk |
| Terapiakeskus oy, 2 palkattua terapeuttia | 60–100 tositetta, 3 palkansaajaa | 129 € + 57 € = 186 €/kk | 233,43 €/kk |
Lisää esimerkkejä on sivulla psykoterapeutin kirjanpidon hinta, ja terveysalan kirjanpito Taukossa on esitelty sivulla terveys ja hyvinvointi.
Usein kysytyt
Paljonko psykoterapeutin tilitoimisto maksaa?+
Taukossa yksin toimivan psykoterapeutin toiminimi maksaa alle 30 tositteella 69 €/kk alv 0 %, eli 86,60 €/kk ALV:n kanssa. Tilinpäätös ja veroilmoitus laskutetaan erikseen.
Miten Kelan suorakorvaus kirjataan?+
Koko käyntihinta kirjataan myynniksi, asiakkaan omavastuu maksetuksi ja Kelan osuus saatavaksi, joka kuitataan, kun Kela maksaa. Saatavat täsmäytetään kuukausittain.
Tarvitseeko sivutoiminen psykoterapeutti YEL:n?+
Tarvitsee, jos YEL-työtulo on vähintään 9 423 euroa vuodessa ja toiminta jatkuu yli neljä kuukautta. Päätyön TyEL ei poista velvollisuutta.
Onko psykoterapeutin työnohjaus ALV-vapaata?+
Vain silloin, kun se liittyy yksittäisen potilaan hoitoon. Työyhteisöille annettu työnohjaus ja ryhmätyönohjaus ovat verollisia 25,5 prosentilla.
Voiko psykoterapeutti vähentää tilitoimiston laskun ALV:n?+
Ei terapian osalta, koska terapia on veroton. Jos olet ALV-rekisterissä työnohjauksen takia, voit vähentää verolliseen myyntiin kohdistuvan osuuden.
Kannattaako psykoterapeutin hoitaa kirjanpito itse?+
Pelkillä yksityisasiakkailla se onnistuu. Kun mukana ovat Kela-saatavat, verollinen työnohjaus ja sivutoimen YEL, virheiden hinta kasvaa nopeasti suuremmaksi kuin kirjanpitäjän kuukausihinta.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Psykoterapeutin kirjanpito: Kelan kuntoutuspsykoterapia, ALV-vapaus, etävastaanotto ja työnohjauksen ALV
Psykoterapeutin ja psykologin vastaanotolla raha tulee kahta reittiä: asiakkaalta ja Kelalta. Terapia on yleensä arvonlisäverotonta, mutta työnohjaus, koulutukset ja coaching eivät ole. Tässä käydään läpi psykoterapeutin kirjanpito vuonna 2026: Kelan kuntoutuspsykoterapian suorakorvaukset, ALV-vapauden ehdot, etävastaanotto, koulutus- ja työnohjauskulut sekä yhtiömuodon valinta.
Psykoterapeutin vastaanoton perustaminen 2026: Soteri, Kela-palveluntuottajuus, Kanta ja ensimmäinen vuosi
Oma yksityisvastaanotto on psykoterapeutille luonteva askel, mutta ennen ensimmäistä asiakasta tarvitaan Y-tunnus, Soteri-rekisteröinti, potilasvakuutus ja päätös potilastietojen kirjaamisesta. Jos haluat Kela-asiakkaita, Kelan palveluntuottajaksi hakeminen vie oman aikansa. Tässä järjestys, kustannukset ja aikataulu vuonna 2026.
YEL-työtulon määrittäminen 2026: miten työtulo arvioidaan, vahvistetaan, lasketaan ja maksetaan
YEL-työtulo on vuosipalkka, jonka maksaisit yhtä ammattitaitoiselle henkilölle samasta työstä, ja eläkeyhtiö vahvistaa sen kokonaisarviona toimialan palkkatasoon ja liikevaihtoon perustuvan suosituksen avulla. Eläketurvakeskuksen mukaan työtulon on vuonna 2026 oltava 9 423,09–214 000 € vuodessa, ja YEL-maksu on 24,4 % työtulosta. Yrittäjän työttömyysturvaan tarvitaan vähintään 15 481 euron työtulo.