Tatuointistudio tilitoimisto: kirjanpitäjä tatuoijalle ja studiolle, jolla on varausmaksut, tuolivuokralaiset ja EU-tilaukset
Tatuointistudiolle sopiva tilitoimisto tietää, kirjaako studio tatuoinnit omaksi myynnikseen vai vain tuolivuokralaisten vuokrat, käsittelee varausmaksut ennakkoina oikealla ALV-kuukaudella ja osaa EU:sta tilattujen värien ja neulojen yhteisöhankinnat. Tatuoijalla ja studion omistajalla on eri tarpeet, joten ensin kannattaa tietää, kumpaa olet. Tässä mitä tilitoimistolta pitää vaatia, mitä kysyä ennen sopimusta ja mitä palvelu maksaa.
Lyhyesti
- Tatuointistudion tilitoimisto valitaan studion mallin mukaan: tuolivuokramallissa studion kirjanpidossa on vuokratulo, provisiomallissa koko tatuointimyynti.
- Tatuointi on ALV 25,5 %, eikä se ole terveydenhoitoa. Rekisteröinti on pakollinen, kun myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa.
- Varausmaksun ALV ilmoitetaan sen kuukauden ilmoituksessa, jona raha tulee, vaikka tatuointi tehdään kuukausien päästä.
- Taukossa tatuointistudion kirjanpito on toiminimelle alkaen 69 €/kk ja osakeyhtiölle alkaen 89 €/kk (alv 0 %), palkanlaskenta 19 € palkansaajalta. Oman hintasi näet hintalaskurista.
Tatuointistudio tilitoimisto kannattaa valita sen perusteella, tunteeko toimisto alan toimintamallit: tuolivuokran, provision, varausmaksut ja guest spot -keikat. Tatuointialalla moni studio on muutaman yrittäjän yhteisö, jossa jokaisella on oma Y-tunnus ja oma kirjanpito, ja studion omistajan kirjanpito näyttää aivan erilaiselta kuin vuokralaisten. Oman hintasi näet hintalaskurista, ja nykyisen laskusi voit verrata kilpailutuksessa.
Mitä tatuointistudion kirjanpito vaatii tilitoimistolta?
Tatuointistudion kirjanpito vaatii tilitoimistolta studion mallin ymmärtämisen, varausmaksujen käsittelyn ennakkoina, kortti- ja MobilePay-tilitysten kirjaamisen bruttona, käteisen täsmäytyksen ja EU:sta tilattujen tarvikkeiden ALV:n. Taulukossa on, miten tarpeet eroavat tatuoijalla ja studion omistajalla.
| Asia | Tatuoija tuolivuokralla | Studion omistaja |
|---|---|---|
| Myynti | Omat tatuoinnit, 25,5 % | Provisiomallissa kaikki tatuoinnit, tuolivuokramallissa vuokratulo |
| Varausmaksut | Ennakko, ALV maksukuukaudelta | Sama, jos studio myy tatuoinnit itse |
| Kulut | Tuolivuokra, värit, neulat, oma maksupääte | Tilan vuokra, autoklaavi, kalusteet, remontti |
| Henkilöt | Ei yleensä palkansaajia | Palkatut tatuoijat tai vuokralaiset, joiden asema pitää olla selvä |
| Tilitoimistolta odotat | Kevyt kirjanpito, ALV-raja ja ennakkovero | Mallin valinta, palkat, poistot ja kassan täsmäytys |
Jos studio päättää tatuoijan työajat, hinnat ja asiakkaat ja tatuoijalla on yksi toimeksiantaja, suhde voi olla verotuksessa työsuhde, vaikka sitä kutsuttaisiin tuolivuokraksi. Raja on käyty läpi artikkelissa näennäisyrittäjyys.
Varausmaksut: miksi ALV-kuukausi ratkaisee?
Varausmaksu on ennakkomaksu. Sen ALV ilmoitetaan sen kuukauden ilmoituksessa, jona raha tulee tilille, vaikka tatuointi tehtäisiin vasta kuukausien päästä. Tuloverotuksessa varausmaksu on saatu ennakko, kunnes tatuointi on tehty, ja peruutuksessa ALV oikaistaan palautuskuukaudelta. Pidä varausmaksuista lista: asiakas, päivä ja summa. Verotuksesta tarkemmin artikkelissa tatuoijan verotus.
EU:sta tilatut värit ja neulat: yhteisöhankinnan ALV
Kun ALV-rekisteröity tatuoija tai studio tilaa värejä tai neuloja toisen EU-maan yritykseltä ilman Suomen ALV:tä, kyse on yhteisöhankinnasta. ALV ilmoitetaan arvonlisäverolain 138 b §:n mukaan tavaran vastaanottoa seuraavan kuukauden ilmoituksella, tai jo vastaanottokuukauden ilmoituksella, jos lasku on saatu samassa kuussa. Hyvä kirjanpitäjä tietää tämän, ettei hankinta unohdu tai osu väärälle kaudelle.
Mitä kysyä tilitoimistolta ennen sopimusta?
- Oletteko hoitaneet tatuointistudioita, ja tunnetteko tuolivuokra- ja provisiomallin erot kirjanpidossa?
- Kirjaatteko varausmaksut ennakkoina ja ilmoitatteko niiden ALV:n maksukuukaudelta?
- Ilmoitatteko EU:sta tilattujen värien ja neulojen yhteisöhankinnat oikealla kaudella?
- Miten guest spot -keikka ulkomailla laskutetaan ja kirjataan?
- Kirjataanko kortti- ja MobilePay-tilitykset bruttona, ja täsmäytetäänkö käteinen?
- Neuvotteko, ovatko studion tatuoijat yrittäjiä vai työsuhteessa?
- Kuuluuko neuvonta hintaan, vai laskutetaanko puhelut tuntityönä?
Paljonko tilitoimisto maksaa tatuointistudiolle?
Perinteisessä tilitoimistossa toiminimen kirjanpito maksaa tavallisesti 60–120 € kuukaudessa ja osakeyhtiön 80–170 €, palkkalaskelma 15–25 € palkansaajalta. Tatuointialalla lisätyötä tulee usein varausmaksuista, käteisestä ja ulkomaan keikoista.
| Tatuointistudio | Oletukset | Tauko, alv 0 % |
|---|---|---|
| Tatuoija tuolivuokralla, toiminimi | Alle 30 tositetta kuussa, ei palkansaajia | Kirjanpito 69 €/kk |
| Studion omistaja, toiminimi | 30–60 tositetta, tuolivuokralaisia | Kirjanpito 89 €/kk |
| Tatuointistudio oy, 3 palkansaajaa | 60–100 tositetta, studio myy tatuoinnit itse | 129 € + palkat 57 € = 186 €/kk |
Esimerkit tatuointia kohden ovat sivulla tatuointistudion kirjanpidon hinta. Studion avaamisen kulut ja ilmoitus kunnan terveydensuojeluviranomaiselle ovat artikkelissa tatuointistudion perustaminen.
Missä tatuointistudion kirjanpito tavallisesti menee pieleen?
- Varausmaksun ALV tatuointikuukaudelle. ALV kuuluu maksukuukaudelle, vaikka tulo kirjataan tatuoinnin kuukaudelle.
- Tuolivuokralaisten maksut studion myynniksi. Jos vuokralainen maksaa asiakkaan maksun studion päätteeseen, raha kuuluu vuokralaiselle, ja studion pitää tilittää se hänelle.
- Yhteisöhankinta unohtuu. EU:sta ilman ALV:tä ostettu tavara ilmoitetaan, vaikka nettovaikutus olisi nolla.
- Autoklaavi kuluksi kerralla. Yli 1 200 euron laite poistetaan enintään 25 % vuodessa menojäännöksestä.
Usein kysytyt
Tarvitseeko tatuoija tilitoimiston?+
Laki ei vaadi. Tuolivuokralla toimiva tatuoija voi pitää kirjanpidon itse, jos myynti tulee maksupäätteen koosteina. Varausmaksut, ALV-raja ja ulkomaan keikat ovat kohtia, joissa moni haluaa kirjanpitäjän apua.
Paljonko tatuointistudion kirjanpito maksaa?+
Perinteisessä toimistossa toiminimen kirjanpito maksaa tavallisesti 60–120 € kuukaudessa. Taukossa toiminimi alkaen 69 €/kk ja osakeyhtiö alkaen 89 €/kk (alv 0 %), palkanlaskenta 19 € palkansaajalta. Tilinpäätös laskutetaan erikseen.
Mikä on tatuoinnin ALV 2026?+
25,5 %. Tatuointi ei ole terveydenhoitoa. Rekisteröinti on pakollinen, kun myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa.
Miten varausmaksu kirjataan?+
Ennakkomaksuna. ALV ilmoitetaan maksukuukaudelta, ja tuloksi varausmaksu kirjataan, kun tatuointi on tehty.
Milloin EU:sta tilattujen värien ALV ilmoitetaan?+
Tavaran vastaanottoa seuraavan kuukauden ilmoituksella, tai vastaanottokuukauden ilmoituksella, jos lasku on saatu samassa kuussa (arvonlisäverolaki 138 b §).
Tarvitseeko tuolivuokralla toimiva tatuoija oman kirjanpidon?+
Tarvitsee. Tuolivuokralla toimiva tatuoija on itsenäinen yrittäjä, jolla on oma Y-tunnus ja kirjanpito sekä YEL-vakuutus, kun työtulo ylittää YEL:n alarajan.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Tatuoijan verotus: ALV, varausmaksut, tuolivuokra ja guest spot ulkomailla
Tatuoija toimii lähes aina toiminimellä, ja kirjanpito on usein tehty itse illalla studion jälkeen. Alan verotuksessa on kuitenkin muutama kohta, joissa virhe tulee kalliiksi: varausmaksujen ALV, käteisen ja MobilePayn täsmäytys, tuolivuokran ja provision ero sekä guest spot -keikat ulkomailla. Tässä käydään ne läpi selkokielellä.
Tatuointistudion perustaminen 2026: ilmoitus kuntaan, tilat, värit ja ensimmäisen vuoden kulut
Tatuointistudio ei tarvitse toimilupaa, mutta ihoa rikkovasta toiminnasta tehdään aina ilmoitus kunnan terveydensuojeluviranomaiselle. Tässä aikajana ensimmäiseen asiakkaaseen, ilmoituksen maksut eri kunnissa, mitä tiloilta ja väreiltä vaaditaan sekä laskelma siitä, milloin oma studio kannattaa tuolivuokraa paremmin.
Näennäisyrittäjyys: oletko yrittäjä vai työntekijä, ja mitä siitä seuraa
Jos teet työtä yhdelle asiakkaalle sen ohjeiden mukaan, sen välineillä ja ilman omaa riskiä, olet ehkä työntekijä, vaikka laskutat Y-tunnuksella. Tässä työsuhteen tunnusmerkit taulukkona, mitä KHO:n ruokalähettiratkaisu muutti ja mitä väärästä sopimusmuodosta seuraa tilaajalle ja tekijälle.