Osakeyhtiön saama osinko pörssiyhtiöstä: kokonaan veronalaista alle 10 %:n omistuksessa ja vero 20 %
Kun osakeyhtiö saa osinkoa pörssiyhtiöstä ja omistaa siitä alle 10 prosenttia, osinko on yhtiölle kokonaan veronalaista tuloa ja siitä maksetaan 20 %:n yhteisövero. Jos omistus on vähintään 10 %, osinko on verovapaa. Osingosta ei pidätetä Suomessa ennakonpidätystä, koska saaja on yhtiö, joten vero maksetaan yhtiön omassa verotuksessa. Tässä säännöt taulukkona, laskelma suoran omistuksen ja yhtiön kautta omistamisen erosta, ulkomaiset pörssiosingot ja kirjaus kirjanpitoon.
Lyhyesti
- Osakeyhtiön saama pörssiosinko on kokonaan veronalaista tuloa, jos yhtiö omistaa osinkoa jakavasta pörssiyhtiöstä alle 10 %. Yhtiö maksaa siitä 20 %:n yhteisöveron.
- Jos osakeyhtiö omistaa pörssiyhtiöstä vähintään 10 %, osinko on yleensä verovapaa. Tavallinen sijoitusyhtiö omistaa murto-osan prosentista, joten verovapaus jää saamatta.
- Suomalainen pörssiyhtiö ei pidätä ennakonpidätystä osakeyhtiölle maksettavasta osingosta. Ulkomaisesta osingosta voidaan periä lähdevero.
- Kun rahat myöhemmin nostetaan yhtiöstä omistajalle, ne verotetaan vielä listaamattoman yhtiön osinkona, esimerkiksi 7,5 %:n verolla 8 %:n rajaan asti.
Osakeyhtiön saama osinko pörssiyhtiöstä on yhtiölle kokonaan veronalaista tuloa, kun yhtiö omistaa pörssiyhtiön osakepääomasta suoraan alle 10 prosenttia. Yhtiö maksaa osingosta 20 %:n yhteisöveroa omassa verotuksessaan, sillä osingosta ei pidätetä ennakonpidätystä. Henkilö maksaa saman pörssiosingon veron 85 prosentista, joten suoraan omistettuna vero on 25,5 %. Yhtiön 20 % on pienempi, mutta raha on silloin vielä yhtiössä.
Miten osakeyhtiön saama osinko verotetaan?
Pääsääntö on, että osakeyhtiön saama osinko on verovapaata. Pörssiosingoissa on kuitenkin poikkeus: osinko on kokonaan veronalaista, kun jakaja on julkisesti noteerattu yhtiö ja saaja on muu kuin julkisesti noteerattu yhtiö, joka ei omista jakajasta vähintään 10 prosenttia. Säännös on elinkeinoverolain 6 a §:ssä.
| Osingon jakaja | Saajan omistus | Osakeyhtiölle veronalaista | Vero 20 %:n kannalla |
|---|---|---|---|
| Kotimainen listaamaton osakeyhtiö | Mikä tahansa | 0 %, verovapaa | 0 % |
| Kotimainen tai EU-pörssiyhtiö | Alle 10 % | 100 % | 20 % osingosta |
| Kotimainen tai EU-pörssiyhtiö | Vähintään 10 % | 0 %, verovapaa | 0 % |
| Yhtiö EU:n tai ETA:n ulkopuolelta, esimerkiksi USA | Mikä tahansa (pääsääntö) | 100 % | 20 %, josta vähennetään hyvitettävä lähdevero |
| Sijoitusomaisuuteen kuuluvat osakkeet (lähinnä pankit ja vakuutuslaitokset) | – | 75 % | 15 % osingosta |
Pidätetäänkö osakeyhtiölle maksettavasta osingosta veroa?
Ei Suomessa. Verohallinnon ohjeen mukaan ennakonpidätys toimitetaan vain luonnolliselle henkilölle ja kotimaiselle kuolinpesälle maksettavasta osingosta, ja esimerkiksi osakeyhtiölle maksettavasta osingosta ei toimiteta ennakonpidätystä. Pörssiosinko tulee siis yhtiön arvo-osuustilille täysimääräisenä, ja vero maksetaan yhtiön veroilmoituksen perusteella.
Koska verosta ei ole tehty pidätystä, isot osinkotulot kannattaa ottaa huomioon yhtiön ennakkoverossa. Muuten vero tulee jäännösverona tilikauden jälkeen. Ennakkoveron muuttamisesta kerrotaan artikkelissa osakeyhtiön ennakkovero.
Ulkomaisesta osingosta lähdevaltio pidättää usein lähdeveron. Yhtiö voi yleensä vähentää verosopimuksen mukaisen lähdeveron Suomen verosta, mutta sopimuksen ylittävä osa pitää hakea takaisin lähdevaltiosta. Tarkista pidätetty määrä välittäjän osinkoraportista.
Laskelma: pörssiosinko yhtiön kautta vai suoraan omistettuna
Koko salkun vertailu myyntivoittoineen ja kirjanpidon kustannuksineen on artikkelissa osakesijoittaminen osakeyhtiön kautta.
Miten pörssiosinko kirjataan osakeyhtiön kirjanpitoon?
Osinko kirjataan tuotoksi silloin, kun se on yhtiön nostettavissa, eli pörssiyhtiön ilmoittamana maksupäivänä. Osakkeiden hankintamenoon osinko ei vaikuta.
| Tapahtuma | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Kotimainen pörssiosinko 2 000 € maksetaan | Pankki- tai arvo-osuustili 2 000 € | Osinkotuotot 2 000 € |
| Ulkomainen osinko 1 000 €, lähdevero 150 € | Pankkitili 850 € ja lähdeverot 150 € | Osinkotuotot 1 000 € |
| Tilikauden vero | Tuloverot | Verovelka |
Yhtiön veroilmoituksella osingot ilmoitetaan omana eränään, ja veronalainen ja verovapaa osa erotellaan. Välittäjän vuosiraportti on hyvä peruste, mutta jokaisesta osingosta pitää olla tosite kirjanpidossa.
Milloin pörssiosinko on osakeyhtiölle verovapaa?
Kun osakeyhtiö omistaa osinkoa jakavan pörssiyhtiön osakepääomasta vähintään 10 prosenttia, tai kun saaja on itse pörssiyhtiö. Pienelle sijoitusyhtiölle kumpikaan ei yleensä toteudu. Sen sijaan holdingyhtiön tavallinen tilanne, eli osinko omistajan omasta listaamattomasta toimintayhtiöstä, on verovapaa omistusosuudesta riippumatta. Holdingyhtiön verotus on käyty läpi artikkelissa holdingyhtiön verotus.
Paljonko yhtiöstä voi nostaa osinkoa omistajalle?
Pörssiosinkojen jälkeen raha on osakeyhtiössä, ja omistajalle se pitää nostaa osinkona, palkkana tai muuna varojenjakona. Listaamattoman yhtiön osinko on omistajalle kevyesti verotettua 8 prosenttiin asti osakkeiden matemaattisesta arvosta, joten sijoitusyhtiön kasvava varallisuus nostaa samalla edullisesti nostettavan osingon rajaa. Säännöt ovat artikkelissa osakeyhtiö ja osinko.
Usein kysytyt
Miten osakeyhtiön saama osinko verotetaan?+
Kotimaisen listaamattoman yhtiön osinko on osakeyhtiölle yleensä verovapaa. Pörssiyhtiön osinko on kokonaan veronalaista, jos omistus on alle 10 %, ja siitä maksetaan 20 %:n yhteisövero.
Paljonko pörssiyhtiön osingoista maksetaan veroa osakeyhtiössä?+
20 % koko osingosta, kun omistus on alle 10 %. Henkilö maksaisi suoraan omistettuna 25,5 % tai 28,9 %, koska hänelle osingosta on veronalaista 85 %.
Pidätetäänkö osakeyhtiön saamasta osingosta veroa?+
Ei Suomessa. Ennakonpidätys tehdään vain henkilölle ja kuolinpesälle maksettavasta osingosta. Ulkomaisesta osingosta voidaan periä lähdevero.
Milloin osinko on verovapaata osakeyhtiölle?+
Kun osinko tulee kotimaisesta listaamattomasta yhtiöstä, tai pörssiyhtiöstä, josta saaja omistaa vähintään 10 % osakepääomasta.
Ovatko ulkomaiset pörssiosingot osakeyhtiölle veronalaisia?+
Ovat yleensä. EU:n ulkopuolelta saatu osinko on pääsääntöisesti kokonaan veronalaista, ja ulkomaisen lähdeveron voi vähentää Suomen verosta verosopimuksen rajoissa.
Kannattaako pörssiosakkeet omistaa osakeyhtiön kautta?+
Verot ovat lähes samat, jos rahat nostetaan heti omistajalle. Etu syntyy, kun tuotot jätetään yhtiöön sijoitettavaksi pitkäksi aikaa, ja sitä pienentävät kirjanpidon ja tilinpäätöksen kulut.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Sijoitusyhtiö: kirjanpito, verotus ja kannattaako osakesijoittaminen osakeyhtiön kautta 2026?
Sijoitusyhtiön kirjanpito on tavallisen osakeyhtiön kahdenkertaista kirjanpitoa: jokainen osakkeen osto, myynti, osinko ja välittäjän kulu kirjataan, ja tilinpäätös tehdään vuosittain, vaikka yhtiö vain sijoittaisi. Sijoitusyhtiö kuulostaa verotehokkaalta, mutta pörssiosakkeiden kohdalla hyöty on usein pienempi kuin luullaan. Käymme läpi, miten yhtiön saamat osingot ja myyntivoitot verotetaan, miten rahat saa ulos, mitä kirjanpito vaatii ja milloin osakesäästötili tai suora omistus on parempi.
Holding yhtiö verotus: näin holdingia verotetaan neljässä vaiheessa ja milloin holding-yhtiö kannattaa
Holding-yhtiön verotus etenee neljässä vaiheessa: toimintayhtiön holdingille jakama osinko on yleensä verovapaa, holdingin omat korko- ja sijoitustuotot verotetaan 20 prosentin yhteisöverolla, käyttöomaisuusosakkeiden myyntivoitto voi olla verovapaa, ja omistaja maksaa henkilökohtaisen veron vasta, kun hän nostaa rahaa holdingista. Holding ei siis poista veroa vaan siirtää sitä. Tällä sivulla käydään jokainen vaihe läpi poikkeuksineen ja lasketaan kymmenen vuoden esimerkillä, milloin holding-yhtiö kannattaa ja milloin sen kulut syövät hyödyn.
Sukupolvenvaihdoshuojennus: ehdot, 40 %:n arvo laskettuna ja milloin huojennuksen menettää
Sukupolvenvaihdoshuojennus on perintö- ja lahjaverolain 55 §:n mukainen veroetu, jossa yrityksen tai maatilan jatkajan lahja- tai perintövero lasketaan vain 40 prosentista yritysvarallisuuden verotusarvosta, ja ero käyvän arvon mukaiseen veroon jätetään perimättä. Jos jatkaja maksaa yrityksestä yli puolet käyvästä arvosta, lahjaveroa ei määrätä lainkaan. Tässä huojennuksen ehdot, euroina laskettu esimerkki, maksuaika ja mitä tapahtuu, jos jatkaja myy yrityksen viiden vuoden sisällä.