Arvonlisäveron palautusjärjestelmä: kaikki tavat saada ALV takaisin ja EU-palautusmenettely vaiheittain

Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026

Arvonlisäveron palautusjärjestelmä on yleisnimi menettelyille, joilla arvonlisävero palautetaan yritykselle tai matkailijalle, joka ei voi vähentää veroa tavallisessa ALV-ilmoituksessaan. Yleisin tilanne on, että suomalainen yritys ostaa tavaroita tai palveluita toisesta EU-maasta, maksaa siellä paikallisen ALV:n eikä ole rekisteröitynyt sinne. Silloin vero haetaan takaisin EU:n palautusmenettelyllä Suomen OmaVeron kautta.

Mitä arvonlisäveron palautusjärjestelmä tarkoittaa?

Arvonlisäveron palautusjärjestelmä tarkoittaa, että vero palautetaan erillisellä hakemuksella eikä tavallisen ALV-ilmoituksen vähennyksenä. Erillistä hakemusta tarvitaan, koska vero on maksettu maassa, jossa yritys ei ole arvonlisäverovelvollinen, tai koska ostaja ei ole yritys lainkaan. Reittejä on neljä, ja ne kannattaa erottaa tavallisesta ALV-palautuksesta.

Viimeinen rivi on se, mitä useimmat yrittäjät arkikielessä tarkoittavat ALV-palautuksella: kun kauden vähennettävä vero on suurempi kuin myynnin vero, erotus maksetaan tilille. Se käsitellään erikseen artikkelissa ALV-palautus. Alarajahuojennus, joka aiemmin palautti pienyrityksille osan verosta, on poistunut, mutta vuoden 2023 huojennusta voi hakea vielä 31.12.2026 asti: ALV alarajahuojennus 2026.

Kuka voi hakea ALV:tä takaisin toisesta EU-maasta?

Palautusta voi hakea suomalainen yritys, joka on Suomessa arvonlisäverorekisterissä ja on ostanut toisesta EU-maasta tavaroita tai palveluita arvonlisäverolliseen liiketoimintaansa. Palautusoikeus on yhtä laaja kuin vähennysoikeus olisi palautusmaassa, joten esimerkiksi edustuksen ALV voi jäädä palauttamatta, jos palautusmaa ei salli sen vähentämistä.

• Yritys on Suomen arvonlisäverorekisterissä.
• Hankinta liittyy yrityksen arvonlisäverolliseen toimintaan. Jos yrityksellä on myös verotonta toimintaa, vain verolliseen osaan kohdistuvan veron voi hakea.
• Yritys ei ole eikä sen tarvitse olla rekisteröitynyt arvonlisäverovelvolliseksi palautusmaassa.
• Yrityksellä ei ole kiinteää toimipaikkaa palautusmaassa.
• Yritys ei ole myynyt palautusmaassa muuta kuin verotonta myyntiä, kuljetukseen liittyviä palveluita tai myyntiä, josta ostaja maksaa veron käännetysti.

Tyypillisiä palautettavia kuluja ovat messuosastot, hotellit, ravintolat asiakastapaamisissa (palautusmaan sääntöjen mukaan), autonvuokra, polttoaine ja koulutukset toisessa EU-maassa. Jos myyt itse palautusmaassa tavaroita kuluttajille tai teet siellä rakennustyötä, palautusmenettely ei yleensä riitä, vaan tarvitset rekisteröinnin tai OSS-ilmoituksen.

Miten EU-palautusta haetaan? Vaiheet OmaVerossa

Laskettu esimerkki: messumatka Saksaan

Saksan verokannat ovat esimerkin oletuksia: tarkista palautusmaan kanta laskulta. Jos yrityksellä on vuosittain useita messu- tai asiakasmatkoja, yksi koko vuoden hakemus maata kohden on yleensä vaivattomin. Mitä kirjanpitäjä tällaisesta veloittaisi, näet, kun katsot oman hintasi.

Miten ulkomainen yritys saa Suomen ALV:n takaisin?

Toisen EU-maan yritys hakee Suomessa maksetun ALV:n takaisin oman maansa sähköisen palvelun kautta samoilla säännöillä kuin suomalainen yritys hakee muista maista: määräaika on seuraavan vuoden 30.9., ja Suomen Verohallinto tekee päätöksen. EU:n ulkopuolinen yritys hakee palautusta suoraan Verohallinnolta paperilomakkeella 9550 kuuden kuukauden kuluessa sen kalenterivuoden päättymisestä, jota hakemus koskee. Vuoden 2026 kuluista hakemus on siis tehtävä kesäkuun 2027 loppuun mennessä. Ehtona on, ettei yrityksellä ole Suomessa myyntiin liittyvää verovelvollisuutta eikä kiinteää toimipaikkaa.

Matkailijamyynti: ALV:n palautus EU:n ulkopuolella asuvalle

Matkailijamyynti eli tax-free on palautusjärjestelmä kuluttajille. EU:n ulkopuolella asuva matkailija voi saada Suomessa ostamansa tavaran ALV:n takaisin, kun tavara viedään käyttämättömänä pois EU:sta. Menettely on myyjälle vapaaehtoinen. Myyjä voi palauttaa veron itse tai käyttää palautusliikettä, ja matkailijan on esitettävä tullin leimaamat myyntitositteet tai tavara poistuessaan EU:sta. Käteispalautusta tarjoava palautusliike tarvitsee Verohallinnon luvan.

Miksi palautushakemus hylätään?

• Määräaika ohittui. 30.9. on ehdoton, eikä myöhästynyttä hakemusta käsitellä.
• Lasku on kuitti ilman ostajan tietoja tai lasku on osoitettu työntekijälle eikä yritykselle.
• Kulu ei ole vähennyskelpoinen palautusmaassa, esimerkiksi edustus tai henkilöauto osassa maita.
• Yritys myi palautusmaassa tavalla, joka olisi vaatinut rekisteröitymisen.
• Väärä kulukoodi tai puuttuva liite, jota palautusmaa pyysi eikä siihen vastattu.

Hylkäävästä päätöksestä valitetaan palautusmaan veroviranomaiselle kirjallisesti sen maan ohjeiden mukaan, ei OmaVerossa. Jos hakemukset jäävät joka vuosi tekemättä tai myöhästyvät, voit kilpailuttaa tilitoimiston ja kysyä, kuuluvatko EU-palautukset palveluun.