Bonus verotus 2026: miten työntekijän bonus verotetaan, mitä se maksaa työnantajalle ja milloin asiakasbonus on veronalaista
Bonus on verotuksessa palkkaa: työnantajan maksama bonus, tulospalkkio tai joulubonus verotetaan ansiotulona verokortin prosentilla, ja siitä maksetaan samat TyEL- ja muut maksut kuin kuukausipalkasta. Kanta-asiakasbonukset ovat eri asia: S-bonuksen kaltainen ostoihin perustuva hyvitys on Verohallinnon ohjeen mukaan verovapaata, mutta vuoden 2026 alusta pankkiasiakkuuden lainojen, talletusten tai sijoitusten perusteella kertyvä bonus voi olla veronalaista pääomatuloa.
Lyhyesti
- Työnantajan maksama bonus on palkkaa. Siitä tehdään ennakonpidätys verokortin mukaan ja peritään työntekijän TyEL- ja työttömyysvakuutusmaksu, ja työnantaja maksaa sivukulut kuten kuukausipalkasta.
- Laskennallisesti 3 000 euron bonus maksaa työnantajalle noin 3 600 euroa, ja 22 %:n verokortilla työntekijälle jää noin 2 090 euroa.
- Kanta-asiakasbonus omista ostoista on verovapaa, esimerkiksi osuuskaupan bonus. Vuodesta 2026 lainojen, talletusten tai sijoitusten määrän perusteella kertyvä pankkibonus on pääomatuloa, ellei sitä käytetä pankin omiin palvelumaksuihin tai korkoihin.
- Yrittäjällä bonus yrityksen ostoista on veronalaista tuloa. Jos keräät pisteet omalle kortillesi yrityksen laskuista, Verohallinto pitää etua sinun ansiotulonasi.
Hakusana bonus verotus tarkoittaa kahta eri asiaa. Ensimmäinen on työnantajan maksama bonus, tulospalkkio tai joulubonus, joka on aina palkkaa. Toinen on kanta-asiakasbonus, kuten S-bonus tai OP-bonus, jonka verotus riippuu siitä, mistä bonus kertyy. Tällä sivulla käydään läpi molemmat, ja palkkabonukselle on laskettu esimerkki työnantajan ja työntekijän näkökulmasta.
Onko bonus verotettavaa tuloa?
Työnantajan maksama bonus on verotettavaa tuloa. Verohallinnon linjan mukaan työstä saatu palkkio on vastiketta työstä eli palkkaa, oli se kertaluonteinen tai toistuva. Kanta-asiakasbonus omista ostoista on sen sijaan yleensä verovapaa, koska sitä pidetään jälkikäteen saatuna alennuksena.
| Bonus | Verotus | Kuka hoitaa |
|---|---|---|
| Tulospalkkio, vuosibonus, joulubonus | Palkkaa, ansiotuloa | Työnantaja: ennakonpidätys ja tulorekisteri |
| Bonus henkilöstörahastoon | Nostosta 80 % ansiotuloa, 20 % verovapaa | Rahasto ja työnantaja |
| S-bonus ja muu osuuskaupan bonus omista ostoista | Verovapaa | Ei mitään ilmoitettavaa |
| Pankin bonus lainojen, talletusten tai sijoitusten perusteella (2026 alkaen) | Pääomatuloa, paitsi pankin omiin palvelumaksuihin tai korkoihin käytetty osa | Maksaja tekee ennakonpidätyksen, jos käsittelee bonuksen veronalaisena |
| Työmatkoista kertyneet pisteet omaan käyttöön | Ansiotuloa | Työntekijä ilmoittaa itse, ellei työnantaja ole myötävaikuttanut |
| Yrityksen ostoista kertynyt bonus | Elinkeinotuloa tai omistajan ansiotuloa | Kirjanpito tai yrittäjän veroilmoitus |
Miten työntekijän bonus verotetaan?
Työntekijän bonus verotetaan kuten palkka: työnantaja tekee siitä ennakonpidätyksen verokortin mukaan ja perii työntekijän TyEL-maksun (7,30 %) sekä 18–64-vuotiaalta työttömyysvakuutusmaksun (0,89 %). Sairausvakuutuksen päivärahamaksu ei ole erillinen vähennys, vaan se sisältyy verokortin pidätysprosenttiin.
- Ennakonpidätys. Työnantaja käyttää verokortin perusprosenttia siihen asti, kun vuoden tuloraja täyttyy, ja rajan ylittävästä osasta lisäprosenttia.
- Työntekijän TyEL-maksu 7,30 %. Bonus on TyEL-palkkaa ja kartuttaa eläkettä kuten muukin palkka.
- Työttömyysvakuutusmaksu 0,89 %. Peritään 18–64-vuotiaalta.
- Ilmoitus tulorekisteriin. Bonus ilmoitetaan omalla tulolajillaan (esimerkiksi tulospalkkio) viiden päivän kuluessa maksupäivästä.
- Verotus maksuvuonna. Bonus on sen vuoden tuloa, jona se maksetaan, ei sen vuoden, jolta se ansaittiin.
Työntekijän nettopalkan voi tarkistaa nettopalkkalaskurilla. Jos bonus tulee kerralla isona, työntekijän kannattaa tarkistaa verokortti, koska tulorajan ylittyminen nostaa pidätystä loppuvuodeksi.
Vaikuttaako bonus veroprosenttiin?
Bonus ei muuta verokortin prosenttia itsestään, mutta se kasvattaa vuoden tuloja. Jos tuloraja ylittyy, työnantaja pidättää ylittävästä osasta lisäprosentin, ja jos vuoden tulot nousevat selvästi arviota suuremmiksi, verotuksessa voi tulla jäännösveroa. Työntekijä voi välttää tämän tilaamalla OmaVerosta muutosverokortin ennen bonuksen maksua.
Joulubonus on usein se, joka ylittää vuoden tulorajan. Työnantaja ja työntekijä voivat sopia, että bonus maksetaan vasta tammikuun palkan yhteydessä, jolloin se verotetaan seuraavan vuoden tulona.
Paljonko bonus maksaa työnantajalle?
Bonus maksaa työnantajalle bonuksen määrän ja noin 20 % lakisääteisiä sivukuluja. Työnantajan TyEL-maksu on vuonna 2026 keskimäärin 17,10 %, sairausvakuutusmaksu 1,91 %, työttömyysvakuutusmaksu pienemmällä palkkasummalla 0,31 % ja tapaturma- ja ryhmähenkivakuutus yhteensä noin 0,6 %. Bonus on yritykselle vähennyskelpoinen palkkakulu.
Laske bonuksen kokonaiskustannus työnantajalle
Palkkakulujen laskuri omalla sivullaanBonus, tulospalkkio ja voittopalkkio: mikä ero?
Verotuksessa nimellä ei ole merkitystä: bonus, tulospalkkio ja voittopalkkio ovat kaikki palkkaa, kun ne maksetaan työntekijälle rahana. Ero tulee vain, jos voittopalkkio ohjataan henkilöstörahastoon. Silloin työnantaja ei maksa erästä sairausvakuutusmaksua, eikä erä työeläkeyhtiöiden ohjeiden mukaan ole TyEL-palkkaa, ja työntekijän nostosta 80 % on veronalaista. Ehdot ja laskelma ovat sivulla henkilöstörahasto.
Lahja ei ole bonus. Pienet joululahjat, joiden arvo on Verohallinnon rajan sisällä, voivat olla verovapaita, mutta rahana tai lahjakorttina maksettu joulubonus on aina palkkaa. Lahjakorttien eri tilanteet on koottu sivulle lahjakorttien verotus. Rajat ovat sivulla joululahjat ja verotus.
Miten OP-bonukset verotetaan vuonna 2026?
Vuoden 2026 alusta voimaan tullut tuloverolain 53 c § tekee pankkiasiakkuuden bonuksista veronalaista pääomatuloa, jos bonus kertyy lainojen, talletusten, sijoitusten tai sijoitusvakuutusten määrän tai arvon perusteella. Verohallinnon ohjeen mukaan bonus on kuitenkin verovapaa siltä osin kuin se käytetään näihin liittyviin palvelumaksuihin tai luoton korkoihin, eikä sitä makseta rahana eikä asiakas voi valita käyttökohdetta.
- Verovapaa: bonus kuittaa automaattisesti pankin palvelumaksuja tai lainan korkoja, eikä sitä voi nostaa rahana.
- Veronalainen pääomatulo: bonus maksetaan rahana tai käytetään esimerkiksi vahinkovakuutusmaksuihin tai kiinteistövälityspalkkioon.
- Ei muutosta: vahinkovakuutuksiin ja muihin riskivakuutuksiin perustuvat edut ovat edelleen verovapaita.
- Ennakonpidätys: jos pankki käsittelee bonuksen veronalaisena, se tekee ennakonpidätyksen käyttöhetkellä ja asiakkaalle jää bonuksesta vähennetty määrä.
Oman pankkisi bonusjärjestelmän käsittely selviää pankin ilmoituksesta ja esitäytetystä veroilmoituksesta. Pääomatulon vero on 30 % ja 30 000 euron ylittävältä osalta 34 %.
Miten S-ryhmän bonukset verotetaan?
S-bonus on verovapaata tuloa. Verohallinnon ohjeen mukaan osuuskaupan jäsenilleen yksityistalouden ostojen perusteella maksama ylijäämänpalautus on jälkikäteen saatu alennus, vaikka se maksettaisiin rahana. Samoin muut kanta-asiakasedut omista, itse maksetuista ostoista ovat verovapaita.
Poikkeus on yrittäjä. Jos ostat bonuskortilla yrityksen tavaroita ja yritys vähentää ostot kirjanpidossa, bonus ei ole verovapaa.
Bonus yrittäjän ja yrityksen ostoista
Yrityksen ostoista kertyvä bonus on veronalaista tuloa, koska ostot on vähennetty yrityksen verotuksessa. Verohallinnon ohjeen mukaan toiminimen tai muun elinkeinonharjoittajan saama etu lisätään yrityksen tulokseen, esimerkiksi ostojen oikaisuna. Esimerkkinä ohjeessa on taksiautoilijan tankkauksista kertyvä etu.
- Yrityksen oma bonuskortti: bonus kirjataan yrityksen tuloksi tai ostojen vähennykseksi.
- Osakeyhtiön osakas käyttää omaa korttiaan yrityksen ostoihin: etu on Verohallinnon mukaan osakkaan muuta ansiotuloa, ei peiteltyä osinkoa. Se ilmoitetaan omalla veroilmoituksella, kun etu käytetään.
- Sekaostot: jos samalla kortilla on sekä yksityisiä että yrityksen ostoja, bonus jaetaan ostojen suhteessa.
- Helpoin tapa: pidä yrityksen ostoille oma kortti ja kirjaa bonukset kirjanpitoon. Silloin selvitystä ei tarvita.
Jos haluat, että bonukset, luontoisedut ja palkkiot hoituvat kirjanpidossa oikein ilman omaa selvittelyä, katso oma hintasi tai kilpailuta nykyinen tilitoimisto.
Työmatkojen bonuspisteet omaan käyttöön
Työmatkoista kertyneet lento- ja hotellipisteet ovat työntekijän veronalaista ansiotuloa, jos hän käyttää ne omiin matkoihinsa. Jos työnantaja ei ole järjestellyt pisteiden kertymistä, työnantajalla ei ole ennakonpidätys- eikä ilmoitusvelvollisuutta, ja työntekijä ilmoittaa edun itse veroilmoituksella. Jos työnantaja myötävaikuttaa etuun, esimerkiksi ohjaamalla työmatkat työntekijän yksityiselle kortille, työnantaja ilmoittaa edun tulorekisteriin ja maksaa siitä sairausvakuutusmaksun.
Työnantajan muistilista bonusta maksettaessa
- 1Kirjaa perusteetSovi bonuksen mittarit ja maksuaika kirjallisesti ennen kauden alkua. Se ehkäisee riidat ja auttaa jaksottamaan kulun.
- 2Tarkista verokorttiVarmista, että palkanlaskennassa on ajantasainen verokortti ja tulorajan seuranta. Ohje on sivulla verokortti työnantajalle.
- 3Laske maksutEnnakonpidätys, työntekijän TyEL 7,30 % ja työttömyysvakuutusmaksu 0,89 % (18–64 v) vähennetään bonuksesta.
- 4Ilmoita tulorekisteriinIlmoitus viiden päivän kuluessa maksupäivästä. Työnantajan sairausvakuutusmaksu ilmoitetaan erillisellä ilmoituksella kuukauden 5. päivään mennessä.
- 5Kirjaa kulu oikealle kaudelleJos bonus ansaitaan tilikaudella mutta maksetaan seuraavalla, se kirjataan siirtovelaksi sille kaudelle, jolta se ansaittiin.
Koko palkanlaskennan kulku on kuvattu sivulla palkanlaskenta, ja työnantajan TyEL-maksun luvut ovat sivulla TyEL-maksu 2026.
Usein kysytyt
Onko bonus verotettavaa tuloa?+
Työnantajan maksama bonus on aina verotettavaa palkkaa. Kanta-asiakasbonus omista ostoista, kuten S-bonus, on verovapaa. Pankin bonus lainojen, talletusten tai sijoitusten perusteella on vuodesta 2026 pääomatuloa, ellei sitä käytetä pankin palvelumaksuihin tai korkoihin.
Paljonko bonuksesta menee veroa?+
Bonuksesta pidätetään vero verokortin prosentilla, ja lisäksi TyEL-maksu 7,30 % ja työttömyysvakuutusmaksu 0,89 %. Laskennallisesti 22 %:n verokortilla 3 000 euron bonuksesta jää käteen noin 2 090 euroa.
Vaikuttaako bonus veroprosenttiin?+
Bonus kasvattaa vuoden tuloja. Jos verokortin tuloraja ylittyy, ylittävästä osasta pidätetään lisäprosentti. Muutosverokortin voi tilata OmaVerosta ennen bonuksen maksua.
Miten S-ryhmän bonukset verotetaan?+
S-bonus on verovapaata, koska Verohallinto pitää osuuskaupan ostojen perusteella maksamaa palautusta jälkikäteen saatuna alennuksena. Yrittäjällä yrityksen ostoista kertynyt bonus on kuitenkin veronalaista.
Miten OP-bonukset verotetaan vuonna 2026?+
Tuloverolain 53 c §:n mukaan pankkiasiakkuuden bonus, joka kertyy lainojen, talletusten tai sijoitusten määrän perusteella, on pääomatuloa. Se on verovapaa, jos se käytetään näihin liittyviin palvelumaksuihin tai korkoihin eikä sitä makseta rahana.
Onko tulospalkkio sama kuin bonus?+
Verotuksessa kyllä: molemmat ovat palkkaa. Ero on vain palkkiojärjestelmän mittareissa. Henkilöstörahastoon ohjattu voittopalkkio verotetaan vasta nostettaessa, ja nostosta 80 % on veronalaista.
Maksetaanko bonuksesta sivukuluja?+
Kyllä. Työnantaja maksaa bonuksesta TyEL-maksun (keskimäärin 17,10 % vuonna 2026), sairausvakuutusmaksun 1,91 %, työttömyysvakuutusmaksun sekä tapaturma- ja ryhmähenkivakuutuksen, yhteensä noin 20 %.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Henkilöstörahasto: mikä se on, miten nostot verotetaan ja kannattaako se pienelle yritykselle
Henkilöstörahasto on henkilöstön omistama ja hallitsema rahasto, johon yritys maksaa voitto- tai tulospalkkiot palkan sijaan, ja kun jäsen myöhemmin nostaa osuutensa, siitä 80 % verotetaan ansiotulona ja 20 % on verovapaata. Rahaston voi perustaa yritys, jossa on säännöllisesti vähintään viisi työntekijää ja jonka liikevaihto on vähintään 100 000 euroa. Tässä on henkilöstörahaston määritelmä, toiminta vaiheittain, verotus työntekijälle ja työnantajalle sekä laskettu vertailu palkkana maksettuun bonukseen.
Kesätyöntekijän palkka 2026: paljonko maksaa, mitä työnantaja maksaa päälle ja miten lomakorvaus lasketaan
Kesätyöntekijän palkka on Suomessa alan työehtosopimuksen mukainen palkka, koska yleistä minimipalkkaa ei ole, ja esimerkiksi 1 600 euron kuukausipalkka maksaa 18-vuotiaasta kesätyöntekijästä työnantajalle noin 1 919 euroa kuukaudessa sivukuluineen vuonna 2026. Sivukulut riippuvat iästä: 16-vuotiaan palkasta ei makseta työeläke- eikä työttömyysvakuutusmaksua, 17-vuotiaasta maksetaan TyEL ja 18-vuotiaasta myös työttömyysvakuutusmaksu. Tällä sivulla on laskettu kesätyöntekijän kustannus iän mukaan, lomakorvaus, nuorten työaikarajat ja tulorekisterin aikataulu.
Kertausharjoitukset ja työnantaja: palkka, vapaa, irtisanomissuoja ja mitä pieni yritys tekee, kun työntekijä saa käskyn
Kun työntekijä määrätään kertausharjoitukseen, työnantajan on annettava hänelle vapaata, eikä työsuhdetta saa irtisanoa harjoituksen vuoksi. Laki ei velvoita työnantajaa maksamaan palkkaa harjoituksen ajalta, koska Puolustusvoimat maksaa reserviläispalkkaa 68,42–75,27 euroa ja päivärahaa 6,15 euroa päivältä, mutta työehtosopimus voi velvoittaa maksamaan palkan tai sen erotuksen. Tältä sivulta näet työnantajan velvollisuudet, aikataulun käskystä paluuseen, palkanlaskennan kirjaukset ja mitä yrittäjä itse tekee, jos käsky tulee hänelle.