Lahjakorttien verotus: työntekijälle, asiakkaalle ja ystävälle annettu lahjakortti sekä myyjän ALV
Lahjakorttien verotus riippuu siitä, kuka lahjakortin antaa ja kenelle. Työnantajan työntekijälle antama yleinen lahjakortti, jolla voi ostaa mitä tahansa, on veronalaista palkkaa arvosta riippumatta, mutta tiettyyn tuotteeseen tai palveluun rajattu, enintään 100 euron joululahjakortti on verovapaa. Asiakkaalle annettu lahjakortti on edustusmeno, josta tuloverotuksessa vähennetään puolet. Yksityishenkilöltä saatu lahjakortti on lahjaveroton, kun samalta antajalta saadut lahjat jäävät kolmessa vuodessa alle 7 500 euron. Tällä sivulla ovat kaikki tilanteet yhdessä taulukossa, lasketut esimerkit ja lahjakorttien myynnin ALV.
Lyhyesti
- Työntekijälle: yleinen lahjakortti (tavaratalo, ostokortti) on palkkaa jo eurosta alkaen. Tiettyyn tuotteeseen tai palveluun rajattu, henkilökohtainen, enintään 100 euron kortti on verovapaa joululahja.
- Merkkipäivälahja (50 v, 60 v, eläkkeelle jäänti, pitkä palvelus) voi olla rajattu lahjakortti, arvoltaan yleensä 1–2 viikon bruttopalkka.
- Asiakkaalle tai yhteistyökumppanille: lahjakortti on edustusmeno: tuloverotuksessa vähennetään 50 %, ALV:tä ei saa vähentää.
- Yksityishenkilöltä: lahjakortti on lahja. Lahjaveroa ei makseta, jos samalta antajalta saadut lahjat jäävät 3 vuodessa alle 7 500 euron (2026).
- Lahjakortin myyjä: yksikäyttöisen kortin ALV tilitetään myyntihetkellä, monikäyttöisen vasta käyttöhetkellä.
Lahjakortti on rahan ja tavaran välimuoto, ja siksi sen verotus kysyttää. Sama 50 euron lahjakortti voi olla verovapaa, palkkaa, edustusmeno tai lahja sen mukaan, kuka sen antaa ja mihin sillä voi ostaa. Taulukko kokoaa vastaukset, ja alempana jokainen tilanne on avattu esimerkein.
Lahjakorttien verotus yhdellä silmäyksellä
| Kuka antaa kenelle | Verotus saajalla | Antajan vähennys | ALV-vähennys antajalla |
|---|---|---|---|
| Työnantaja työntekijälle, yleinen lahjakortti | Palkkaa arvosta riippumatta | Palkkakulu (sivukulut maksetaan) | Ei |
| Työnantaja työntekijälle, rajattu kortti, enintään 100 € (joulu) | Verovapaa | Kokonaan vähennyskelpoinen | Ei yleensä |
| Työnantaja työntekijälle, merkkipäivä, rajattu kortti | Verovapaa, kun tavanomainen (1–2 viikon palkka) | Kokonaan vähennyskelpoinen | Ei |
| Yritys asiakkaalle tai kumppanille | Ei yleensä veroseuraamusta | Edustusmeno, 50 % vähennyskelpoinen | Ei |
| Yksityishenkilö toiselle | Lahjavero, jos 3 vuodessa vähintään 7 500 € | Ei | Ei |
| Yrittäjä itselleen tai perheelleen yrityksen varoista | Yksityisotto tai peitelty osinko | Ei | Ei |
Onko työntekijälle annettu lahjakortti verovapaa?
Työntekijälle annettu lahjakortti on verovapaa vain, jos se on rajattu tiettyyn esineeseen tai palveluun, se on henkilökohtainen, sitä ei voi vaihtaa rahaksi ja sen arvo on tavanomainen ja kohtuullinen. Verohallinnon mukaan rahalahjat, ostokortit ja muut kuin tietyn esineen ostamiseen annetut lahjakortit ovat palkkaa niiden arvosta riippumatta.
- Lahja annetaan koko henkilökunnalle tai samoin perustein kaikille.
- Kortin arvo on enintään 100 euroa (vähäinen joululahja).
- Kortti on henkilökohtainen eikä sitä voi vaihtaa rahaksi.
- Käyttö on rajattu tiettyyn tuotteeseen, palveluun tai rajattuun valikoimaan, esimerkiksi kylpylän hoitopaketit tai elokuvalippu.
Jos yksikin ehto ei täyty, lahjakortti on palkkaa. Silloin työnantaja tekee siitä ennakonpidätyksen, ilmoittaa sen tulorekisteriin ja maksaa siitä sivukulut kuten rahapalkasta. Pienelle kortille tämä tarkoittaa, että verottomaksi tarkoitettu lahja maksaa työntekijälle veroa ja työnantajalle hallintotyötä.
Merkkipäivälahjaksi annettu lahjakortti
Tavanomaisena merkkipäivänä, kuten 50- ja 60-vuotispäivänä, eläkkeelle jäädessä tai pitkän palvelussuhteen merkkivuotena, annettu lahja on verovapaa, kun se on tavanomainen ja kohtuullinen. Kohtuullisena pidetään yleensä 1–2 viikon bruttopalkkaa vastaavaa lahjaa. Lahja ei saa olla rahaa tai siihen verrattavaa, joten lahjakortin on tässäkin oltava rajattu. Lahjan voi kuitenkin valita työnantajan ennalta määrittelemistä vaihtoehdoista.
Joululahjojen ja henkilökunnan lahjojen säännöt esimerkkeineen ovat artikkelissa yrityksen joululahja ja verotus.
Voiko yritys antaa lahjaksi lahjakortin asiakkaalle?
Voi. Asiakkaalle, yhteistyökumppanille tai tavarantoimittajalle annettu lahjakortti on edustusmeno, koska sen tarkoitus on ylläpitää liikesuhdetta. Edustusmenoista vähennetään elinkeinoverotuksessa 50 prosenttia, eikä niiden arvonlisäveroa saa vähentää. Lahjakortin saaja ei yleensä maksa siitä veroa. Kilpailun tai arvonnan palkintona annettu lahjakortti verotetaan toisin, ks. miten palkinto verotetaan.
Mainoslahja on eri asia: kun lahja on yrityksen logolla varustettu tavanomainen tuote, joka on tarkoitettu laajalle joukolle, se on markkinointikulu ja kokonaan vähennyskelpoinen. Lahjakortti ei yleensä ole mainoslahja. Edustuskulujen rajat on avattu artikkelissa edustuskulut.
Pitääkö yksityishenkilöltä saadusta lahjakortista maksaa lahjaveroa?
Yksityishenkilöltä saatu lahjakortti on lahja kuten raha. Lahjaveroa ei makseta vuonna 2026, jos samalta antajalta kolmen vuoden aikana saatujen lahjojen yhteisarvo jää alle 7 500 euron. Tavallinen syntymäpäivä- tai joululahjakortti ei siis aiheuta veroa.
Jos raja ylittyy, saaja tekee lahjaveroilmoituksen kolmen kuukauden kuluessa lahjan saamisesta. Lahjavero lasketaan koko kolmen vuoden summasta.
| Lahjan arvo 3 vuodessa | Veroluokka I (esim. lapsi, puoliso) | Veroluokka II (muut) |
|---|---|---|
| Alle 7 500 € | 0 € | 0 € |
| 10 000 € | 300 € | 575 € |
| 25 000 € | 1 500 € | 3 425 € |
Paljonko on lahjavero 10 000 eurosta? Vanhemmalta lapselle 300 euroa ja muulta antajalta 575 euroa. Lahjaveron voi laskea tarkemmin ennakkoperinnön verolaskurilla.
Lahjakortin myynti ja ALV: yksikäyttöinen ja monikäyttöinen
Lahjakortteja myyvä yritys tilittää ALV:n sen mukaan, onko kortti yksikäyttöinen vai monikäyttöinen. Yksikäyttöisen kortin verokanta ja myyntimaa tiedetään jo myyntihetkellä, joten ALV tilitetään silloin. Monikäyttöisen kortin ALV tilitetään vasta, kun kortilla ostetaan.
Käyttämätön lahjakortti on kirjanpidossa velkaa asiakkaalle, kunnes se käytetään tai vanhenee. Joulukuussa myydyt kortit näkyvät siksi tilinpäätöksessä velkana. Käytännön kirjaukset on kuvattu toimialaesimerkillä artikkelissa kauneushoitolan kirjanpito.
Yleisimmät virheet lahjakorttien verotuksessa
- Tavaratalon tai ostoskeskuksen yleinen lahjakortti annetaan työntekijöille verovapaana joululahjana.
- Joululahjakortin arvo ylittää 100 euroa, tai saman vuoden lahjat ylittävät yhteensä vähäisen lahjan tason.
- Asiakkaiden lahjakortit vähennetään kokonaan markkinointikuluna, vaikka ne ovat edustusta.
- Ostetun lahjakortin ALV vähennetään, vaikka kyse on henkilökunnan tai asiakkaan yksityiseen kulutukseen menevästä lahjasta.
- Yrittäjä ostaa yrityksen tililtä lahjakortit omalle perheelleen. Osakeyhtiössä se on peitelty osinko tai palkka, toiminimessä yksityisotto.
Henkilökunnan lahjojen ALV-säännöt ovat artikkelissa henkilökunnan lahjat ja ALV-vähennys. Jos kirjanpitäjäsi ei kysy lahjojen saajista mitään, kilpailuta tilitoimisto.
Usein kysytyt
Onko lahjakortti työntekijälle verovapaa?+
Vain, jos se on rajattu tiettyyn tuotteeseen tai palveluun, henkilökohtainen, ei vaihdettavissa rahaksi ja arvoltaan tavanomainen, joululahjana enintään 100 euroa. Yleinen lahjakortti on palkkaa arvosta riippumatta.
Voiko yritys antaa lahjaksi lahjakortin?+
Voi. Työntekijälle annettu rajattu kortti voi olla verovapaa, ja asiakkaalle annettu kortti on edustusmeno, josta tuloverotuksessa vähennetään 50 %.
Mikä on lahjaveroton lahja vuonna 2026?+
Lahja tai lahjat samalta antajalta, joiden yhteisarvo jää kolmen vuoden aikana alle 7 500 euron. Raja koskee myös lahjakortteja.
Paljonko on lahjavero 10 000 eurosta?+
Vuonna 2026 veroluokassa I (esimerkiksi vanhemmalta lapselle) 300 euroa ja veroluokassa II (muut) 575 euroa, jos samalta antajalta ei ole saatu muita lahjoja kolmen vuoden aikana.
Mikä on lahjakortti?+
Arvoseteli, jolla saaja voi myöhemmin ostaa tavaroita tai palveluja kortin arvosta. Verotuksessa ratkaisee, onko käyttö rajattu tiettyyn tuotteeseen vai voiko kortilla ostaa mitä tahansa.
Saako lahjakortin ALV:n vähentää?+
Henkilökunnan ja asiakkaiden lahjakorteista ei yleensä. Monikäyttöisen lahjakortin ostossa ei ole edes vähennettävää ALV:tä, koska vero tilitetään vasta kortin käyttöhetkellä.
Milloin lahjakortin myynnin ALV tilitetään?+
Yksikäyttöisen kortin ALV tilitetään myyntihetkellä, monikäyttöisen vasta kun kortilla ostetaan.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Yrityksen joululahja 2026: lahjaideat, verotus ja vähennys työntekijöille ja asiakkaille
Yrityksen joululahja työntekijälle on verovapaa, kun se annetaan koko henkilökunnalle, ei ole rahaa ja maksaa enintään 100 euroa, kun taas asiakkaan joululahja on yleensä edustusta, josta vähennetään puolet. Yrittäjän lahja itselleen ei ole yrityksen kulu. Alla säännöt, lahjakortin ehdot, budjetointi ja euroesimerkit.
Henkilökunnan lahjat ja ALV-vähennys: miksi lahjan arvonlisäveroa ei yleensä saa vähentää
Henkilökunnan lahjojen arvonlisäveroa ei yleensä saa vähentää, koska joululahja, merkkipäivälahja tai eläkelahja menee työntekijän yksityiseen kulutukseen eikä yrityksen verolliseen liiketoimintaan. Lahja on silti tuloverotuksessa kokonaan vähennyskelpoinen henkilöstökulu, ja se kirjataan verollisella hinnalla. Poikkeuksia ovat vähäarvoiset logotuotteet ja työssä käytettävät varusteet. Tällä sivulla on sääntö perusteluineen, taulukko yleisimmistä lahjoista, laskettu kirjausesimerkki ja se, mitä tapahtuu, jos ALV on jo vähennetty.
Kilometrikorvaus pohja 2026: valmis kilometrilasku, sarakkeet, Excel-kaavat ja täytetty kuukausi
Kilometrikorvauspohja on taulukko, johon jokainen työajo kirjataan omalle rivilleen päivämäärän, reitin, tarkoituksen ja kilometrien kanssa, ja korvaus lasketaan vuonna 2026 enintään 0,55 eurolla kilometriltä, peräkärryn ja kyytiläisten korotukset lisättyinä. Tältä sivulta saat ilmaisen Excel-pohjan, tyhjän kilometrilaskun sarakkeet kopioitavaksi, kaavat, jotka laskevat korotukset ja summat puolestasi, sekä täytetyn kuukauden mallin, jonka voit hyväksyttää ja maksaa sellaisenaan.