Sijoitusyhtiö tilitoimisto: näin valitset kirjanpitäjän osakesalkulle, jossa työ on tilinpäätöksessä

Sijoitusyhtiö tilitoimisto valitaan eri perusteilla kuin toimintayhtiön. Myyntilaskuja ei ole, ALV-ilmoituksia ei anneta ja tositteita on vähän, mutta jokaisella kaupalla on verovaikutus, joka pitää kirjata oikein. Siksi tärkeintä on, että kirjanpitäjä tuntee arvopaperien kirjaukset ja osingonjaon, ja että hinta pysyy pienenä silloin, kun tapahtumia on vähän. Oman hintasi näet hintalaskurista, ja nykyisen laskusi voit verrata tilitoimiston kilpailutuksessa.

Mitä sijoitusyhtiön kirjanpito vaatii tilitoimistolta?

Sijoitusyhtiön kirjanpito vaatii tilitoimistolta arvopaperikirjausten osaamista enemmän kuin kapasiteettia. Kuukaudessa voi olla vain muutama kauppa ja osinko, mutta jokainen niistä kirjataan hankintamenoineen, ja tilinpäätöksessä lasketaan myyntivoitot, tappiot, verot ja jakokelpoinen voitto.

Kirjausten ja verotuksen yksityiskohdat ovat artikkelissa osakesijoittaminen osakeyhtiön kautta. Tämä sivu keskittyy siihen, miten valitset toimiston, joka hoitaa ne.

Rahoitusomaisuus vai muu omaisuus: kysymys, joka erottaa hyvän kirjanpitäjän

Ensimmäisen tilinpäätöksen tärkein päätös on, kuuluvatko osakkeet verotuksessa rahoitusomaisuuteen vai elinkeinoverolain 12 a §:n muuhun omaisuuteen. Jos ne ovat muuta omaisuutta, luovutustappiot vähennetään vain saman omaisuuslajin voitoista samana ja viitenä seuraavana vuonna.

Käytännössä tämä tarkoittaa, että huonon vuoden tappio voi jäädä hyödyntämättä, jos voittoja ei synny tarpeeksi ajoissa. Hyvä kirjanpitäjä ottaa asian puheeksi itse ennen ensimmäistä tilinpäätöstä ja kirjaa perustelut ylös. Jos tilitoimisto ei osaa vastata, kun kysyt asiasta, se ei luultavasti ole hoitanut sijoitusyhtiöitä aiemmin.

Mitä tilitoimistolta kannattaa kysyä ennen sopimusta?

Kysy jokaiselta ehdokkaalta samat seitsemän kysymystä. Sijoitusyhtiössä tärkeimmät vastaukset koskevat tositteiden laskutapaa ja tilinpäätöksen hintaa, koska ne ratkaisevat vuosikulun.

• Lasketaanko jokainen osakekauppa ja osinko omaksi tositteekseen, vai kirjaatteko välittäjän kuukausi- tai vuosiraportista?
• Mikä on vuosihinta yhteensä: kuukausimaksut, tilinpäätös, veroilmoitus ja osingonjaon laskelma?
• Miten ratkaisette, ovatko osakkeet rahoitusomaisuutta vai muuta omaisuutta, ja kirjataanko perustelut?
• Miten ulkomaiset lähdeverot ja niiden hyvitys käsitellään, ja kuuluuko se hintaan?
• Lasketteko ennen vuodenvaihdetta, paljonko osinkoa kannattaa nostaa ja maksetaanko palkkaa?
• Kirjataanko rahastojen tuotto- ja kasvuosuudet eri tavalla?
• Kuka on nimetty kirjanpitäjäni, ja kuinka nopeasti hän vastaa kysymykseen ennen kauppaa?

Miten tositteet lasketaan sijoitusyhtiössä?

Sijoitusyhtiön tositemäärä on yleensä pieni: osto- ja myyntikaupat, osingot, välittäjän ja pankin kulut sekä mahdolliset lainat. Laskennallinen esimerkki näyttää, miten nopeasti määrä kasvaa, jos toimisto laskee jokaisen tapahtuman erikseen.

Paljonko tilitoimisto maksaa sijoitusyhtiölle?

Perinteisessä tilitoimistossa osakeyhtiön kirjanpito maksaa tavallisesti 80–170 €/kk, ja tilinpäätös ja veroilmoitus laskutetaan erikseen. Taukon hintatutkimuksessa 18 toimijan erikseen laskutetun tilinpäätöksen mediaani oli osakeyhtiöllä noin 323 € vuodessa (alv 0 %). Pienessä sijoitusyhtiössä tilinpäätös voi siksi olla neljännes tai kolmannes vuoden kokonaiskulusta.

Kun kuukausimaksuihin lisätään tilinpäätöksen mediaanihinta, salkkua hallinnoivan yhtiön vuosikulu on noin 1 390 €. Kulu vähennetään yhtiön verotuksessa, joten 20 %:n yhteisöverolla nettokulu on noin 1 110 €. Koska yhtiö maksaa myyntivoitosta 20 % ja henkilö 30 %, yhtiö lykkää veroa noin 10 prosenttiyksikköä. Lykkäys kattaa kulut vasta, kun verollista tuottoa kertyy noin 11 000 € vuodessa. Tarkempi hintaerittely on sivulla sijoitusyhtiön kirjanpidon hinta.

Tarvitseeko sijoitusyhtiö tilitoimistoa ollenkaan?

Ei välttämättä. Laki velvoittaa pitämään kirjanpidon, ei ostamaan sitä, ja moni sijoittaja tekee juoksevat kirjaukset itse. Osakeyhtiön kirjanpito on kuitenkin kahdenkertaista, ja tilinpäätös, veroilmoitus ja osingonjaon laskelma tehdään joka vuosi. Ne ovat ne osat, jotka useimmat ulkoistavat.

Jos yhtiö omistaa myös toimintayhtiön, kirjanpitoja ja tilinpäätöksiä on kaksi, ja samalta toimistolta saa yleensä selkeämmän kokonaisuuden. Rakenteen hyödyt ja kulut on käyty läpi artikkelissa holdingyhtiö. Jos sijoitat asuntoihin osakkeiden sijaan, lue asuntosijoittaja tilitoimisto.

Milloin sijoitusyhtiön kannattaa vaihtaa tilitoimistoa?

Vaihda, jos tilinpäätöksen lasku kasvaa joka vuosi ilman selitystä, jos kirjanpitäjä ei ole koskaan kysynyt osakkeiden omaisuuslajista tai jos osingonjako lasketaan vasta, kun tilikausi on jo päättynyt. Paras vaihtohetki on tilikauden vaihde, koska avaava tase siirtyy silloin suoraan edellisestä tilinpäätöksestä. Vaiheet ovat sivulla tilitoimiston vaihtaminen.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.