Eläinlääkäri tilitoimisto: kirjanpitäjä vastaanotolle ja klinikalle, joka erottaa hoidon, lääkkeet ja virkatyön
Eläinlääkärille sopiva tilitoimisto tietää, ettei eläinlääkäri ole ALV-vapaa kuten ihmislääkäri, erottaa hoidon (25,5 %) ja lääkkeet (13,5 %) kassassa, inventoi lääke- ja rehuvaraston ja pitää virkatyön palkan erillään oman vastaanoton tuloista. Tässä mitä tilitoimistolta kannattaa vaatia, milloin sivutoimisen vastaanoton kannattaa rekisteröityä ALV-velvolliseksi, mitä kysyä ennen sopimusta ja mitä palvelu maksaa.
Lyhyesti
- Eläinlääkärin tilitoimisto valitaan sen mukaan, osaako se kaksi verokantaa: eläinlääkäripalvelut ovat 25,5 %:n kannassa, ja hoidon yhteydessä luovutetut lääkkeet ja rehut 13,5 %:n kannassa.
- Tilitoimisto, joka on tottunut ihmislääkäreihin, voi olettaa myynnin ALV-vapaaksi. Eläinlääkärillä verottomuus ei päde.
- Sivutoimisen vastaanoton ALV-rekisteröinti on pakollinen vasta, kun myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Sen alle kirjanpitäjän pitää laskea, kannattaako vapaaehtoinen rekisteröinti.
- Taukossa eläinlääkärin kirjanpito on toiminimelle alkaen 69 €/kk ja osakeyhtiölle alkaen 89 €/kk (alv 0 %), palkanlaskenta 19 € palkansaajalta. Oman hintasi näet hintalaskurista.
Eläinlääkäri tilitoimisto kannattaa valita sen perusteella, tunteeko toimisto eläinlääkintäalan erot muuhun terveydenhuoltoon. Ihmislääkärin hoito on arvonlisäverotonta, mutta eläinten hoito ei ole. Klinikalla on lisäksi lääkevarasto, kaksi verokantaa ja usein työntekijöitä, ja sivutoimisella eläinlääkärillä virkapalkka ja yrityksen tulot samassa veroilmoituksessa. Oman hintasi näet hintalaskurista, ja nykyisen laskusi voit verrata kilpailutuksessa.
Mitä eläinlääkärin kirjanpito vaatii tilitoimistolta?
Eläinlääkärin kirjanpito vaatii tilitoimistolta kahden verokannan erottelua, lääke- ja rehuvaraston inventaariota, laitehankintojen ALV-vähennysten ja poistojen hallintaa sekä virkatyön ja oman vastaanoton tulojen erillään pitämistä.
| Myynti tai tilanne | ALV 2026 | Mitä tilitoimiston pitää tehdä |
|---|---|---|
| Tutkimus, hoito, leikkaus, rokotus, päivystys | 25,5 % | Kirjata verollisena, ei terveydenhuollon verottomuutta |
| Hoidon yhteydessä luovutetut lääkkeet | 13,5 % | Erottaa kassassa omaksi tuoteryhmäkseen |
| Rehut | 13,5 % | Kirjata samaan alennettuun kantaan kuin lääkkeet |
| Kaulurit, hoitotarvikkeet, lelut | 25,5 % | Tavallinen tuotemyynti |
| Lääke- ja rehuvarasto | – | Inventaario tilikauden lopussa, varaston muutos tulokseen |
| Virkaeläinlääkärin palkka | – | Pitää erillään yrityksen kirjanpidosta |
Kirjaukset ja klinikan kuukauden ALV-laskelma ovat artikkelissa eläinlääkärin kirjanpito, ja varaston laskenta artikkelissa inventaario.
Kannattaako sivutoimisen vastaanoton rekisteröityä ALV-velvolliseksi?
Pakollinen rekisteröinti alkaa, kun myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Sen alle rekisteröinti on vapaaehtoinen, ja se kannattaa vain, jos ostojen ALV on suuri suhteessa myynnin ALV:hen tai asiakkaat ovat ALV-velvollisia yrityksiä. Tämä on laskelma, joka kirjanpitäjän pitää tehdä ennen ensimmäistä isoa laitehankintaa.
Virkatyö ja oma vastaanotto: mitä tilitoimisto hoitaa?
Tilitoimisto hoitaa oman vastaanoton kirjanpidon, ALV-ilmoitukset ja veroilmoituksen. Virkapalkka ei kuulu yrityksen kirjanpitoon, vaan työnantaja ilmoittaa sen tulorekisteriin. Kirjanpitäjän pitää silti tietää virkapalkan määrä, jotta yrityksen tuloksen vero ja ennakkoverot voidaan arvioida oikein.
- YEL: oma vastaanotto tarvitsee YEL-vakuutuksen, jos YEL-työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026). Virkatyön eläketurva ei poista velvollisuutta. YEL:n voit arvioida YEL-laskurilla.
- Ennakkovero: kun palkkatulo nostaa marginaaliveroa, yrityksen tuloksen ennakkovero kannattaa tarkistaa kesken vuoden, ettei jäännösveroa tule.
- Kunnan maksut: jos kunta perii klinikka- ja laitemaksut ja sinä käynti- ja toimenpidemaksut, kirjanpitäjän pitää tietää, mikä kuuluu yrityksen myyntiin.
Mitä kysyä tilitoimistolta ennen sopimusta?
- Tiedättekö, että eläinlääkäripalvelut ovat verollisia, ja onko teillä muita eläinlääkäriasiakkaita?
- Erotatteko lääkkeet ja rehut 13,5 %:n kantaan kassan tuoteryhmien perusteella?
- Teettekö lääke- ja rehuvaraston inventaarion kirjaukset tilinpäätöksessä?
- Lasketteko, kannattaako sivutoimisen vastaanoton rekisteröityä ALV-velvolliseksi ennen laitehankintaa?
- Huomioitteko virkapalkan ennakkoveron arvioinnissa?
- Hoidatteko klinikan palkat, vuorolisät ja tulorekisterin?
- Kuuluuko neuvonta hintaan?
Paljonko tilitoimisto maksaa eläinlääkärille?
Perinteisessä tilitoimistossa toiminimen kirjanpito maksaa tavallisesti 60–120 € kuukaudessa ja osakeyhtiön 80–170 €, ja palkkalaskelma 15–25 € palkansaajalta. Klinikalla hinnan ratkaisevat ostolaskujen määrä, varasto ja henkilökunta.
| Eläinlääkäri | Oletukset | Tauko, alv 0 % |
|---|---|---|
| Sivutoiminen vastaanotto, toiminimi | Alle 30 tositetta kuussa, ei palkansaajia | Kirjanpito 69 €/kk |
| Eläinlääkäri oy, yksi lääkäri | Alle 30 tositetta, palkka omistajalle | 89 € + palkka 19 € = 108 €/kk |
| Eläinklinikka oy | 100–150 tositetta, 5 palkansaajaa, lääkevarasto | 169 € + palkat 95 € = 264 €/kk |
Lisää esimerkkejä on sivulla eläinlääkärin kirjanpidon hinta. Ihmislääkärin tilanne on erilainen, ja se on sivulla lääkäri tilitoimisto.
Usein kysytyt
Tarvitseeko eläinlääkäri tilitoimiston?+
Laki ei vaadi. Sivutoiminen vastaanotto on kirjanpidoltaan pieni, mutta kaksi verokantaa, varasto ja virkatyön yhteensovitus ovat syitä, miksi moni eläinlääkäri ulkoistaa kirjanpidon.
Onko eläinlääkäri ALV-vapaa?+
Ei. Terveydenhoidon verovapaus koskee vain ihmisiä. Eläinlääkäripalvelut ovat 25,5 %:n kannassa, ja hoidon yhteydessä luovutetut lääkkeet ja rehut 13,5 %:n kannassa.
Paljonko eläinlääkärin kirjanpito maksaa?+
Perinteisessä toimistossa toiminimen kirjanpito maksaa tavallisesti 60–120 € kuukaudessa. Taukossa toiminimi alkaen 69 €/kk ja osakeyhtiö alkaen 89 €/kk (alv 0 %), palkanlaskenta 19 € palkansaajalta. Tilinpäätös laskutetaan erikseen.
Pitääkö sivutoimisen eläinlääkärin rekisteröityä ALV-velvolliseksi?+
Vain, jos myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Sen alle rekisteröinti on vapaaehtoinen, ja kannattavuus riippuu ostojen ALV:stä ja siitä, ovatko asiakkaat ALV-velvollisia yrityksiä.
Tarvitseeko sivutoiminen eläinlääkäri YEL-vakuutuksen?+
Kyllä, jos YEL-työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026). Virkatyön eläketurva ei poista velvollisuutta.
Miten lääkevarasto vaikuttaa kirjanpitoon?+
Lääkkeet ja rehut ovat vaihto-omaisuutta. Ostot kirjataan kuluksi, ja tilikauden lopussa varasto inventoidaan ja varaston muutos huomioidaan tuloksessa.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Eläinlääkärin kirjanpito: ALV 25,5 %, lääkemyynti, varasto ja sivutoiminen vastaanotto
Eläinlääkäri on terveydenhuollon ammattilainen, mutta arvonlisäverotuksessa ala toimii päinvastoin kuin ihmisten terveydenhoito: eläinlääkäripalvelut ovat verollisia. Lisäksi klinikalla myydään lääkkeitä ja rehuja eri verokannoilla, varasto pitää inventoida ja moni yrittäjä tekee yksityisvastaanottoa viran ohessa. Tässä käydään läpi eläinlääkärin kirjanpito vuonna 2026.
Lääkäri tilitoimisto: näin valitset kirjanpitäjän ammatinharjoittajalle ja lääkäriyhtiölle 2026
Lääkärille sopiva tilitoimisto purkaa lääkärikeskuksen tilityksen bruttopalkkioiksi, tunnistaa verolliset lausunnot ja tarkastukset ja laskee, milloin lääkäriyhtiö kannattaa. Yksin toimivan ammatinharjoittajan kirjanpito maksaa Taukossa 69 €/kk alv 0 %, eli ALV-vapaalle lääkärille 86,60 €/kk. Tässä mitä lääkärin kannattaa vaatia tilitoimistolta, mitä kysyä ennen sopimusta ja mitä palvelu maksaa.
Kuntosali tilitoimisto: kirjanpitäjä salille, jolla on jäsenyydet, liikuntaedut, PT-palvelut ja laitteet
Kuntosalille sopiva tilitoimisto täsmäyttää jäsenrekisterin, maksuvälittäjien ja liikuntaetupalvelujen tilitykset joka kuukausi, pitää jäsenyydet ja PT-palvelut oikeissa verokannoissa ja tulouttaa vuosijäsenyydet kuukausittain. Kuntosalissa jäsenmäärä ei sinänsä tee kirjanpidosta vaikeaa, mutta maksukanavat, laitteet ja henkilökunta tekevät. Tässä mitä tilitoimistolta pitää vaatia, mitä kysyä ennen sopimusta ja mitä palvelu maksaa.