Päivärahan verotus: milloin päiväraha on verovapaa, milloin se verotetaan palkkana ja mitä voit vähentää itse

Päivärahan verotus on yksinkertainen silloin, kun kaikki ehdot täyttyvät: Verohallinnon enimmäismäärään asti maksettu päiväraha on verovapaata, eikä sitä ilmoiteta veroilmoituksella tuloksi. Vuonna 2026 enimmäismäärät ovat 54 euroa kokopäivältä ja 25 euroa osapäivältä. Verotus muuttuu, kun työnantaja maksaa enemmän, kun matka ei ole Verohallinnon määritelmän mukainen työmatka tai kun päivärahaa ei makseta lainkaan. Laske ensin oman matkasi päiväraha laskurilla.

Ovatko päivärahat verotuksessa veronalaista tuloa?

Eivät ole, kun ne maksetaan Verohallinnon päätöksen rajoissa ja matka on tilapäinen työmatka erityiselle työntekemispaikalle. Silloin päiväraha on verovapaa kustannusten korvaus, josta ei tehdä ennakonpidätystä eikä makseta eläke- tai muita vakuutusmaksuja. Työnantaja ilmoittaa sen tulorekisteriin verovapaana matkakustannusten korvauksena.

Kaikki päivärahan määrät, ulkomaan maakohtaiset päivärahat ja matkavuorokauden laskeminen ovat artikkelissa päiväraha 2026, ja kotimaan säännöt yksityiskohtineen artikkelissa kotimaan päiväraha.

Mitä päiväraha korvaa?

Päiväraha korvaa työmatkasta aiheutuvat lisääntyneet elantokustannukset, käytännössä kodin ulkopuolella syödyt ateriat ja muut pienet matkan aikaiset kulut. Se ei korvaa matkalippuja, majoitusta eikä oman auton käyttöä, vaan ne korvataan erikseen kuitin tai kilometrikorvauksen perusteella. Siksi samalta matkalta voi saada verovapaasti sekä päivärahan että kilometrikorvauksen.

• Päiväraha 54 € tai 25 € (2026): ateriat ja muut lisääntyneet elinkustannukset matkapäivältä.
• Ateriakorvaus 13,50 € (2026): kun päivärahan ehdot eivät täyty, mutta ateriaa ei voi syödä tavalliseen tapaan työpaikalla.
• Kilometrikorvaus 0,55 €/km (2026): oman auton käyttö, maksetaan päivärahan lisäksi.
• Majoitus ja liput: todellisten kulujen mukaan kuittia vastaan, eivät sisälly päivärahaan.
• Ilmainen ateria vähentää päivärahaa: Verohallinnon päätöksen mukaan kokopäiväraha puolittuu, jos matkavuorokauteen sisältyy kaksi ilmaista ateriaa, ja osapäiväraha jo yhdestä.

Milloin päiväraha verotetaan palkkana?

Päiväraha verotetaan palkkana kolmessa tilanteessa: kun sitä maksetaan yli Verohallinnon enimmäismäärän, kun matka ei täytä työmatkan ehtoja tai kun korvaus maksetaan matkasta, jota laki ei pidä työmatkana. Veronalaisesta osasta tehdään ennakonpidätys ja maksetaan palkan sivukulut kuten tavallisesta palkasta.

Voiko palkansaaja vähentää päivärahan verotuksessa, jos työnantaja ei maksa?

Ei päivärahaa sellaisenaan, mutta palkansaaja voi vähentää työmatkasta aiheutuneet lisääntyneet elantomenot, kuten ylimääräiset ruokailukulut. Vähennys on pienempi kuin päiväraha, koska siitä on poistettu tavanomaisten elinkustannusten osuus. Vähennyksen voi tehdä kahdella tavalla: kuittien perusteella tai kaavamaisena.

Vähennys tehdään tulonhankkimiskuluna, ja Verohallinto myöntää jokaiselle palkansaajalle automaattisesti 750 euron tulonhankkimisvähennyksen. Kaikki tulonhankkimiskulut yhteensä hyödyttävät vain siltä osin kuin ne ylittävät 750 euroa. Lisäksi vähennys edellyttää, että ruokailukulut todella kasvoivat: jos syöt työmatkalla eväitä kuten kotona, vähennystä ei saa.

Mikä on yrittäjän päiväraha verotuksessa?

Yrittäjän päivärahan verotus riippuu yritysmuodosta. Toiminimiyrittäjä ei voi maksaa itselleen päivärahaa, mutta hän saa vähentää elinkeinotoiminnan verotuksessa lisääntyneet elantokustannukset enintään päivärahan suuruisina. Osakeyhtiö maksaa omistajalleen verovapaan päivärahan matkalaskulla kuten kenelle tahansa työntekijälle, ja yhtiö vähentää sen kuluna.

Yritysmuotojen erot laskettuina esimerkkeinä ovat artikkelissa yrittäjän päiväraha. Kilometrikorvausten verotus on käyty läpi artikkelissa kilometrikorvaus verotuksessa.

Milloin päivärahat pitää maksaa?

Laki ei velvoita työnantajaa maksamaan päivärahaa. Velvollisuus tulee työehtosopimuksesta tai työsopimuksesta, ja Verohallinnon päätös kertoo vain, paljonko voi maksaa verovapaasti. Maksuajankohta sovitaan työpaikalla, tavallisesti palkan yhteydessä matkalaskun perusteella. Verovapaus edellyttää, että matkasta on selvitys: matkan alkamis- ja päättymisaika, kohde ja tarkoitus.

Matkalaskun voi tehdä matkalaskupohjalla. Ilman matkalaskua maksettu kiinteä kuukausittainen päiväraha on verottajan silmissä tavallisesti palkkaa. Jos matkalaskut ja palkanlaskenta vievät aikaa, katso oma hintasi: Taukossa palkanlaskenta maksaa 19 € palkansaajalta kuukaudessa.

Miten päiväraha näkyy tulorekisterissä ja verokortissa?

Verovapaa päiväraha ilmoitetaan tulorekisteriin verovapaana matkakustannusten korvauksena, mutta se ei vaikuta verokorttiin eikä esitäytettyyn veroilmoitukseen verotettavana tulona. Veronalainen osa ilmoitetaan palkkana ja näkyy tulona. Jos esitäytetyssä veroilmoituksessa päiväraha on tuloissa, vaikka se oli verovapaa, tarkista työnantajalta, miten se on ilmoitettu.

Paljonko työttömyyspäivärahasta menee veroa?

Työttömyyspäivärahasta menee veroa saman verran kuin samansuuruisesta palkasta, koska se on veronalaista ansiotuloa: ennakonpidätys tehdään etuuksia varten annetun verokortin prosentilla, jonka näet OmaVerosta. Sama koskee Kelan sairauspäivärahaa ja vanhempainrahaa. Sana päiväraha tarkoittaa siis kahta eri asiaa: Kelan ja työttömyyskassan päivärahat ovat verotettavaa tuloa, työmatkan päiväraha taas verovapaa kustannusten korvaus. Yrittäjän sairauspäivärahasta kerrotaan artikkelissa yrittäjän sairausloma.