Tulonhankkimismenot: mitä ne ovat, 750 euron raja ja mitkä kulut voi vähentää vuonna 2026
Tulonhankkimismenot ovat menoja, jotka aiheutuvat veronalaisen tulon hankkimisesta tai säilyttämisestä, esimerkiksi työvälineet, ammattikirjallisuus ja työttömyyskassan jäsenmaksu, ja ne vähennetään verotuksessa siitä tulosta, jota varten ne on maksettu. Palkansaaja saa 750 euron tulonhankkimisvähennyksen automaattisesti, joten muut kulut kannattaa ilmoittaa vain, jos niitä on yli 750 euroa vuodessa. Vuonna 2026 kotityöhuoneen vähennys ja ammattiliiton jäsenmaksu eivät enää ole vähennyskelpoisia palkkatulosta. Tällä sivulla on taulukko vähennettävistä kuluista, laskettu esimerkki ja ohje ilmoittamiseen.
Lyhyesti
- Tulonhankkimismenot ovat kuluja, jotka syntyvät tulon hankkimisesta tai säilyttämisestä. Ne vähennetään siitä tulosta, jota varten ne on maksettu.
- Palkansaaja saa 750 euron tulonhankkimisvähennyksen automaattisesti, enintään palkkatulon verran. Muut kulut ilmoitetaan vain, jos niitä on yli 750 euroa, ja silloin kaikki.
- Työttömyyskassan jäsenmaksu ja asunnon ja työpaikan väliset matkat vähennetään erikseen, 750 euron vähennyksen lisäksi. Matkojen omavastuu on 2026 800 €.
- Vuodesta 2026 alkaen palkkatulosta ei voi vähentää kotityöhuonetta eikä ammattiliiton jäsenmaksua.
- Yrittäjän kulut vähennetään yrityksen kirjanpidossa, ei henkilökohtaisessa veroilmoituksessa.
Tulonhankkimismenot on verottajan termi, jota käytetään sekä palkansaajan että sijoittajan verotuksessa. Arkikielessä puhutaan tulonhankkimiskuluista tai -vähennyksistä. Tällä sivulla selitetään, mitä termi tarkoittaa, miten 750 euron raja toimii ja mitkä kulut ovat vähennyskelpoisia vuoden 2026 verotuksessa.
Mitä tulonhankkimismenot tarkoittavat?
Tulonhankkimismenot ovat menoja, jotka verovelvollinen maksaa saadakseen tai säilyttääkseen veronalaista tuloa. Tuloverolain pääsääntö on, että tulosta vähennetään sen hankkimisesta tai säilyttämisestä johtuneet menot. Meno on vähennyskelpoinen, kun sillä on suora yhteys tuloon: esimerkiksi työssä tarvittava työkalu, jota työnantaja ei korvaa. Jos työnantaja maksaa työkalukorvauksen, se on veronalaista ansiotuloa, mutta omat työkalumenot voi silti vähentää.
Vähennys tehdään siitä tulolajista, jota varten meno syntyi. Palkan tulonhankkimismenot vähennetään ansiotulosta ja sijoitusten tulonhankkimismenot pääomatulosta. Myös satunnaisesta sivutulosta, kuten harrastuksena tehtyjen käsitöiden myynnistä, vähennetään siihen liittyvät tarvikekulut. Sijoitusta varten otetun lainan korot ovat oma lajinsa, ks. tulonhankkimisvelka. Elinkeinotoiminnan kulut eli yrityksen kulut vähennetään elinkeinoverolain mukaan yrityksen tuloksesta, eivät yrittäjän henkilökohtaisessa veroilmoituksessa.
| Tulolaji | Esimerkkejä tulonhankkimismenoista | Mistä vähennetään |
|---|---|---|
| Palkka (ansiotulo) | Työvälineet, ammattikirjallisuus, työttömyyskassan jäsenmaksu, työmatkat | Ansiotuloista, palkansaajan veroilmoituksessa |
| Vuokratulo (pääomatulo) | Vastike, korjaukset, vuokranvälittäjän palkkio, lainan korot | Pääomatuloista, ks. vuokranantajan kirjanpito |
| Sijoitukset (pääomatulo) | Arvo-osuustilin ja säilytyksen maksut | Pääomatuloista |
| Elinkeinotoiminta | Ostot, vuokrat, palkat, laitteet, markkinointi | Yrityksen kirjanpidossa, ks. yrittäjän verovähennykset |
Miten 750 euron tulonhankkimisvähennys toimii?
Verohallinto vähentää palkkatulosta automaattisesti 750 euroa tulonhankkimisvähennyksenä, enintään kuitenkin palkkatulon määrän. Vähennys on jo mukana verokortin prosentissa, eikä sitä tarvitse hakea. Jos todelliset tulonhankkimismenot ovat yli 750 euroa, ilmoitat kaikki kulut, ja ne vähennetään automaattisen vähennyksen sijaan. Älä vähennä 750 euroa itse ilmoittamastasi summasta.
Kaksi kuluryhmää vähennetään aina erikseen, 750 euron vähennyksen lisäksi: jäsenmaksut, joista vuonna 2026 vähennyskelpoinen on enää työttömyyskassan maksu, sekä asunnon ja työpaikan väliset matkakulut, joista vähennetään omavastuun ylittävä osa. Matkakulujen omavastuu on vuonna 2026 800 euroa. Matkoista tarkemmin: työasuntovähennys ja matkakulut.
Mitkä tulonhankkimismenot palkansaaja voi vähentää vuonna 2026?
Vähennyskelpoisia ovat kulut, jotka liittyvät nykyiseen työhön ja jotka maksat itse. Jos työnantaja korvaa kulun verovapaasti, sitä ei vähennetä uudelleen. Taulukossa on vuoden 2026 tilanne, joka poikkeaa aiemmista vuosista kahdessa kohdassa.
| Kulu | Vähennetäänkö 2026? | Huomio |
|---|---|---|
| Työttömyyskassan jäsenmaksu | Kyllä, erikseen | Ei kuulu 750 euron rajaan |
| Ammattiliiton (työmarkkinajärjestön) jäsenmaksu | Ei | Vähennysoikeus poistui verovuodesta 2026. Vuoden 2025 maksut vähennetään vielä |
| Asunnon ja työpaikan väliset matkat | Kyllä, erikseen | Omavastuu 800 € vuonna 2026 |
| Kotityöhuone (kaavamainen tai todelliset kulut) | Ei palkkatulosta | Vuoden 2025 verotuksessa vielä 980, 490 tai 245 € |
| Kodin ulkopuolinen työtila | Kyllä | Todelliset kulut, jos työnantaja ei järjestä tilaa |
| Internetyhteys | Kyllä, työkäytön osuus | Vain jos kaikki tulonhankkimismenot ovat yli 750 € |
| Työvälineet ja -koneet | Kyllä, työkäytön osuus | Pitkäikäinen väline voidaan vähentää poistoina usean vuoden aikana |
| Ammattikirjallisuus ja -lehdet | Kyllä | Liittyy nykyiseen työhön |
| Tavalliset vaatteet | Ei | Myös työssä käytetyt arkivaatteet ovat elantomenoja |
| Työasunto toisella paikkakunnalla | Kyllä | Työasuntovähennys, ehdot erikseen |
Muutokset 2026 lyhyesti: kotona työskentelyn kuluja ei enää vähennetä palkkatulosta, eikä ammattiliiton jäsenmaksua. Jos olet ilmoittanut ne vuoden 2026 verokorttiin, verokortti kannattaa tarkistaa OmaVerossa. Muut vähennykset: verovähennykset 2026.
Miten tulonhankkimismenot ilmoitetaan?
- 1Laske kulut yhteenKerää vuoden kuitit työvälineistä, kirjallisuudesta ja muista työhön liittyvistä kuluista. Jäsenmaksut ja työmatkat lasketaan erikseen.
- 2Vertaa 750 euroonJos summa on yli 750 €, ilmoitat kaikki kulut. Jos alle, jätät ne ilmoittamatta, koska automaattinen vähennys on suurempi.
- 3Ilmoita OmaVerossaEsitäytetyn veroilmoituksen kohdassa Muut vähennykset, tai jo verokorttia muuttaessa, jolloin vähennys näkyy pidätysprosentissa heti. Paperilla lomake 50A.
- 4Säilytä tositteetVerohallinto voi pyytää selvitystä. Säilytä kuitit ja merkitse niihin, miten kulu liittyy työhön.
Jos huomaat vähennyksen unohtuneen, voit hakea oikaisua jälkikäteen. Oikaisuvaatimuksen aika on kolme vuotta verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta.
Mitä eroa on tulonhankkimismenoilla ja yrityksen kuluilla?
Palkansaajan tulonhankkimismenot vähennetään henkilökohtaisessa verotuksessa, ja niihin sovelletaan 750 euron rajaa. Yrittäjän liiketoiminnan kulut kirjataan yrityksen kirjanpitoon, ja ne pienentävät yrityksen verotettavaa tulosta sellaisenaan ilman omavastuuta. Toiminimiyrittäjä ilmoittaa kulut elinkeinotoiminnan veroilmoituksella, osakeyhtiö omalla veroilmoituksellaan.
Osakeyhtiön osakas, joka nostaa yhtiöstä palkkaa, on palkansaaja: hänen henkilökohtaiset tulonhankkimismenonsa noudattavat samoja sääntöjä kuin muillakin palkansaajilla. Työhön liittyvät hankinnat kannattaa kuitenkin yleensä tehdä yhtiön nimissä, jolloin ne ovat yhtiön kuluja. Jos kulujen jako mietityttää, katso oma hintasi kirjanpidolle, jossa neuvonta sisältyy.
Yleisimmät virheet
- 750 euroa vähennetään ilmoitetusta summasta itse. Ilmoita aina koko summa, Verohallinto huomioi automaattisen vähennyksen.
- Alle 750 euron kuluja ilmoitetaan turhaan. Ne eivät pienennä veroa, koska automaattinen vähennys on jo tehty.
- Vuoden 2026 verokortissa on edelleen työhuonevähennys tai ay-jäsenmaksu. Ne eivät ole enää vähennyskelpoisia palkkatulosta.
- Työnantajan korvaama kulu vähennetään uudelleen. Vain itse maksettu ja korvaamatta jäänyt osa on vähennyskelpoinen.
- Yrityksen kulu ilmoitetaan palkansaajan veroilmoituksella. Yrityksen kulut kuuluvat yrityksen kirjanpitoon.
Usein kysytyt
Mitä tulonhankkimismenot ovat?+
Menoja, jotka aiheutuvat veronalaisen tulon hankkimisesta tai säilyttämisestä, kuten työvälineet, ammattikirjallisuus ja työttömyyskassan jäsenmaksu. Ne vähennetään siitä tulosta, jota varten ne on maksettu.
Mikä on tulonhankkimisvähennys?+
Verohallinnon palkkatulosta automaattisesti tekemä 750 euron vähennys, enintään palkkatulon verran. Jos todelliset kulut ovat suuremmat, ne vähennetään sen sijaan.
Pitääkö alle 750 euron kulut ilmoittaa?+
Ei. Ne eivät pienennä veroa, koska automaattinen 750 euron vähennys on jo tehty. Poikkeuksia ovat jäsenmaksut ja työmatkakulut, jotka vähennetään erikseen.
Voiko ammattiliiton jäsenmaksun vähentää 2026?+
Ei. Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksujen vähennysoikeus poistui verovuodesta 2026. Työttömyyskassan jäsenmaksun voi edelleen vähentää.
Saako kotityöhuoneen vähentää vuonna 2026?+
Ei palkkatulosta. Vuoden 2025 verotuksessa työhuonevähennyksen voi vielä tehdä. Kodin ulkopuolisen työtilan todelliset kulut voi vähentää edelleen.
Ovatko tulonhankkimismenot ja verovähennykset sama asia?+
Eivät. Tulonhankkimismenot ovat yksi verovähennysten ryhmä. Muita ovat esimerkiksi kotitalousvähennys ja perusvähennys.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Verovähennykset 2026: kaikki vähennykset euroina ja mitä muuttui vuodenvaihteessa
Verovähennykset 2026 muuttuivat kolmella tavalla: palkansaaja ei enää saa työhuonevähennystä, ammattiliiton jäsenmaksu ei ole vähennyskelpoinen ja lailla 873/2026 kotitalousvähennys nousi 2 100 euroon ja matkakulujen omavastuu laski 800 euroon takautuvasti vuodelle 2026. Tällä sivulla ovat kaikki henkilön tärkeimmät verovähennykset 2026 euroina yhdessä taulukossa, lista siitä, mitä voi vähentää verotuksessa palkansaajana, sijoittajana, vuokranantajana ja yrittäjänä, mitä muuttui vuoteen 2025 verrattuna, miten vähennykset ilmoitetaan ja mitkä vähennykset koskevat erityisesti yrittäjää.
Työasuntovähennys ja matkakulut: 450 euroa kuukaudessa työasunnosta ja kotimatkat verotuksessa
Työasuntovähennys on enintään 450 euroa kuukaudessa, kun vuokraat asunnon varsinaisen työpaikkasi läheltä ja vakituinen kotisi on yli 100 kilometrin päässä. Matkakuluina voit lisäksi vähentää viikonloppumatkat kodin ja työpaikkakunnan välillä, kun perheesi asuu vakituisessa kodissa: matkakuluissa omavastuu on vuonna 2026 800 euroa ja vähennys enintään 7 000 euroa vuodessa. Tällä sivulla ovat Verohallinnon ehdot molemmille, miten ne yhdistyvät 750 euron tulonhankkimisvähennykseen, laskettu esimerkki ja ohje vähennysten hakemiseen verokortilla, veroilmoituksella tai jälkikäteen.
Palkasta tehtävät vähennykset 2026: TyEL 7,30 %, työttömyysvakuutus 0,89 % ja mitä muuttui vuodesta 2025
Palkasta vähennetään vuonna 2026 työntekijän työeläkemaksu 7,30 %, työttömyysvakuutusmaksu 0,89 % ja ennakonpidätys verokortin mukaan, ja sairausvakuutusmaksut sisältyvät ennakonpidätykseen. Vuoteen 2025 verrattuna pidätettävät maksut nousivat: työttömyysvakuutusmaksu 0,59 prosentista 0,89 prosenttiin ja alle 53-vuotiaan työeläkemaksu 7,15 prosentista 7,30 prosenttiin, mutta 53–62-vuotiaiden korotettu 8,65 prosentin maksu poistui. Samalla palkansaajan omista verovähennyksistä poistui kaksi tuttua: ammattiliiton jäsenmaksu ja työhuonevähennys. Tässä vuoden 2026 prosentit, vertailu vuoteen 2025, nettopalkkataulukko seitsemälle palkalle ja lista vähennyksistä, joita voit itse vaatia verotuksessa.