Ennakkoperintö vero laskuri: lahjavero nyt, perintövero myöhemmin ja neljä tapaa antaa sama summa

Ennakkoperinnön vero lasketaan kahdessa vaiheessa. Ensin saaja maksaa lahjaveroa lahjan arvosta. Myöhemmin, kun antaja kuolee, ennakkoperintö lisätään perintöön, perintövero lasketaan kokonaisuudesta ja jo maksettu lahjavero vähennetään. Siksi oikea kysymys ei ole vain, paljonko lahjasta menee veroa nyt, vaan paljonko veroa maksetaan yhteensä. Tämä laskuri näyttää molemmat.

Jos haluat vain lahjaveron yksittäiselle summalle, valmis taulukko 7 500 eurosta 500 000 euroon on artikkelissa ennakkoperintö verotus laskuri. Tällä sivulla keskitytään siihen, miten summan antotapa ja ajoitus muuttavat veroa. Jos lahjana annetaan yrityksen osakkeita, katso myös sukupolvenvaihdoshuojennus.

Laskuri: neljä tapaa antaa lapselle 60 000 euroa

Sama summa voi maksaa verona 0 eurosta yli 5 000 euroon sen mukaan, kuka sen antaa ja missä erissä. Lahjavero lasketaan antajakohtaisesti: kumpikin vanhempi on oma antajansa, ja samalta antajalta kolmen vuoden sisällä saadut lahjat lasketaan yhteen.

Tapa D näyttää halvimmalta verolliselta vaihtoehdolta, koska perintöveron alaraja on 30 000 euroa ja lahjaveron 7 500 euroa. Vertailu ei kuitenkaan ole koko totuus: jos lapsi saa perintöä muutenkin, 60 000 euroa tulee hänen muun perintöosuutensa päälle ja verotetaan korkeammalla portaalla. Siitä alla.

Miten ennakkoperinnön vero lasketaan?

Lahjavero lasketaan portaittain: portaan alarajan kohdalla vero on kiinteä summa, ja alarajan ylittävästä osasta maksetaan portaan prosentti. Laske oma summasi näin.

Paljonko menee perintöveroa 50 000 tai 100 000 euron perinnöstä?

Vuonna 2026 lapsi maksaa 50 000 euron perintöosuudesta perintöveroa 1 800 euroa ja 100 000 euron osuudesta 8 000 euroa. Sisarus tai muu 2. veroluokan perillinen maksaa samoista summista 4 500 ja 18 600 euroa. Perintöveroa ei makseta, jos oma osuus on alle 30 000 euroa ja perinnönjättäjä on kuollut 1.1.2026 tai myöhemmin.

Mitä ennakkoperinnölle tapahtuu, kun antaja kuolee?

Ennakkoperintö lisätään perinnönjättäjän kuoltua saajan perintöosuuteen, perintövero lasketaan yhteenlasketusta summasta ja siitä vähennetään aiemmin maksettu lahjavero. Ennakkoperintö ei siis yleensä pienennä veroa lopullisesti: se aikaistaa osan verosta. Jos lahjavero oli suurempi kuin perintövero samasta summasta, erotusta ei palauteta.

Milloin lahja lapselle oikeasti säästää veroa?

Verosäästö syntyy, kun lahja ei ole ennakkoperintöä ja se on annettu yli kolme vuotta ennen antajan kuolemaa. Silloin lahjaa ei lisätä perintöön, ja lapsen perintöosuus verotetaan pienemmästä summasta ja alemmalla portaalla. Verohallinnon ohjeen mukaan lahjaa ei yleensä pidetä ennakkoperintönä, jos kaikki rintaperilliset saavat samansuuruiset lahjat, lahjan saa ainoa rintaperillinen tai antaja määrää lahjakirjassa, ettei sitä oteta huomioon ennakkoperintönä.

Voiko perintöveron maksaa perinnöstä?

Voi. Perintövero on perillisen oma vero, ja sen voi maksaa perintönä saaduilla rahoilla, kunhan perinnönjako tai pesän rahojen käyttö on sovittu. Verohallinnon maksuohjeen mukaan vähintään 500 euron perintövero jaetaan kahteen erään: ensimmäinen eräpäivä on noin kolme kuukautta päätöksestä ja toinen kaksi kuukautta sen jälkeen.

• 10 vuoden maksuaika: kun ensimmäinen eräpäivä on 1.1.2024 tai myöhemmin, perintöveron voi maksaa 10 vuoden kuluessa ensimmäisestä eräpäivästä ilman erillistä hakemusta. Viivästyskorkoa kertyy kuitenkin eräpäivästä alkaen.
• Maksujärjestely: jos haet maksujärjestelyä, koko vero on maksettava kahden vuoden kuluessa.
• Yritysvarallisuus: jos vero kohdistuu yritys- tai maatilavarallisuuteen, sen osan maksuaikaa voi hakea pidennettäväksi. Ehdot on kuvattu artikkelissa sukupolvenvaihdos.

Perinnöksi saatu asunto tai osakkeet eivät aina ole heti rahaa. Jos myyt perityn omaisuuden, hankintamenona käytetään perintöverotuksessa vahvistettua arvoa, ja mahdollinen voitto verotetaan pääomatulona. Yrityksen kohdalla arvo kannattaa selvittää ennen siirtoa: menetelmät ovat artikkelissa yrityksen arvonmääritys.

Onko perintö tai ennakkoperintö pääomatuloa?

Ei ole. Perintö ja lahja eivät ole saajalle tuloverotettavaa tuloa, eivätkä ne näy veroilmoituksella ansio- tai pääomatulona. Niistä maksetaan vain perintö- tai lahjavero. Pääomatuloa syntyy vasta, jos saatu omaisuus myydään voitolla tai siitä saadaan tuottoa, kuten vuokraa tai osinkoa.

Missä tapauksissa perintö- tai lahjaveroa ei tarvitse maksaa?

Veroa ei makseta vuonna 2026, kun perintöosuus jää alle 30 000 euron tai samalta antajalta kolmen vuoden aikana saadut lahjat jäävät alle 7 500 euron. Rajat koskevat jokaista saajaa erikseen, joten kolme lasta voi saada kukin 29 000 euron perintöosuuden ilman perintöveroa.

Paljonko toisen tilille voi siirtää rahaa ilman lahjaveroa?

Toiselle voi siirtää vuonna 2026 enintään 7 499 euroa kolmen vuoden aikana ilman lahjaveroa, jos siirto on lahja. Raja lasketaan antajan ja saajan välillä, joten kaksi vanhempaa voi siirtää lapselle yhteensä alle 15 000 euroa ja lapsen puolisolle saman verran erikseen.

Tilisiirto ei ole lahja, jos sen vastineena on jotain: velka, jolle on velkakirja ja takaisinmaksuaikataulu, kauppahinta tai palkka. Velka kannattaa kirjata paperille, koska ilman sitä Verohallinto voi katsoa siirron lahjaksi. Yrityksen rahojen siirto omistajan tai sukulaisen tilille on eri asia: osakeyhtiössä se on palkkaa, osinkoa tai osakaslainaa, ja jokaisella on omat veroseuraamuksensa.

Yleisimmät virheet ennakkoperinnön veron laskemisessa

• Kolmen vuoden sääntö unohtuu. Samalta antajalta kolmen vuoden sisällä saadut lahjat lasketaan yhteen. Kaksi 7 000 euron lahjaa kahden vuoden välein ylittää rajan.
• Vanhemmat lasketaan yhdeksi antajaksi. Kumpikin vanhempi on oma antajansa, ja yhteisestä lahjasta tehdään kaksi ilmoitusta.
• Perintöveroa verrataan vain lahjaveroon. Ennakkoperintö lisätään myöhemmin perintöön, joten vertaa kokonaisveroa.
• Lahjakirja jää tekemättä. Ilman lahjakirjaa on vaikea osoittaa, ettei lahja ole ennakkoperintöä, ja kiinteistö tarvitsee aina kaupanvahvistajan.
• Ilmoitus myöhästyy. Lahjaveroilmoitus tehdään OmaVerossa kolmen kuukauden kuluessa lahjasta, muuten voi tulla myöhästymismaksu.