Työhuonevähennys 2023: 940, 470 tai 235 euroa, ja unohtuneen vähennyksen ehtii hakea vielä 31.12.2026 asti
Työhuonevähennys 2023 oli kaavamaisena 940, 470 tai 235 euroa sen mukaan, kuinka paljon työskentelit kotona, ja sen sai vuonna 2023 vielä myös palkkatulosta etätyöstä. Jos vähennys jäi vuoden 2023 verotuksessa tekemättä, sen voi hakea oikaisuvaatimuksella OmaVerossa viimeistään 31.12.2026. Tästä näet vuoden 2023 tasot ja ehdot, kuinka paljon vähennys palauttaa veroa, miten haet sen jälkikäteen ja miten summat muuttuivat vuosina 2024–2026.
Lyhyesti
- Työhuonevähennys 2023 oli 940 euroa, jos teit etätyötä kokopäiväisesti yli 50 % työpäivistä, 470 euroa säännöllisestä etätyöstä enintään 50 % työpäivistä ja 235 euroa satunnaisesta etätyöstä.
- Vuonna 2023 vähennyksen sai palkansaaja, yrittäjä ja muiden tulojen saaja. Kaavamaisten vähennysten yhteismäärä oli enintään 940 euroa, ellei suurempia todellisia kuluja esitetty.
- Unohtuneen vähennyksen voi hakea oikaisuvaatimuksella 31.12.2026 asti. Sen jälkeen vuoden 2023 verotusta ei voi enää korjata omalla vaatimuksella.
- Vuonna 2024 summat olivat 960/480/240 €, vuonna 2025 980/490/245 €. Vuodesta 2026 palkansaaja ei saa vähennystä, yrittäjä ja maatalous saavat.
Työhuonevähennys 2023 oli kaavamaisena 940, 470 tai 235 euroa. Täysi 940 euroa kuului sille, joka käytti asuntoaan jatkuvasti ja kokopäiväisesti tulojensa hankkimiseen tai teki etätyötä kokopäiväisesti yli 50 prosenttia verovuoden työpäivistä. Vuonna 2023 vähennyksen sai myös palkasta. Jos se jäi tekemättä, oikaisuvaatimuksen määräaika on 31.12.2026.
Paljonko on työhuonevähennys 2023?
Verohallinnon vuoden 2023 yhtenäistämisohjeiden mukaan kaavamainen työhuonevähennys oli kolmiportainen. Taso riippuu siitä, kuinka suuren osan työpäivistä työskentelit kotona. Kaavamainen vähennys kattaa kaikki työhuoneesta aiheutuvat kulut, kuten lämmityksen, valaistuksen, siivouksen ja kalusteet.
| Kotityön määrä vuonna 2023 | Esimerkki | Vähennys 2023 |
|---|---|---|
| Asunto jatkuvasti ja kokopäiväisesti tulonhankinnassa, tai kokopäiväinen etätyö yli 50 % työpäivistä | Palkansaaja kotona neljänä päivänä viikossa | 940 € |
| Asunto jatkuvasti mutta osapäiväisesti, tai säännöllinen etätyö enintään 50 % työpäivistä | Kaksi etäpäivää viikossa | 470 € |
| Satunnainen etätyö tai satunnaiset tulot | Muutama etäpäivä kuukaudessa | 235 € |
Jos sait useita tuloja, joiden hankkimiseen käytit kotia, esimerkiksi palkkaa ja apurahaa, kaavamaisia vähennyksiä sai yhteensä enintään 940 euroa. Suuremman summan sai vain, jos esitti todelliset kulut. Puolisot ovat verotuksessa erillisiä, joten kumpikin saa oman vähennyksensä omista tuloistaan.
Kuka oli oikeutettu työhuonevähennykseen 2023?
Vuonna 2023 vähennyksen sai jokainen, joka käytti asuntoaan tulojen hankkimiseen. Toisin kuin vuodesta 2026 alkaen, myös palkansaaja sai sen etätyöstä.
- Palkansaaja, joka teki etätyötä kotona. Vähennys tehtiin palkkatuloista.
- Toiminimiyrittäjä, joka ilmoitti vähennyksen elinkeinotoiminnan veroilmoituksella, tai kirjasi työhuoneen todelliset kulut kirjanpitoon.
- Maatalouden harjoittaja maatalouden veroilmoituksella.
- Apurahansaaja, työkorvausten saaja ja pääomatulojen hankkija, kun asuntoa käytettiin näiden tulojen hankkimiseen.
Osakeyhtiöstä palkkaa nostava omistaja sai vuonna 2023 vähennyksen palkastaan palkansaajan tapaan. Vuodesta 2026 se ei enää onnistu, mikä on kerrottu artikkelissa työhuonevähennys 2026.
Miten haen vuoden 2023 työhuonevähennyksen jälkikäteen?
Unohtunut vähennys haetaan oikaisuvaatimuksella OmaVerossa. Oikaisuvaatimus tehdään kolmen vuoden kuluessa verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta, joten vuoden 2023 verotuksen määräaika on 31.12.2026. Sen jälkeen vuoden 2023 verotusta ei voi enää korjata omalla oikaisuvaatimuksella.
- 1Kirjaudu OmaVeroonAvaa vuoden 2023 verotus ja tarkista, onko työhuonevähennys tehty.
- 2Tee oikaisuvaatimusValitse vuoden 2023 verotuspäätöksen oikaisu ja lisää kaavamainen työhuonevähennys oikean tason mukaan.
- 3Perustele lyhyestiKerro, kuinka monta päivää viikossa teit töitä kotona vuonna 2023. Säilytä esimerkiksi etätyösopimus tai kalenteri.
- 4Odota päätöstäVerohallinto käsittelee vaatimuksen ja palauttaa liikaa maksetun veron korkoineen.
Paljonko työhuonevähennys 2023 palauttaa veroa?
Vähennys pienentää verotettavaa tuloa, ei suoraan veroa. Säästö on vähennys kerrottuna marginaaliveroprosentillasi, eli sillä prosentilla, jolla viimeiset tienatut eurot verotettiin.
| Marginaalivero | 940 € | 470 € | 235 € |
|---|---|---|---|
| 25 % | 235 € | 117,50 € | 58,75 € |
| 35 % | 329 € | 164,50 € | 82,25 € |
| 45 % | 423 € | 211,50 € | 105,75 € |
Työhuonevähennys 2023–2026: vertailu
Kaavamaisen vähennyksen summat nousivat vuosittain vuoteen 2025 asti. Vuodesta 2026 alkaen vähennystä ei saa enää palkkatuloista.
| Verovuosi | Täysi | Keskitaso | Satunnainen | Palkansaaja | Oikaisun määräaika |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | 940 € | 470 € | 235 € | Kyllä | 31.12.2026 |
| 2024 | 960 € | 480 € | 240 € | Kyllä | 31.12.2027 |
| 2025 | 980 € | 490 € | 245 € | Kyllä, viimeinen vuosi | 2.1.2029 |
| 2026 | 980 € | 490 € | 245 € | Ei | Ei vielä alkanut |
Keskitason ehto on muuttunut vuosien varrella. Vuosina 2023–2025 keskitason sai säännöllisestä etätyöstä, joka oli enintään puolet työpäivistä. Vuoden 2026 päätöksessä keskitason ehto on, että työskentelee kotona vähintään neljäsosan mutta enintään puolet työpäivistä, ja se koskee enää yrittäjiä, maataloutta ja muita kuin palkkatuloja. Vuoden 2025 tasot ja ohjeet ovat artikkelissa työhuonevähennys 2025.
Miten vähennän etätyön verotuksessa nyt?
Palkansaaja voi vähentää vuosien 2023–2025 etätyön oikaisuvaatimuksella määräaikojen puitteissa. Vuoden 2026 etätyöstä palkansaaja ei saa työhuonevähennystä, mutta nettiyhteyden kulut ja kodin ulkopuolisen työtilan todelliset kulut voi edelleen vähentää tulonhankkimismenoina. Ne hyödyttävät palkansaajaa vasta, kun ne ylittävät automaattisen 750 euron tulonhankkimisvähennyksen.
Toiminimiyrittäjälle mikään ei muuttunut: kotitoimiston voi vähentää kaavamaisesti tai todellisina kuluina myös vuonna 2026. Mitä muuta yrittäjä voi vähentää, on koottu artikkeliin yrittäjän verovähennykset. Kaavamaisen ja todellisten kulujen eron näet artikkelista kaavamainen työhuonevähennys.
Mitä voi vähentää tulonhankkimismenoina?
Tulonhankkimismenoja ovat kulut, jotka aiheutuvat palkan tai muun tulon hankkimisesta ja joita työnantaja ei korvaa: esimerkiksi ammattiliiton ja työttömyyskassan jäsenmaksut, työvälineet, ammattikirjallisuus ja työhuonevähennys. Ammattiliiton jäsenmaksu vähennetään erikseen, mutta useimmat muut menot hyödyttävät vain 750 euron automaattisen vähennyksen ylittävältä osalta.
Usein kysytyt
Paljonko oli työhuonevähennys 2023?+
940 euroa kokopäiväisestä etätyöstä yli 50 % työpäivistä, 470 euroa säännöllisestä etätyöstä enintään 50 % työpäivistä ja 235 euroa satunnaisesta etätyöstä.
Voiko vuoden 2023 työhuonevähennyksen vielä hakea?+
Voi, oikaisuvaatimuksella OmaVerossa viimeistään 31.12.2026.
Kuka on oikeutettu työhuonevähennykseen?+
Vuonna 2023 kaikki, jotka käyttivät kotia tulojen hankkimiseen, myös palkansaajat. Vuodesta 2026 vain muista kuin palkkatuloista: yrittäjät, maatalous, apurahat, työkorvaukset ja pääomatulot.
Onko työhuonevähennys poistettu?+
Palkansaajalta vuodesta 2026 alkaen. Yrittäjä ja maatalouden harjoittaja saavat vähennyksen edelleen: 980, 490 tai 245 euroa.
Paljonko työhuonevähennys palauttaa veroa?+
Vähennys kertaa marginaaliveroprosentti. 940 euron vähennys 35 %:n marginaaliverolla on 329 euroa.
Saiko vuonna 2023 sekä palkasta että toiminimestä täyden vähennyksen?+
Ei kahta täyttä kaavamaista vähennystä. Kaavamaisten vähennysten yhteismäärä oli enintään 940 euroa, ellei suurempia todellisia kuluja esitetty.
Mikä on matkakuluvähennyksen määrä omalla autolla vuonna 2026?+
0,27 euroa kilometriltä, kun oman auton käyttö hyväksytään, ja vähennyksestä menee 800 euron omavastuu. Tilapäisen työmatkan verovapaa kilometrikorvaus on 0,55 €/km.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Työhuonevähennys: 980, 490 tai 245 euroa, ja kuka sen saa vuosina 2025 ja 2026
Työhuonevähennys on Verohallinnon päätöksen mukaan kaavamaisesti 980, 490 tai 245 euroa vuodessa sen mukaan, kuinka paljon asuntoa käytetään työntekoon. Palkansaaja saa vähennyksen viimeisen kerran vuoden 2025 verotuksessa. Vuonna 2026 sen saavat vain muut kuin palkkatulot: toiminimiyrittäjä, maatalouden harjoittaja sekä apurahan ja työkorvauksen saaja.
Työhuonevähennys 2026: 980, 490 tai 245 euroa, mutta ei enää palkasta
Työhuonevähennys 2026 on kaavamaisena 980, 490 tai 245 euroa, mutta vuodesta 2026 sitä saa vain muista tuloista kuin palkasta: toiminimen elinkeinotulosta, maataloudesta, apurahoista, työkorvauksista ja pääomatuloista. Tästä näet, kuka vähennyksen saa vuonna 2026, mitä palkansaajalle jäi, miten toiminimi ja osakeyhtiön omistaja toimivat, onko vähennyksessä omavastuuta ja mitä muuttui vuoteen 2025 verrattuna.
Toiminimi vähennykset 2026: yrittäjän 27 vähennyskelpoista kulua ja 7 kulua, joita et saa vähentää
Toiminimi saa vähentää verotuksessa kaikki tulon hankkimisesta johtuneet menot, kuten kilometrit 0,55 €/km, päivärahat 54 € ja työhuoneen 980 €, ja sen jälkeen tuloksesta tehdään vielä 5 prosentin yrittäjävähennys. Tässä käytännön lista 2026: puhelin, tietokone, työhuone, auto, koulutus, edustus, YEL, ohjelmistot ja lisävähennykset. Lisäksi näet, miten vähennykset kulkevat toiminimen verolaskelmassa euroina, seitsemän kulua, joita ei saa vähentää, ja miten pidät vähennykset tallessa.