Valokuvaajan kirjanpito: varausmaksut, kalustoluettelo ja kuvapankkitilitykset kirjauksina
Valokuvaajan kirjanpidossa toistuu muutama tilanne: hääpari maksaa varausmaksun vuotta etukäteen, kalustoa ostetaan ja vaihdetaan, kuvapankki tilittää sentteinä ja ajoja kertyy ympäri maata. Tämä artikkeli näyttää, miten nämä kirjataan. Verokannat, vähennykset ja verolaskelma ovat artikkelissa valokuvaajan verotus, tässä keskitytään siihen, mitä kirjanpitoon merkitään ja milloin.
Lyhyesti
- Hääkuvauksen varausmaksu on ennakkoa: ALV ilmoitetaan sen kuukauden ilmoituksella, jolloin maksu saapuu, mutta tuloksi se kuuluu sille vuodelle, jona häät kuvataan.
- Pidä kalustoluetteloa: mitä on ostettu, milloin ja millä hinnalla, ja onko se vähennetty kerralla vai poistoina. Luettelo ratkaisee, miten käytetyn kaluston myynti kirjataan.
- Käytetyn kameran myyntihinta on veronalaista tuloa tai pienentää menojäännöstä. Jos olet vähentänyt ostosta ALV:n, myynnistä peritään 25,5 %.
- Kuvapankkien tilitykset kirjataan tilitysraportin mukaan bruttona, ja ulkomaisen alustan palkkiosta ilmoitetaan käännetty ALV.
Valokuvaajan kirjanpito tarkoittaa kuvausten, tulosteiden ja käyttöoikeuksien myynnin sekä kaluston, matkojen ja ohjelmistojen kirjaamista tositteiden perusteella. Toiminimellä kuvaavalle riittää yleensä yhdenkertainen kirjanpito. Valokuvauksen ALV-kannat, kaluston vähentäminen verotuksessa ja esimerkkilaskelma veroista ovat artikkelissa valokuvaajan verotus. Tässä artikkelissa käydään läpi, miten valokuvaajan tavallisimmat tapahtumat kirjataan.
Mitä valokuvaajan kirjanpitoon kuuluu?
Valokuvaajan kirjanpitoon kuuluvat myyntilaskut ja kassamyynti, kaluston ja tarvikkeiden ostot, ohjelmistotilaukset, matkat sekä pankkitapahtumat. Myynti kannattaa jakaa tileille ALV-kannan mukaan, koska valokuvaajalla on useita kantoja samassa kuussa.
| Tili | Mitä siihen kirjataan | ALV 2026 |
|---|---|---|
| Kuvauspalvelut | Häät, henkilökuvaus, yrityskuvaus | 25,5 % |
| Käyttöoikeudet ja kuvapankit | Julkaisuoikeudet, kuvapankkitilitykset | 25,5 % tai ei Suomen ALV:tä ulkomaiselle ostajalle |
| Tulosteet ja kuvatuotteet | Albumit, vedokset, taulut | 25,5 % |
| Taidevedokset | Signeeratut ja numeroidut vedokset, painos enintään 30 | 13,5 % |
| Saadut ennakot | Varausmaksut tulevista kuvauksista | ALV maksukuukaudelta |
| Pienhankinnat | Objektiivit, salamat, muistikortit enintään 1 200 € | Vähennettävä, jos ALV-rekisterissä |
| Koneet ja kalusto | Rungot ja laitteet yli 1 200 € | Vähennettävä, jos ALV-rekisterissä |
| Ohjelmistot ja pilvitallennus | Kuvankäsittely, gallerian ylläpito | Ulkomaisista käännetty ALV |
Miten hääkuvauksen varausmaksu kirjataan?
Varausmaksu kirjataan saaduksi ennakoksi, ja siitä ilmoitetaan ALV sen kuukauden ALV-ilmoituksella, jolloin maksu saapuu. Tuloksi koko kuvaus kirjataan, kun häät on kuvattu ja kuvat luovutettu. Jos varausmaksu ja häät osuvat eri vuosille, ero näkyy suoraan verotuksessa.
Yhdenkertaista kirjanpitoa pitävä toiminimi voi kirjata maksut pankin mukaan, mutta verotuksessa varausmaksu on silti ennakko, joka kuuluu häävuoden tuloon. Pidä siksi erillistä listaa vuoden lopussa saaduista varausmaksuista. Ennakkolaskun merkinnät ovat artikkelissa ennakkolaskutus.
Miksi valokuvaaja tarvitsee kalustoluettelon?
Kalustoluettelo kertoo, mitä kalustoa yrityksellä on, mitä se maksoi ja miten se on vähennetty. Ilman luetteloa kaluston myyntiä, varkautta tai vakuutuskorvausta ei voi kirjata oikein, koska ei tiedetä, onko laite jo vähennetty kerralla vai onko siitä vielä menojäännöstä jäljellä.
| Laite | Ostettu | Hinta alv 0 % | Käsittely | Jäljellä |
|---|---|---|---|---|
| Kamerarunko | 3/2025 | 2 800 € | Kone ja kalusto, 25 % poisto | Menojäännöksessä |
| Objektiivi 24–70 mm | 3/2025 | 1 150 € | Pienhankinta kerralla | 0 € |
| Salamat ja jalustat | 5/2025 | 640 € | Pienhankinta kerralla | 0 € |
| Kannettava tietokone | 1/2026 | 1 900 € | Kone ja kalusto, 25 % poisto | Menojäännöksessä |
Luettelo kannattaa pitää taulukossa, johon lisätään myös sarjanumero. Samaa listaa voi käyttää kalustovakuutuksen vakuutusmäärän tarkistamiseen. Poistojen laskeminen on käyty läpi artikkelissa poistot.
Miten käytetyn kameran myynti kirjataan?
Kun valokuvaaja myy vanhan rungon tai objektiivin, myyntihinta on yrityksen tuloa. Jos laite on vähennetty kerralla pienhankintana, koko myyntihinta kirjataan tuloksi. Jos laite on koneiden ja kaluston menojäännöksessä, myyntihinta vähennetään menojäännöksestä, mikä pienentää tulevia poistoja.
- ALV: jos olet vähentänyt ostosta ALV:n, myynnistä peritään 25,5 %:n ALV myös silloin, kun ostaja on yksityishenkilö.
- Vaihto uuteen: jos kauppa hyvittää vanhan rungon uuden hinnassa, kirjaa kaksi tapahtumaa, uuden osto koko hinnalla ja vanhan myynti hyvityksen määrällä.
- Yksityiskäyttöön siirto: kun otat yrityksen kameran omaan käyttöön, se kirjataan yksityisottona käypään arvoon, ja ALV-rekisterissä siitä ilmoitetaan vero.
- Varkaus tai rikkoutuminen: vakuutuskorvaus on yrityksen tuloa, ja laitteen jäljellä oleva arvo poistetaan kirjanpidosta.
Miten kuvapankkien tilitykset kirjataan?
Kuvapankkitilitys kirjataan tilitysraportin perusteella: myynniksi raportin mukainen tilitettävä tulo tai, jos raportissa näkyy bruttomyynti ja palkkio erikseen, bruttomyynti ja palkkio kuluksi. Pankkiin saapuva euromäärä täsmäytetään raporttiin ja valuuttaero kirjataan kurssieroksi.
Kun ulkomainen kuvapankki ostaa kuvan käyttöoikeuden omissa nimissään ja myy sen edelleen, myyt käyttöoikeuden kuvapankille. Myyntimaa on silloin kuvapankin maa, eikä laskuun tai tilitykseen tule Suomen ALV:tä. EU-yritykselle tehty myynti ilmoitetaan yhteenvetoilmoituksella. Pienistä tilityksistä voi koota kuukauden tai neljänneksen yhteen kirjaukseen, kunhan raportit säilytetään tositteina. Kuvapankkitulojen verotus on käyty läpi artikkelissa valokuvaajaksi yrittäjäksi.
Valokuvaajan kirjanpito kuukausi kerrallaan
- 11. Laskut ja varausmaksutMerkitse jokaiseen laskuun, onko se varausmaksu vai loppulasku ja mitä kuvausta se koskee.
- 22. Kuitit ja kalustoluetteloKaluston kuitti kirjanpitoon ja laite luetteloon samana päivänä. Yli 1 200 euron laitteet merkitään poistettaviksi.
- 33. AjopäiväkirjaKuvauspaikat, kilometrit ja ajan kesto. Kilometrikorvaus 2026 on 0,55 €/km, päivärahaan tarvitaan matkan kellonajat.
- 44. ALV-ilmoitusVarausmaksujen ALV maksukuukaudelta, ulkomaisista ohjelmistoista käännetty vero.
- 55. Vuoden lopussaLista saaduista varausmaksuista, kalustoluettelon tarkistus, työhuonevähennys ja veroilmoitus.
Ajojen kirjaamisesta kerrotaan artikkelissa ajopäiväkirja. Jos hinnoittelet kuvauksia, editointia ja käyttöoikeuksia, laskelmat ovat artikkelissa valokuvaajan hinnoittelu.
Paljonko valokuvaajan kirjanpito maksaa?
Taukossa valokuvaajan toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk ja osakeyhtiön 89 €/kk (alv 0 %), ja hinta määräytyy tositemäärän mukaan. Hääkauden kuukausina tositteita on enemmän kuin talvella, mutta kuukausihinta on kiinteä. Tilinpäätös laskutetaan erikseen. Markkinalla toiminimen kirjanpito maksaa tyypillisesti 60–120 € kuukaudessa. Oman hintasi näet hintalaskurista, ja tilitoimiston valinnasta kerrotaan artikkelissa valokuvaaja tilitoimisto.
Usein kysytyt
Miten hääkuvauksen varausmaksu kirjataan?+
Varausmaksu kirjataan saaduksi ennakoksi, ja sen ALV ilmoitetaan sen kuukauden ilmoituksella, jolloin maksu saapuu. Tuloksi kuvaus kirjataan, kun häät on kuvattu.
Pitääkö valokuvaajan pitää kalustoluetteloa?+
Laki ei nimeä kalustoluetteloa, mutta käytännössä sitä tarvitaan. Siitä näkyy, mitkä laitteet on vähennetty kerralla ja mitkä poistoina, ja ilman sitä kaluston myyntiä tai vakuutuskorvausta ei voi kirjata oikein.
Onko käytetyn kameran myynnissä ALV?+
On, jos olet ALV-rekisterissä ja vähentänyt ostosta ALV:n. Silloin myynnistä peritään 25,5 %:n ALV, vaikka ostaja olisi yksityishenkilö.
Miten kuvapankin tilitys kirjataan?+
Tilitysraportin mukaan, tarvittaessa bruttomyynti ja palkkio erikseen. Ulkomaiselle kuvapankille myyty käyttöoikeus ei sisällä Suomen ALV:tä.
Riittääkö valokuvaajalle yhdenkertainen kirjanpito?+
Toiminimelle yleensä riittää, kun enintään yksi rajoista (tase 100 000 €, liikevaihto 200 000 €, 3 työntekijää) ylittyy kahtena peräkkäisenä vuonna. Osakeyhtiö pitää aina kahdenkertaista kirjanpitoa.
Paljonko valokuvaajan kirjanpito maksaa?+
Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk ja osakeyhtiön 89 €/kk (alv 0 %). Tilinpäätös laskutetaan erikseen.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Valokuvaajan verotus ja kirjanpito: kalusto, kuvien ALV, kilometrit ja hääkausi
Valokuvaajan kirjanpidossa on neljä erityispiirrettä: kallis kalusto ja sen poistot, kuvauksen, kuvien käyttöoikeuksien ja taidevedosten ALV, paljon ajoa ja matkoja sekä kausiluonteinen kassavirta. Käymme läpi kaluston vähentämisen, oikeat verokannat, kilometrit ja päivärahat, hääkauden kassan, vakuutukset ja sen, milloin sivutoimisen kuvaajan kannattaa rekisteröityä ALV-velvolliseksi.
Valokuvaaja tilitoimisto: kirjanpitäjä kalustolle, kuvausmatkoille ja hääkauden varausmaksuille
Valokuvaajalle sopiva tilitoimisto kirjaa kaluston oikein pienhankintoina ja poistoina, laskee kuvausmatkojen kilometrit ja päivärahat ja jaksottaa hääkauden varausmaksut ALV:hen ja ennakkoveroon. Valokuvaajalla on yleensä alle 60 tositetta kuukaudessa, joten Taukossa kirjanpito on 69–89 €/kk (alv 0 %). Tässä mitä kysyä ennen sopimusta, missä valokuvaajan kirjanpito tavallisesti pettää ja miten vertaat vuosipaketteja.
Valokuvaajan hinnoittelu 2026: markkinahinnat, editointiaika ja käyttöoikeuslisä
Hääkuvauksen paketit maksavat julkisissa hinnastoissa noin 1 000-2 500 euroa ja yrityskuvauksen puolipäivä noin 900 euroa ilman ALV:tä. Oma hinta kannattaa silti laskea omista luvuista: kuvauspäivän takana on editointia, tapaamisia, ajoa ja kaluston kulumista. Tässä laskukaava, käyttöoikeuden hinnoittelu ja ALV:n vaikutus kuluttajahintaan.