Toiminimen kilometrikorvaukset: vuoden vähennys korotuksineen, kyytiläiset, kuorma-auto ja ALV

Toiminimen kilometrikorvaukset tarkoittavat käytännössä vähennystä, jonka toiminimiyrittäjä tekee yritysajoista omalla autollaan. Vuonna 2026 perusmäärä on 0,55 euroa kilometriltä, ja Verohallinnon päätöksen korotukset kuuluvat myös yrittäjälle, kun ehdot täyttyvät. Laske ensin vuoden kilometrit laskurilla. Alempana on viisi valmista vuosilaskelmaa eri aloilta.

Paljonko kilometrikorvaus on toiminimelle vuonna 2026?

Toiminimelle käyvät samat määrät kuin palkansaajalle: Verohallinnon päätöksen mukaan 0,55 euroa kilometriltä henkilöautolla, ja korotukset lisätään perusmäärään. Määrät ovat enimmäismääriä. Vähennät ne veroilmoituksella, kun auto kuuluu yksityisvaroihisi eli yritysajoja on enintään puolet auton ajoista.

Kaikki vuoden 2026 määrät ja vertailu edellisiin vuosiin ovat artikkelissa kilometrikorvaus 2026. Tämä sivu keskittyy siihen, miten toiminimi laskee ja todentaa vuoden vähennyksen.

Vuoden kilometrivähennys viidelle toiminimelle

Esimerkeissä auto on yrittäjän yksityisvaroissa, eikä autokuluja ole kirjattu kirjanpitoon. Jos olet maksanut yritystililtä esimerkiksi työajojen polttoainetta, vähennä ne kirjatut kulut laskelman tuloksesta, jotta samaa kulua ei vähennetä kahdesti.

Ero perusmäärän ja korotusten välillä on euroina pieni ajoa kohden, mutta vuodessa se kertyy. Maalarin peräkärryajot tuovat vuodessa 405 euroa lisää vähennettävää, ja sähköasentajan työkalukorotus 480 euroa. Korotuksen voi vähentää vain, jos ajopäiväkirjasta näkyy, millä ajoilla ehto täyttyi. Ajokulut kuuluvat myös hintaan: metsurin esimerkkilaskelma on artikkelissa metsurin tuntihinta.

Kuka kyydissä? Matkustajakorotus toiminimessä

Korotus on 0,04 euroa kilometriltä jokaisesta henkilöstä, jonka kuljettaminen on työn kannalta tarpeen. Toiminimessä se tarkoittaa omaa työntekijää, alihankkijaa tai yhteistyökumppania, jonka kanssa ajatte samalle työmaalle. Perheenjäsenestä tai kaverista, joka on vain kyydissä, korotusta ei saa.

Kuorma-auto, pakettiauto ja polkupyörä

Kuorma-autolle ei ole omaa kilometrimäärää. Verohallinnon ohjeen mukaan se on erikseen mainitsematon kulkuneuvo samoin kuin polkupyörä ja sähköpyörä, ja niiden enimmäismäärä on muun kulkuneuvon 0,13 euroa kilometriltä, vaikka todelliset kulut olisivat suuremmat. Käytännössä kuorma-auto on toiminimessä lähes aina yrityksen omaisuutta, jolloin kilometrivähennystä ei tehdä lainkaan.

Kuorma-autoilijan kirjanpito, kaluston poistot ja ALV ovat artikkelissa tilitoimisto kuorma-autoilijalle, ja pakettiauton hankinnan säännöt artikkelissa pakettiautoyrittäjäksi.

Kilometrikorvaus ja ALV

Kilometrikorvauksessa ei ole arvonlisäveroa, koska se ei ole osto vaan kaavamainen korvaus. ALV-rekisteröity toiminimi ei siis vähennä siitä mitään ALV-ilmoituksellaan. Jos auto on yksityisvaroissa, sen polttoaineen, huoltojen tai vakuutusten ALV:tä ei myöskään vähennetä, koska kulut kuuluvat yrittäjälle eivätkä yritykselle.

Kun laskutat kilometrit asiakkaalta, ne ovat osa myyntisi hintaa, ja niihin lisätään sama ALV-kanta kuin laskutettavaan työhön, yleensä 25,5 %. Asiakkaalta laskuttaminen ei estä vähentämästä samoja ajoja omassa verotuksessasi, koska laskutettu summa on tuloa ja ajot kulua.

Henkilö- ja pakettiauton ALV-vähennysoikeuden erot ovat artikkelissa ALV-vähennys.

Saako kilometrikorvauksen kotoa vai työpaikalta?

Molemmista, mutta eri säännöin. Jos lähdet kotoa suoraan asiakkaalle tai työmaalle, ajo on yritysajoa koko matkalta. Jos sinulla on oma toimitila tai varsinainen työpaikka, ajo kodin ja sen välillä on yksityisajoa, ja siitä tehdään palkansaajan tapaan matkakuluvähennys: vuonna 2026 0,27 euroa kilometriltä, kun kustannukset ylittävät 800 euron omavastuun.

Kotitoimistosta työskentelevälle tämä on edullinen tilanne: lähes kaikki ajot asiakkaille alkavat työpaikalta. Kotoa varsinaiselle työpaikalle ajamisen vähennys on artikkelissa työmatka kilometrikorvaus 2026.

Mitä kuluja toiminimi voi vähentää matkoista?

• Kilometrivähennys yritysajoista omalla autolla, korotuksineen.
• Päivärahat yli 15 km päähän tehdyiltä yli 6 tunnin työmatkoilta: kotimaassa 2026 osapäiväraha 25 € ja kokopäiväraha 54 €. Ehdot ovat artikkelissa päiväraha.
• Pysäköinti, tietullit, lautat ja liput työmatkoilla todellisten kuittien mukaan, yrityksen kuluna.
• Majoitus työmatkalla kuittia vastaan. Suomessa hotellin ALV 13,5 % on vähennettävissä, jos olet ALV-rekisterissä.
• Julkisen liikenteen liput työmatkoille kokonaan yrityksen kuluna.

Toiminimiyrittäjä ei saa päivärahoja rahana, vaan ne vähennetään veroilmoituksella samassa kohdassa kuin kilometrit. Kun samoja asioita ei vähennetä kahdesti, voit maksaa työmatkan kulut yritystililtä ja vähentää kilometrit ja päivärahat erikseen.

Paljonko verottaja hyväksyy matkakuluja?

Yritysajoille ei ole euromääräistä ylärajaa. Verottaja hyväksyy kaikki todelliset yritysajot päätöksen määrillä, kun ne on todennettu. Raja on käytännössä se, mitä ajopäiväkirja ja muu aineisto, kuten laskut asiakkaille ja työmaat, tukevat. Ainoa kiinteä raja koskee kodin ja varsinaisen työpaikan välisiä matkoja: niiden vähennys on vuonna 2026 enintään 7 000 euroa.

Jos yritysajojen osuus nousee yli puoleen auton kaikista ajoista, auto siirtyy elinkeinotoiminnan varoihin. Silloin kilometrivähennys vaihtuu todellisiin kuluihin ja poistoihin. Tarkista osuus vuosittain ajopäiväkirjasta. Mitä Verohallinto katsoo tarkastuksessa, on artikkelissa verottaja kilometrikorvaus.

Miten kilometrit kirjataan ja ilmoitetaan?

Ajopäiväkirjan mallit ja sovellukset ovat artikkelissa ajopäiväkirja, ja matkalaskun pohja artikkelissa matkalasku.

Käyttöetuauto ja toiminimi

Käyttöetuauton 0,11 euron kilometrikorvaus koskee palkansaajaa, jolla on työnantajan auto käyttöetuna. Toiminimiyrittäjällä ei ole työnantajaa eikä autoetua, joten tämä määrä ei koske häntä. Jos toimit sivutoimisesti toiminimellä ja ajat oman yrityksesi ajot työnantajasi käyttöetuautolla, kysymys on monimutkaisempi: yrityksesi ei voi vähentää kilometrejä 0,55 euron mukaan autosta, joka ei ole sinun.

Työsuhdeauton säännöt ovat artikkelissa autoetu verotuksessa, ja yrittäjän kilometrikorvaukset yritysmuodoittain artikkelissa yrittäjä kilometrikorvaus.