Palkinnon verotus: milloin palkinnosta maksetaan veroa, 100 euron raja ja mitä palkinnon antajan pitää tehdä
Palkinto on Suomessa lähtökohtaisesti veronalaista ansiotuloa, mutta kilpailupalkinnot ovat verovapaita, jos niiden yhteisarvo on enintään 100 euroa vuodessa eivätkä ne ole palkkaa tai työkorvausta (tuloverolaki 84 a §). Arpajaisvoitot ja riippumattomalta taholta saadut tunnustuspalkinnot ovat verovapaita, ja työnantajalta saatu palkinto on aina palkkaa. Tällä sivulla on taulukko siitä, miten palkinto verotetaan antajan ja tavan mukaan, lasketut esimerkit ja palkinnon antajan velvollisuudet.
Lyhyesti
- Pääsääntö: palkinto on saajan veronalaista ansiotuloa, olipa se rahaa, tavaraa, matka tai lahjakortti. Tavara arvostetaan käypään arvoon.
- 100 euron raja: kilpailupalkinnot ovat verovapaita, jos niiden yhteisarvo on vuodessa enintään 100 € eivätkä ne ole palkkaa tai työkorvausta. Jos raja ylittyy, koko summa on veronalainen.
- Verovapaita: arpajaisvoitot (järjestäjä maksaa arpajaisveron), riippumattoman tahon tunnustuspalkinnot sekä arvoltaan merkityksettömät pokaalit, mitalit ja lippikset.
- Työnantajalta saatu palkinto on aina palkkaa: siitä tehdään ennakonpidätys ja se ilmoitetaan tulorekisteriin.
- Palkinnon antaja tarkistaa, onko palkinto palkkaa, työkorvausta vai muuta ansiotuloa, ja hoitaa sen mukaan ennakonpidätyksen ja ilmoitukset.
Palkinnon verotus riippuu kolmesta asiasta: kuka palkinnon antaa, mistä se annetaan ja paljonko palkintoja vuodessa kertyy. Sama 200 euron lahjakortti voi olla verovapaa arpajaisvoitto, veronalainen kilpailupalkinto tai palkkaa, josta työnantajan olisi pitänyt tehdä ennakonpidätys. Tämä sivu perustuu Verohallinnon syventävään ohjeeseen palkintojen verotuksesta.
Pitääkö palkinnosta maksaa veroa?
Palkinnosta pitää yleensä maksaa veroa, koska tuloverolain 29 §:n mukaan kaikki rahana tai rahanarvoisena etuutena saatu tulo on veronalaista. Verohallinnon mukaan palkinto on verotuksessa palkkaa, työkorvausta, käyttökorvausta tai muuta ansiotuloa. Veroton se on vain, jos laissa on erikseen säädetty verovapaus, kuten pienille kilpailupalkinnoille, arpajaisvoitoille ja tunnustuspalkinnoille.
| Palkinto | Verotus | Peruste |
|---|---|---|
| Työnantajan myyntikilpailun palkinto tai henkilökunnan arvonta | Palkkaa, ennakonpidätys | Työsuhde |
| Työnantajan virkistystilaisuuden vähäarvoinen esinepalkinto | Verovapaa | TVL 69 § 1 mom. 4 k. |
| Yhteistyökumppanin palkinto suoraan työntekijälle työstä | Työkorvausta | Vastike työstä |
| Yhteistyökumppanin palkinto työnantajan kautta | Palkkaa | Maksetaan työsuhteen perusteella |
| Kilpailupalkinto, yhteensä enintään 100 €/vuosi | Verovapaa | TVL 84 a § |
| Kilpailupalkinnot, yhteensä yli 100 €/vuosi | Koko määrä muuta ansiotuloa | TVL 84 a § |
| Arvonta, jonka järjestäjä maksaa arpajaisveron (Suomi tai ETA) | Verovapaa | TVL 85 § |
| Arvonta ETA:n ulkopuolella | Muuta ansiotuloa | Ei arpajaisverolain piirissä |
| Tunnustuspalkinto riippumattomalta myöntäjältä | Verovapaa (2023 alkaen) | TVL 82 § |
| Valtiovarainministeriön nimeämä taidekilpailu | Verovapaa | TVL 83 § |
| Koululaiskilpailun palkinto muuna kuin rahana | Verovapaa | TVL 84 § |
| Pokaali, mitali, lippis, karkkipussi | Ei veronalaista tuloa | Arvoltaan merkityksetön |
Miten 100 euron raja kilpailupalkinnoille toimii?
Kilpailupalkinnot ovat verovapaita, jos kaikkien samana vuonna saatujen kilpailupalkintojen yhteisarvo on enintään 100 euroa eikä mikään niistä ole palkkaa, työkorvausta tai käyttökorvausta. Raja ei ole vähennys vaan kynnys: jos yhteismäärä ylittää 100 euroa, palkinnot ovat koko määrältään veronalaisia. Säännös on ollut voimassa vuodesta 2020.
Kilpailulla tarkoitetaan tilannetta, jossa osallistujat yrittävät suoriutua paremmin kuin muut, esimerkiksi tietokilpailua, pilkkikisaa tai valokuvakilpailua. Pelkkä arvonta ei ole kilpailu, vaan se kuuluu arpajaisten sääntöihin.
Miksi arpajaisvoitto on verovapaa mutta kilpailupalkinto ei?
Arpajaisvoitto on saajalleen verovapaa, koska arpajaisten järjestäjä maksaa voitoista arpajaisveron. Tuloverolain 85 §:n mukaan verovapaita ovat arpajaisverolain mukaisista arpajaisista ja ETA-valtiossa järjestetyistä arpajaisista saadut voitot. Kun palkinto saadaan suorituksen perusteella kilpailusta tai arpajaisista EU- ja ETA-alueen ulkopuolelta, se ei kuulu arpajaisverolain piiriin, ja saaja maksaa siitä tuloveroa.
Yrittäjälle tämä tarkoittaa, että somearvonnan tai asiakasarvonnan järjestäjä voi joutua maksamaan arpajaisveron ja ilmoittamaan sen Verohallinnolle. Arpajaisverolakiin ja tuloverolain 85 §:ään tulee muutoksia 1.7.2027 (lait 14/2026 ja 15/2026), joten tarkista ajantasainen veroprosentti Verohallinnon arpajaisveron ohjeesta ennen arvonnan järjestämistä.
Miten työnantajalta saatu palkinto verotetaan?
Työnantajalta saatu palkinto on aina palkkaa, olipa se satunnainen tai säännöllinen, rahaa tai tavaraa. Myös henkilökunnan kesken arvottu rahanarvoinen palkinto ja työnantajan myynti- tai asiakashankintakilpailun palkinto ovat palkkaa. Samaan konserniin kuuluvalta yhtiöltä saatu palkinto rinnastetaan omalta työnantajalta saatuun.
- Ennakonpidätys tehdään palkinnon arvosta saajan verokortin mukaan, ja työnantaja maksaa siitä työnantajan sairausvakuutusmaksun.
- Tulorekisteriin palkinto ilmoitetaan arvosta ja laadusta riippumatta, eli myös tavarapalkinto.
- Poikkeus: virkistys- ja harrastustoiminnan kilpailuissa tai arvonnoissa jaetut vähäarvoiset esinepalkinnot ovat verovapaita etuja, samoin symboliset ansiomitalit ja huomionosoitukset.
- Tavarapalkinnosta ennakonpidätys tehdään käytännössä saman palkanmaksun rahapalkasta.
Rahapalkkiot, kuten myyntikilpailun bonukset, kannattaa siksi käsitellä palkanlaskennassa samoin kuin tulospalkkio. Henkilökunnalle annettavien lahjojen rajat ovat sivulla joululahjat ja verotus, ja lahjakorttien säännöt sivulla lahjakorttien verotus.
Mitä palkinnon antajan pitää tehdä?
Palkinnon antajan pitää ensin selvittää, onko palkinto saajalle palkkaa, työkorvausta, käyttökorvausta vai muuta ansiotuloa, koska ennakonpidätys ja ilmoitukset riippuvat siitä. Enintään 100 euron kilpailupalkinnoista ei tarvitse tehdä ennakonpidätystä eikä ilmoitusta tulorekisteriin, ellei palkinto ole palkkaa.
| Palkinnon laji | Ennakonpidätys | Työnantajan sv-maksu | Tulorekisteri |
|---|---|---|---|
| Palkka (oma työntekijä) | Kyllä, verokortin mukaan | Kyllä | Aina |
| Työkorvaus, saaja ei ennakkoperintärekisterissä | Kyllä, paitsi kilpailupalkinto enintään 100 € | Ei | Kyllä, paitsi kilpailupalkinto enintään 100 € |
| Käyttökorvaus, esim. tekijänoikeus kirjoituskilpailussa | Kyllä, jos saaja ei ennakkoperintärekisterissä | Ei | Kyllä, paitsi kilpailupalkinto enintään 100 € |
| Muu ansiotulo, esim. kilpailupalkinto | Ei tarvitse | Ei | Kyllä, paitsi enintään 100 € |
| Pokaali, mitali tai muu merkityksetön esine | Ei | Ei | Ei |
Jos palkinto annetaan yrityksen tai toiminimen yrittäjälle, joka on ennakkoperintärekisterissä, ennakonpidätystä ei tehdä. Tarkista saajan ennakkoperintärekisteri-merkintä ennen maksua. Kun järjestät kilpailuja tai arvontoja säännöllisesti, sovi käsittelystä kirjanpitäjän kanssa etukäteen tai kilpailuta tilitoimisto, jos nykyinen ei neuvo näissä.
Miten palkinto ilmoitetaan omassa veroilmoituksessa?
Veronalaisen palkinnon saaja ilmoittaa palkinnon arvon veroilmoituksella, jos se ei näy esitäytetyllä veroilmoituksella oikein. Tavarapalkinnon arvo on sen käypä arvo eli hinta, jolla saman tuotteen ostaisi Suomesta. Ulkomailta saadusta tavarasta vähennetään maahantuonnissa maksetut verot.
- 1Laske vuoden kilpailupalkinnot yhteenJos yhteensä enintään 100 € eikä yksikään ole palkkaa tai työkorvausta, et ilmoita niitä.
- 2Arvioi käypä arvoTavarasta ja matkasta hinta, jolla ostaisit saman itse. Ota kuvakaappaus hinnasta talteen.
- 3Tarkista esitäytetty veroilmoitusJos palkinnon antaja on ilmoittanut palkinnon tulorekisteriin, se näkyy valmiina.
- 4Lisää puuttuva palkinto ja kulutIlmoita palkinto muuna ansiotulona ja vähennä kilpailun osallistumismaksut ja matkakulut.
Kilpailun välittömät kulut, kuten osallistumismaksut ja matkakulut, saa Verohallinnon mukaan vähentää veronalaisista kilpailupalkinnoista. Jos kyse on toistuvasta toiminnasta, esimerkiksi somekilpailuista tai yhteistöistä, katso säännöt sivulta somevaikuttajan verotus.
Paljonko voi tienata ilman veroja 2026?
Pelkällä palkkatulolla veroa ei laskennallisesti makseta vuonna 2026 noin 20 500 euron vuosituloon asti, koska perusvähennys ja muut vähennykset poistavat veron. Luku on Taukon laskennallinen arvio, ja se koskee kunnallisveroa ja valtionveroa, ei työntekijän TyEL- ja työttömyysvakuutusmaksuja. Veronalainen palkinto lasketaan mukaan samaan ansiotuloon, joten se voi nostaa verotusta, vaikka palkinto itsessään olisi pieni.
Usein kysytyt
Pitääkö palkinnosta maksaa veroa?+
Yleensä pitää. Palkinto on veronalaista ansiotuloa, ellei se ole verovapaa arpajaisvoitto, tunnustuspalkinto, merkityksetön esine tai kilpailupalkinto, kun vuoden kilpailupalkinnot ovat yhteensä enintään 100 euroa.
Paljonko kilpailupalkinto saa olla ilman veroa?+
Kaikki vuoden kilpailupalkinnot yhteensä enintään 100 euroa. Jos summa ylittyy, koko määrä on veronalaista, ei vain 100 euron ylittävä osa.
Onko arpajaisvoitto veronalaista tuloa?+
Ei, jos arpajaiset on järjestetty Suomessa arpajaisverolain mukaan tai ETA-valtiossa sen lain mukaan. Järjestäjä maksaa arpajaisveron. EU- ja ETA-alueen ulkopuolelta saatu voitto on veronalaista.
Onko työnantajalta saatu palkinto palkkaa?+
On. Myyntikilpailun palkinto, henkilökunnan kesken arvottu palkinto ja hyvästä työstä annettu palkinto ovat palkkaa, josta tehdään ennakonpidätys. Virkistystoiminnan vähäarvoiset esinepalkinnot ovat poikkeus.
Miten tavarapalkinto arvostetaan verotuksessa?+
Käypään arvoon eli hintaan, jolla tavaran ostaisi Suomesta. Ulkomailta saadun tavaran arvosta vähennetään maahantuonnissa maksetut verot.
Pitääkö sponsoroinnista maksaa veroa?+
Pitää. Sponsorilta saatu raha, tuote tai palvelu on vastike näkyvyydestä ja siksi veronalaista tuloa. Se ei ole kilpailupalkinto, joten 100 euron raja ei koske sitä.
Ovatko tunnustuspalkinnot verovapaita?+
Tieteellisen, taiteellisen tai yleishyödyllisen toiminnan tunnustukseksi saatu palkinto on verovuodesta 2023 kokonaan verovapaa, jos myöntäjä on saajasta riippumaton.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Yrityksen joululahja 2026: lahjaideat, verotus ja vähennys työntekijöille ja asiakkaille
Yrityksen joululahja työntekijälle on verovapaa, kun se annetaan koko henkilökunnalle, ei ole rahaa ja maksaa enintään 100 euroa, kun taas asiakkaan joululahja on yleensä edustusta, josta vähennetään puolet. Yrittäjän lahja itselleen ei ole yrityksen kulu. Alla säännöt, lahjakortin ehdot, budjetointi ja euroesimerkit.
Lahjakorttien verotus: työntekijälle, asiakkaalle ja ystävälle annettu lahjakortti sekä myyjän ALV
Lahjakorttien verotus riippuu siitä, kuka lahjakortin antaa ja kenelle. Työnantajan työntekijälle antama yleinen lahjakortti, jolla voi ostaa mitä tahansa, on veronalaista palkkaa arvosta riippumatta, mutta tiettyyn tuotteeseen tai palveluun rajattu, enintään 100 euron joululahjakortti on verovapaa. Asiakkaalle annettu lahjakortti on edustusmeno, josta tuloverotuksessa vähennetään puolet. Yksityishenkilöltä saatu lahjakortti on lahjaveroton, kun samalta antajalta saadut lahjat jäävät kolmessa vuodessa alle 7 500 euron. Tällä sivulla ovat kaikki tilanteet yhdessä taulukossa, lasketut esimerkit ja lahjakorttien myynnin ALV.
Vapaa autoetu 800 €: millä autolla verotusarvo on 800 €/kk ja paljonko se maksaa sähköautona 2026
Vapaa autoetu on vuonna 2026 noin 800 euroa kuussa, kun uuden täyssähköauton suositushinta on noin 57 000 euroa, lataushybridin noin 42 000 euroa tai polttomoottoriauton noin 38 000 euroa. Sinulle 800 euron etu maksaa marginaaliverosta riippuen noin 290–435 euroa kuussa. Tällä sivulla on laskettu, miksi sähköautolla saa samalla verotusarvolla lähes 20 000 euroa kalliimman auton, mitä 800 euron etu tarkoittaa nettopalkassa ja miten sähköauton vapaa autoetu lasketaan.