Pörssiosingot ja ulkomaiset osingot: lähdevero, osakesäästötili ja paljonko 1 000 euron osingosta jää käteen

Tämä sivu on osingon saajan pikataulukko: pörssiosingot, ulkomaisten osinkojen lähdevero ja osakesäästötili. Kattava opas verokantoihin, listaamattoman yhtiön 8 prosentin rajaan ja osingon ennakonpidätykseen on artikkelissa osinkojen verotus. Osingoista maksetaan veroa pääomatulona, ja vero riippuu siitä, mistä osinko tulee. Suomalaisen pörssiyhtiön osingosta menee veroa 25,5 prosenttia, listaamattoman yhtiön osingosta 8 prosentin rajan sisällä 7,5 prosenttia ja sen yli menevästä osasta enemmän. Pääomatulon veroprosentti on 30 ja 30 000 euroa ylittävältä osalta 34. Alla nopea taulukko ja sen jälkeen jokainen tilanne erikseen.

Paljonko 1 000 euron osingosta menee veroa?

Taulukko näyttää lopullisen veron 1 000 euron osingosta vuoden 2026 verotuksessa tavallisimmissa tilanteissa. Vero on lopullinen vasta henkilöverotuksessa, mutta pörssiosingoissa ennakonpidätys osuu yleensä lähes täsmälleen oikeaan.

Miten pörssiyhtiön osinkoa verotetaan?

Listatusta eli pörssiyhtiöstä saadusta osingosta 85 prosenttia on veronalaista pääomatuloa ja 15 prosenttia verotonta. Kun pääomatulon vero on 30 prosenttia, osingosta menee veroa 25,5 prosenttia. Jos pääomatulosi ylittävät vuodessa 30 000 euroa, ylimenevästä osasta vero on 34 prosenttia, eli osingosta menee 28,9 prosenttia.

Osingon maksava yhtiö tai arvopaperien säilyttäjä tekee osingosta 25,5 prosentin ennakonpidätyksen ennen kuin rahat tulevat tilillesi. Verohallinnon mukaan pörssiosinko verotetaan sinä vuonna, kun se on maksettu. Saat siis pörssiosinkosi valmiiksi verotettuna, ja lopullinen vero tarkistetaan henkilöverotuksessa.

Esimerkistä näkyy, että sijoittamisen kulut pienentävät osinkojen veroa. Voiton hankkimiskuluja ovat esimerkiksi omaisuudenhoito- ja säilytyspalkkiot, ja ne vähennetään pääomatuloista 50 euron omavastuun ylittävältä osalta.

Miten oman osakeyhtiön osinkoa verotetaan?

Listaamattoman yhtiön osingon vero riippuu osakkeiden matemaattisesta arvosta eli yhtiön nettovarallisuudesta. Osinko enintään 8 prosenttiin osakkeidesi matemaattisesta arvosta on pääomatulo-osinkoa, josta 25 prosenttia on veronalaista 150 000 euroon asti. Vero on silloin 7,5 prosenttia osingosta. Yli 8 prosentin menevä osa on ansiotulo-osinkoa, josta 75 prosenttia verotetaan palkan tavoin oman veroprosenttisi mukaan.

Yhtiö pidättää osingosta 7,5 prosenttia 150 000 euroon asti ja 28 prosenttia sen ylittävästä osasta. Pidätys lasketaan koko osingosta. Jos osa osingosta on ansiotulo-osinkoa, 7,5 prosentin pidätys ei riitä, ja erotus tulee jäännösverona, ellet korota ennakkoveroa.

Yrittäjälle oman yhtiön osinko on suunnittelukysymys: paljonko jakaa osinkoa, paljonko palkkaa ja miten 8 prosentin raja kasvaa. Siihen, miten matemaattinen arvo lasketaan, miten yhteisövero vaikuttaa kokonaisveroon ja missä osingonjaossa tehdään virheitä, vastaa artikkeli osinkojen verotus. Palkan ja osingon yhdistelmä on laskettu artikkelissa osinko vai palkka.

Miten ulkomailta saatuja osinkoja verotetaan?

Ulkomailta saadut osingot verotetaan kuten suomalaiset, kun ne tulevat EU- tai ETA-maasta tai maasta, jonka kanssa Suomella on osinkoja koskeva verosopimus. Pörssiosingosta 85 prosenttia on silloin veronalaista pääomatuloa. Ulkomainen yhtiö ei tee suomalaista ennakonpidätystä, mutta se voi periä oman maansa lähdeveron.

Ulkomailla peritty lähdevero hyvitetään Suomen verosta, jotta samaa osinkoa ei veroteta kahteen kertaan. Hyvitys on enintään verosopimuksen mukainen määrä. Esimerkiksi Yhdysvaltojen, Ruotsin, Saksan, Norjan ja Tanskan osingoista hyvitettävän veron enimmäismäärä on 15 prosenttia. Jos maa on pidättänyt enemmän, ylimenevää osaa Suomi ei hyvitä, vaan se pitää hakea takaisin osingon maksajavaltion veroviranomaiselta.

Ulkomaiset osingot tulevat usein esitäytetylle veroilmoitukselle, jos säilyttäjä on ilmoittanut ne. Tarkista silti, että osinko ja peritty lähdevero ovat oikein, ja lisää puuttuvat. Hyvitystä ei saa, jos lähdeveroa ei ole ilmoitettu.

Mitä osakesäästötili muuttaa osinkojen verotuksessa?

Osakesäästötilillä osingoista ei makseta veroa silloin, kun ne tulevat tilille. Ne voi sijoittaa uudelleen verotta, ja tilin tuotto verotetaan vasta, kun nostat rahaa tililtä. Silloin pankki pidättää 30 prosenttia noston tuotto-osuudesta.

Hinta lykkäyksestä on se, että osakesäästötilillä ei voi hyödyntää pörssiosinkojen 15 prosentin verovapaata osuutta. Kaikki tuotto, osingot mukaan lukien, on nostettaessa veronalaista. Tilille voi sijoittaa enintään 100 000 euroa rahaa, ja tilejä voi olla vain yksi kerrallaan. Osakesäästötili sopii siis pitkäaikaiseen sijoittamiseen, jossa osingot sijoitetaan uudelleen, ja tavallinen arvo-osuustili sille, joka käyttää osingot.

Milloin osinko on verovapaa?

Henkilölle kokonaan verovapaata osinkoa ei käytännössä ole, mutta osa jokaisesta osingosta on verotonta: pörssiosingosta 15 prosenttia, listaamattoman yhtiön pääomatulo-osingosta 75 prosenttia 150 000 euroon asti ja ansiotulo-osingosta 25 prosenttia. Tietyn euromäärän voi siis nostaa edullisesti, mutta ei kokonaan verottomana.

Kun osingon saaja on toinen osakeyhtiö, tilanne on toinen. Osakeyhtiön toiselta listaamattomalta yhtiöltä saama osinko on yleensä verovapaata. Pörssiyhtiön osinko on yhtiölle verovapaata vain, jos se omistaa maksavasta yhtiöstä vähintään 10 prosenttia. Tätä käytetään holdingyhtiörakenteissa.

Sijoitusrahaston tuotto-osuus ei ole osinkoa, vaikka sitä joskus sellaiseksi kutsutaan. Se on kokonaan veronalaista pääomatuloa, eikä siihen sovelleta osinkojen verovapaata osuutta.

Pitääkö osingot ilmoittaa verottajalle?

Yleensä ei tarvitse ilmoittaa itse. Suomalaiset pankit ja arvopaperien säilyttäjät ilmoittavat pörssiosingot Verohallinnolle, ja listaamattomat yhtiöt antavat maksamistaan osingoista vuosi-ilmoituksen. Tiedot tulevat esitäytetylle veroilmoitukselle, ja sinun tehtäväsi on tarkistaa ne keväällä.

• Tarkista esitäytetyltä veroilmoitukselta, että kaikki osingot ja ennakonpidätykset ovat mukana.
• Lisää puuttuvat osingot, tavallisimmin ulkomaisen välittäjän kautta saadut, ja niistä peritty lähdevero.
• Vähennä voiton hankkimiskulut, kuten säilytys- ja omaisuudenhoitopalkkiot, jos ne eivät ole valmiiksi mukana.
• Korota ennakkoa, jos saat oman yhtiön osinkoa yli 8 %:n rajan. Muuten erotus tulee jäännösverona korkoineen.
• Oman yhtiön osinko verotetaan sinä vuonna, kun se on yhtiökokouksen päätöksen mukaan nostettavissa, ei välttämättä silloin kun maksat sen.

Jos olet osakeyhtiön omistaja, yhtiön puolella osingoista annetaan vuosi-ilmoitus tammikuun loppuun mennessä. Ohjeet ovat artikkelissa osinkojen vuosi-ilmoitus.