Maksumuistutus ja ALV: lisätäänkö muistutusmaksuun arvonlisävero, miten se kirjataan ja mitä ALV:lle tapahtuu, jos lasku jää maksamatta
Maksumuistutukseen ei lisätä arvonlisäveroa: muistutusmaksu, 40 euron vakiokorvaus perintäkuluista ja viivästyskorko ovat korvausta maksun myöhästymisestä, eivät vastiketta myydystä tavarasta tai palvelusta, ja Verohallinnon ohjeen mukaan viivästyskorkoa ei lueta veron perusteeseen. Alkuperäisen laskun ALV pysyy ennallaan ja ilmoitetaan sen kauden ALV-ilmoituksella, jolle myynti kuuluu, vaikka asiakas maksaisi myöhässä. Tällä sivulla kerrotaan, miten muistutuksen erät kirjataan myyjänä ja ostajana, kelpaako muistutus ALV-vähennyksen tositteeksi ja miten myynnin ALV oikaistaan, jos saatava jää lopullisesti saamatta.
Lyhyesti
- Muistutusmaksuun, 40 euron vakiokorvaukseen ja viivästyskorkoon ei lisätä ALV:tä. Ne eivät ole myynnin vastiketta vaan korvausta myöhästymisestä.
- Alkuperäisen laskun ALV ilmoitetaan sen kauden ALV-ilmoituksella, jolle myynti kuuluu. Myöhästynyt maksu ei siirrä sitä.
- Ostaja ei saa vähentää ALV:tä pelkän muistutuksen perusteella, jos siitä puuttuvat laskun pakolliset tiedot. Pyydä laskukopio.
- Jos saatava jää lopullisesti saamatta, myyjä saa luottotappiona takaisin myynnin ALV:n: 1 255,00 € laskusta 255,00 €.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Kun asiakas ei maksa ajallaan, myyjä lähettää maksumuistutuksen ja voi lisätä siihen muistutusmaksun, yritysasiakkaalle 40 euron vakiokorvauksen ja viivästyskoron. ALV-kysymyksiä on kaksi: tuleeko näihin lisiin arvonlisävero ja mitä alkuperäisen laskun ALV:lle tapahtuu. Muistutuksen lähettäminen ja perittävät summat on käyty läpi sivulla maksumuistutus yritykselle.
Onko maksumuistutuksessa arvonlisäveroa?
Maksumuistutuksen lisäkuluissa ei ole arvonlisäveroa. Verohallinnon arvonlisäverovelvollisen oppaan mukaan veron perusteeseen ei lueta viivästyskorkoa, jonka myyjä perii ostajalta eräpäivän jälkeen maksamatta olevasta kauppahinnasta. Muistutusmaksu ja perintäkulujen vakiokorvaus käsitellään samoin, koska ne ovat korvausta maksun viivästymisestä eivätkä hintaa myydystä tavarasta tai palvelusta. Muistutuksessa näkyvä alkuperäisen laskun summa sisältää kyllä ALV:n, mutta se on jo ilmoitettu.
| Muistutuksen erä | Lisätäänkö ALV? | Peruste |
|---|---|---|
| Alkuperäisen laskun summa | ALV on jo laskussa | Myynnin ALV ilmoitettiin myyntikaudella |
| Viivästyskorko 10,5 % (B2B) tai 9,5 % (kuluttaja) 2026 | Ei | Verohallinto: ei lueta veron perusteeseen |
| Vakiokorvaus 40 € (yritysasiakas) | Ei | Korvaus perintäkuluista, ei myynnin vastiketta |
| Muistutusmaksu, kuluttajalta enintään 5 € | Ei | Korvaus muistutuksen kuluista |
| Laskutuslisä, joka on sovittu jo kaupassa | Kyllä | Osa myyntihintaa, sama ALV-kanta kuin myynnillä |
Esimerkki: muistutus 1 255 euron laskusta
Laske viivästyskorko omalle laskullesi
Viivästyskorkolaskuri omalla sivullaanMiten maksumuistutuksen erät kirjataan?
Myyjä kirjaa muistutuksen lisäkulut tuotoiksi ilman ALV-käsittelyä, ja ostaja kirjaa ne kuluiksi ilman ALV-vähennystä. Alkuperäistä myyntiä tai ostoa ei kirjata uudelleen.
| Tapahtuma | Myyjän kirjanpito | Ostajan kirjanpito |
|---|---|---|
| Alkuperäinen lasku | Myyntisaaminen / myynti + ALV-velka | Kulu + vähennettävä ALV / ostovelka |
| Viivästyskorko | Rahoitustuotot, ei ALV:tä | Rahoituskulut, ei ALV-vähennystä |
| Vakiokorvaus tai muistutusmaksu | Liiketoiminnan muut tuotot, ei ALV:tä | Muut kulut, ei ALV-vähennystä |
| Maksu saapuu | Pankki / myyntisaaminen ja lisäkulut | Ostovelka ja lisäkulut / pankki |
Myyjän kannattaa kirjata lisäkulut vasta, kun ne on maksettu, jos niiden saaminen on epävarmaa. Moni asiakas maksaa vain alkuperäisen laskun, ja silloin kirjaamaton korko ei vaadi myöhemmin oikaisua.
Kelpaako maksumuistutus tositteeksi ALV-vähennykseen?
Pelkkä maksumuistutus ei yleensä kelpaa ostajalle ALV-vähennyksen tositteeksi, koska siitä puuttuu usein laskun pakollisia tietoja, kuten toimituspäivä, myydyn tavaran tai palvelun laji tai veron määrä verokannoittain. Ostajan kannattaa pyytää myyjältä laskukopio. Jos laskua ei saada, kulun voi kirjata muistutuksen ja oman selvityksen perusteella, mutta silloin ALV:tä ei vähennetä.
Kun lasku maksetaan muistutuksen perusteella, vähennys tehdään sen kauden ALV-ilmoituksella, jolle alkuperäinen osto kuuluu. Jos ALV jäi aiemmin vähentämättä, sen voi lisätä korvaavalla ilmoituksella. Laskun pakolliset tiedot ovat sivulla laskun pakolliset tiedot.
Mitä ALV:lle tapahtuu, jos lasku jää maksamatta?
Jos saatava jää lopullisesti saamatta, myyjä saa vähentää luottotappion veron perusteesta ja saa näin takaisin myynnistä aikanaan tilittämänsä ALV:n. Verohallinnon mukaan luottotappio kirjataan, kun on todennäköistä, ettei saamisesta saada suoritusta, esimerkiksi velallisen konkurssin tai tuloksettoman perinnän jälkeen. Muistutusmaksua, vakiokorvausta ja korkoa ei oikaista, koska niistä ei ole tilitetty ALV:tä.
- Ei luottotappiota: jos asiakas on maksukykyinen mutta kieltäytyy maksamasta, tai saatavaa ei ole yritetty periä.
- Anteeksianto: jos annat saatavan vapaaehtoisesti anteeksi, se rinnastetaan alennukseen eikä luottotappioon.
- Näyttö: säilytä perintäkirjeet, konkurssi- tai ulosottotiedot kirjanpitoaineistossa.
Perinnän vaiheet ja kulut ovat sivulla perintä pienyritykselle.
Mikä on arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?
Yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 prosenttia ja alennetut kannat 13,5 ja 10 prosenttia vuonna 2026. Maksumuistutukseen ei lisätä mitään näistä. Alkuperäisen laskun ALV määräytyy sen ajankohdan mukaan, jolloin tavara toimitettiin tai palvelu suoritettiin, joten vuonna 2025 toimitetun ruoka- tai ravintolamyynnin lasku on 14 prosentin kannalla, vaikka muistutus lähtisi vuonna 2026.
Usein kysytyt
Lisätäänkö muistutusmaksuun ALV?+
Ei. Muistutusmaksu, 40 euron vakiokorvaus ja viivästyskorko ovat korvausta maksun myöhästymisestä, eivät myynnin vastiketta, joten niihin ei lisätä arvonlisäveroa.
Milloin saa laittaa maksumuistutuksen?+
Yritysasiakkaalle heti eräpäivän jälkeen. Kuluttajalle muistutuksen voi lähettää heti, mutta enintään 5 euron muistutusmaksun saa periä aikaisintaan 14 päivää eräpäivän jälkeen.
Miten maksumuistutuksen viivästyskorko kirjataan?+
Myyjä kirjaa sen rahoitustuottoihin ja ostaja rahoituskuluihin ilman ALV-käsittelyä. Korkoa ei ilmoiteta ALV-ilmoituksella.
Voiko ALV:n vähentää maksumuistutuksen perusteella?+
Yleensä ei, koska muistutuksesta puuttuvat laskun pakolliset tiedot. Pyydä laskukopio. Ilman kelvollista laskua kulun voi kirjata, mutta ALV:tä ei vähennetä.
Saako myyjä ALV:n takaisin, jos asiakas ei maksa?+
Saa, kun saatava kirjataan luottotappioksi, eli on todennäköistä, ettei siitä saada maksua. ALV:n osuus vähennetään sen kauden ALV-ilmoituksella, jolle luottotappio kirjataan.
Voiko yritys laskuttaa ilman alvia?+
Voi, jos yritys ei ole ALV-rekisterissä, koska liikevaihto jää alle 20 000 euron, tai jos myynti on verotonta, kuten osa terveydenhoito- ja koulutuspalveluista. Muuten laskuun lisätään ALV.
Miten arvonlisävero kirjataan?+
Myynnin ALV kirjataan ALV-velaksi ja ostojen vähennettävä ALV saamiseksi. Kauden lopussa ne nettoutetaan maksettavaksi tai palautettavaksi veroksi, joka ilmoitetaan ALV-ilmoituksella.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Maksumuistutus yritykselle: milloin sen saa lähettää, mitä saat periä ja miten rahat tulevat ilman asiakassuhteen tuhoutumista
Maksumuistutuksen yritykselle saa lähettää heti eräpäivän jälkeen, ja yritysasiakkaalta voit periä eräpäivästä alkaen 10,5 prosentin viivästyskorkoa sekä 40 euron vakiokorvauksen ilman erillistä sopimusta. Tässä mitä pienyrittäjä saa laillisesti tehdä: muistutuksen ajoitus, viivästyskorko 10,5 % yritykselle ja 9,5 % kuluttajalle, 40 euron vakiokorvaus, muistutusmaksun rajat, perintätoimiston käyttö, oikeudellinen perintä ja se, miten laskutus kannattaa rakentaa, jotta muistutuksia tarvitaan harvoin.
Perintä: mitä perintä tarkoittaa, miten laskun perintä etenee, perintäkulut ja viivästyskorko 2026 ja milloin lasku menee ulosottoon
Perintä tarkoittaa toimenpiteitä, joilla erääntynyt lasku saadaan maksetuksi: ensin maksumuistutus (kuluttajalta enintään 5 €), sitten perintätoimiston maksuvaatimus ja tarvittaessa käräjäoikeus ja ulosotto. Perintälaki rajaa velalliselta perittävät kulut yhteensä 60–210 euroon kuluttajalta ja 250–620 euroon yritykseltä, ja niiden päälle tulee viivästyskorko, joka on loppuvuonna 2026 kuluttajalle 9,5 % ja yritysten välillä 10,5 %. Tässä aikajana muistutuksesta ulosottoon, lain enimmäiskulut taulukoina, laskettu esimerkki, perinnän keskeyttäminen, hyvä perintätapa ja ohje siihen, milloin saatava kirjataan luottotappioksi.
ALV-ilmoitus: ohje täyttöön OmaVerossa, eräpäivät 2026, korjaus ja yleisimmät virheet
ALV-veroilmoitus eli arvonlisäveroilmoitus annetaan OmaVerossa jokaiselta verokaudelta, myös nollana. Verohallinnon mukaan ilmoitus annetaan ja vero maksetaan verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä: tammikuun 2026 ALV 12.3.2026, ensimmäisen neljänneksen 12.5. ja vuosikauden helmikuun lopussa. Myöhästymismaksu on 3 € päivältä, enintään 135 €.