Käytetyn tavaran myynti ja verotus: 5 000 euron raja, auton myynti ja milloin myynnistä tulee yritystoimintaa
Käytetyn tavaran myynti on yksityishenkilölle yleensä verovapaata: oman tai perheen käytössä olleen tavanomaisen koti-irtaimiston myyntivoitot ovat verottomia 5 000 euroon asti kalenterivuodessa, ja veroa maksetaan vain ylittävästä osasta. Autot, veneet, arvokas taide ja sijoitusomaisuus kuuluvat toiseen sääntöön, jossa raja on 1 000 euron myyntihinnat vuodessa. Tällä sivulla on rajat taulukkona, lasketut esimerkit, auton myynti, hankintameno-olettama ja se, milloin jatkuva ostaminen ja myyminen on jo elinkeinotoimintaa.
Lyhyesti
- Oman tai perheen käytössä olleen tavanomaisen koti-irtaimiston myyntivoitot ovat verovapaita 5 000 euroon asti kalenterivuodessa. Raja koskee voittoa, ei myyntihintaa.
- Autot, moottoripyörät, veneet, arvokas taide ja sijoituskulta eivät ole koti-irtaimistoa. Niiden voitto on veronalaista, kun muun omaisuuden myyntihinnat ylittävät 1 000 euroa vuodessa.
- Veronalainen myyntivoitto on pääomatuloa: vero on 30 % ja 30 000 euroa ylittävältä osalta 34 %.
- Koti-irtaimiston, auton tai veneen myynnistä syntyvää tappiota ei voi vähentää.
- Kun ostat ja myyt säännöllisesti voittoa tavoitellen (flippaus), kyse on elinkeinotoiminnasta, ja yli 20 000 euron vuosimyynnistä pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi.
Käytettyjen vaatteiden, huonekalujen ja harrastusvälineiden myynti kirpputorilla, Torissa tai Vintedissä on lähes aina verotonta, koska tavara myydään halvemmalla kuin se ostettiin. Veroja kannattaa miettiä vasta, kun myyt arvoaan pitänyttä tavaraa voitolla, myyt autoa tai venettä tai kun myynnistä on tulossa säännöllistä tulonlähdettä. Tämä sivu käy läpi Verohallinnon säännöt yksityishenkilön näkökulmasta.
Miten käytetyn tavaran myynti verotetaan?
Käytetyn tavaran myynti verotetaan luovutusvoittona eli myyntivoittona: veroa voi tulla vain, jos myyt tavaran kalliimmalla kuin ostit sen. Oman tai perheen käytössä olleen tavanomaisen koti-irtaimiston voitot ovat Verohallinnon mukaan verovapaita 5 000 euroon asti kalenterivuodessa, ja muun henkilökohtaisen omaisuuden voitot ovat verovapaita, jos myyntihinnat ovat yhteensä enintään 1 000 euroa vuodessa.
| Mitä myyt | Verovapaa raja | Mistä raja lasketaan | Tappio vähennettävissä? |
|---|---|---|---|
| Vaatteet, astiat, huonekalut, kodin elektroniikka, harrastusvälineet, vanhat kultakorut | 5 000 € / vuosi | Myyntivoitoista; vain ylittävä osa verotetaan | Ei |
| Auto, moottoripyörä, vene ja vastaavat kulkuvälineet | 1 000 € / vuosi | Myyntihinnoista; ylityksessä koko voitto verotetaan | Ei |
| Arvokas taide, sijoituskulta, golfosakkeet ja muu sijoitusomaisuus | 1 000 € / vuosi | Myyntihinnoista; ylityksessä koko voitto verotetaan | Sijoitusomaisuudessa säännöt eri |
| Itse tehdyt tuotteet, kuten villasukat tai keramiikka | Ei rajaa | Myyntitulo miinus materiaalikulut on ansiotuloa | Harrastuksessa ei |
| Jatkuva osto ja myynti voittoa tavoitellen | Ei rajaa | Elinkeinotoiminnan tulos | Kyllä, elinkeinotoiminnassa |
Jokainen perheenjäsen laskee rajat omasta omaisuudestaan erikseen. Jos myyt koti-irtaimistoa yhteensä alle 5 000 eurolla vuodessa, myynti on Verohallinnon mukaan selvästi verovapaata, vaikka et enää muistaisi ostohintoja.
Laskettu esimerkki: milloin veroa tulee?
Pitääkö auton myynnistä maksaa veroa?
Tavallisesti ei, koska käytetty auto myydään lähes aina halvemmalla kuin se on ostettu, eikä voittoa synny. Auto ei kuitenkaan ole koti-irtaimistoa, joten jos myyt sen voitolla ja muun omaisuuden myyntihinnat ylittävät 1 000 euroa vuodessa, koko voitto on veronalaista pääomatuloa. Myyntivoittoa laskiessa hankintahintaan saa lisätä kunnostuskulut.
Verohallinnon esimerkissä antiikkiauto on ostettu 14 000 eurolla, kunnostettu 1 500 eurolla ja myyty 21 000 eurolla, jolloin voitto on 4 500 euroa ja se ilmoitetaan verotuksessa. Auton myynnistä syntyvää tappiota ei voi vähentää, eikä romutuspalkkiosta synny verotettavaa tuloa, jos auto on ostettu palkkiota kalliimmalla.
Mikä on hankintameno-olettama?
Hankintameno-olettama on vaihtoehto todelliselle ostohinnalle: myyntihinnasta saa vähentää 20 prosenttia, kun omaisuus on omistettu alle 10 vuotta, ja 40 prosenttia, kun omistusaika on vähintään 10 vuotta. Olettamaa kannattaa käyttää, jos ostohinta on unohtunut tai se on pienempi kuin olettama. Olettamaa käytettäessä muita kuluja ei saa vähentää.
Sama olettama koskee osakkeiden ja rahastojen myyntiä. Niiden verotusta, mukaan lukien osakesäästötili ja tappioiden vähentäminen, ei käsitellä tällä sivulla.
Milloin käytetyn tavaran myynti on elinkeinotoimintaa?
Käytetyn tavaran myynti on elinkeinotoimintaa, kun ostat tavaraa myydäksesi sen voitolla ja teet sitä jatkuvasti ja ammattimaisesti. Verohallinnon mukaan satunnainen omien tavaroiden myynti ei yleensä ole elinkeinotoimintaa, mutta säännöllinen osto ja myynti ansaintatarkoituksessa on, ja silloin voitot ovat elinkeinotuloa, joka ilmoitetaan elinkeinotoiminnan veroilmoituksella (lomake 5).
- Ostat tavaraa nimenomaan myydäksesi sen eteenpäin, esimerkiksi huutokaupoista, kuolinpesistä tai kirpputoreilta.
- Myyt säännöllisesti, ja myynti on toistuvaa kuukaudesta toiseen.
- Kunnostat, puhdistat tai valokuvaat tavaraa myyntiä varten ja markkinoit sitä.
- Myynnistä on tullut merkittävä tai pysyvä tulonlähde.
Mitä useampi kohta pitää paikkansa, sitä todennäköisemmin kyse on elinkeinotoiminnasta. Silloin kulut, kuten ostohinnat, kuljetukset ja alustapalkkiot, ovat vähennettäviä, mutta toiminnasta pitää pitää kirjanpitoa. Yksinkertaisin muoto on yleensä toiminimi.
Milloin käytetyn tavaran myyjän pitää maksaa ALV?
Arvonlisävero tulee maksettavaksi vasta, kun myynti on elinkeinotoimintaa ja liikevaihto ylittää vähäisen toiminnan rajan, 20 000 euroa kalenterivuodessa. Omien käytettyjen tavaroiden satunnainen myynti ei ole arvonlisäverollista lainkaan.
Rekisteröity käytetyn tavaran kauppias voi käyttää marginaaliverotusta, jolloin ALV lasketaan vain myyntihinnan ja ostohinnan erotuksesta, kun tavara on ostettu yksityishenkilöltä. Menettely on avattu sivulla yrityksen käytetyn tavaran myynti ja ALV. Jos mietit, mitä kirjanpito maksaisi, kun myynti kasvaa, katso oma hintasi.
Miten myyntivoitto ilmoitetaan verottajalle?
Veronalainen myyntivoitto ilmoitetaan OmaVerossa esitäytetyllä veroilmoituksella kohdassa Luovutusvoitot tai paperilomakkeella 9. Ilmoitettavaa on, jos koti-irtaimiston voitot ylittävät 5 000 euroa tai muun omaisuuden myyntihinnat ylittävät 1 000 euroa ja myynnistä tulee voittoa. Pienempiä myyntejä ei tarvitse ilmoittaa.
Verohallinto saa tiedot digitaalisten alustojen kautta tehdyistä myynneistä myös ulkomailta. Alustojen tietojenvaihto ja Etsy-, Tori- ja Vinted-myynnin tilanteet ovat sivulla Etsy-myynnin verotus. Säilytä kuitit tai muu selvitys ostohinnoista ainakin arvokkaammista tavaroista.
Usein kysytyt
Onko käytetyn tavaran myynti verovapaata?+
Yleensä on. Oman tai perheen käytössä olleen koti-irtaimiston myyntivoitot ovat verovapaita 5 000 euroon asti kalenterivuodessa, ja useimmiten voittoa ei synny lainkaan, koska tavara myydään ostohintaa halvemmalla.
Lasketaanko 5 000 euron raja myyntihinnasta vai voitosta?+
Voitosta eli myyntihinnan ja ostohinnan erotuksesta. Jos myyntihinnat ovat yhteensä alle 5 000 euroa, myynti on joka tapauksessa verovapaata.
Pitääkö auton myynnistä maksaa veroa?+
Vain jos auto myydään voitolla ja muun omaisuuden myyntihinnat ylittävät 1 000 euroa vuodessa. Silloin koko voitto on pääomatuloa. Tappiota auton myynnistä ei voi vähentää.
Mikä on hankintameno-olettama?+
Myyntihinnasta vähennettävä laskennallinen ostohinta: 20 % alle 10 vuotta omistetusta ja 40 % vähintään 10 vuotta omistetusta omaisuudesta. Olettamaa käytettäessä muita kuluja ei vähennetä.
Miten omien käsitöiden myynti verotetaan?+
Itse valmistettujen tuotteiden myyntitulo on veronalaista ansiotuloa, josta saa vähentää materiaalikulut. Se ilmoitetaan veroilmoituksen kohdassa Muut ansiotulot, tai elinkeinotulona, jos toiminta on jatkuvaa ja ammattimaista.
Onko flippaus verotettavaa?+
On, kun tavaraa ostetaan säännöllisesti myytäväksi voitolla. Silloin kyse on elinkeinotoiminnasta, ja voitto verotetaan elinkeinotulona. Yli 20 000 euron vuosimyynnistä pitää myös rekisteröityä ALV-velvolliseksi.
Voiko käytetyn tavaran myynnin tappion vähentää verotuksessa?+
Ei, jos myyt koti-irtaimistoa, autoa, venettä tai muuta henkilökohtaiseen käyttöön tarkoitettua omaisuutta.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Etsy-myynnin verotus: milloin Etsy-, Tori- ja Vinted-myynnistä maksetaan veroa
Myytkö käsitöitä Etsyssä, vaatteita Vintedissä tai tavaraa Torissa? Verotus riippuu siitä, mitä myyt: oma käytetty tavara, itse tehdyt tuotteet ja jälleenmyyntiin ostettu tavara verotetaan eri tavoin. Tässä säännöt vuodelle 2026, alustojen DAC7-ilmoitukset ja raja, jossa harrastuksesta tulee yritystoimintaa.
Yle-vero yritykselle 2026: kuka maksaa ja paljonko
Yle-vero yritykselle on 140 euroa lisättynä 0,35 prosentilla siitä verotettavasta tulosta, joka ylittää 50 000 euroa, ja enintään 3 000 euroa vuodessa. Sen maksavat osakeyhtiöt, osuuskunnat ja muut yhteisöt, joiden verotettava tulo on vähintään 50 000 euroa. Toiminimi, avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö eivät maksa yhteisön Yle-veroa, mutta yrittäjä maksaa henkilökohtaisen Yle-veron, enintään 160 euroa. Tässä taulukko, laskuesimerkit ja se, miten vero määrätään.
Vuosi-ilmoitukset: mitkä vuosi-ilmoitukset yrityksen pitää antaa, määräpäivät 2027 ja mitä ilmoitetaan tulorekisteriin
Vuosi-ilmoitukset ovat ilmoituksia, joilla yritys, yhdistys tai muu maksaja kertoo Verohallinnolle kalenterivuoden aikana maksamansa suoritukset, joita ei ilmoiteta tulorekisteriin, kuten osingot, osakaslainat ja apurahat. Yleinen määräpäivä on maksuvuotta seuraavan tammikuun loppu, joten vuonna 2026 maksetuista suorituksista ilmoitus annetaan viimeistään 1.2.2027. Palkoista, palkkioista ja kilometrikorvauksista vuosi-ilmoitusta ei enää anneta, koska ne ilmoitetaan tulorekisteriin jokaisen maksun jälkeen. Tältä sivulta näet, mitkä vuosi-ilmoitukset pienen yrityksen pitää antaa, määräpäivät, miten ilmoitus tehdään ja mitä myöhästyminen maksaa.