Jäännösarvo: mitä se tarkoittaa ja miten se lasketaan (poistot, leasing ja investoinnit)
Jäännösarvo on omaisuuserän, kuten koneen, auton tai kiinteistön, arvioitu arvo tietyn ajan lopussa: poistosuunnitelman käyttöajan, leasing- tai rahoitussopimuksen tai investointilaskelman jakson päättyessä. Esimerkiksi 30 000 euron auto, jonka jäännösarvo kolmen vuoden päästä on 12 000 euroa, menettää arvostaan 18 000 euroa, ja juuri se katetaan kuukausierillä. Tällä sivulla ovat jäännösarvon kolme käyttötapaa yrityksessä, laskukaavat ja verotus.
Lyhyesti
- Jäännösarvo on omaisuuden arvioitu arvo käyttöajan, sopimuksen tai investointijakson lopussa.
- Poistoissa jäännösarvo vähennetään hankintamenosta: kulumaan kirjataan vain se osa, jonka arvioidaan kuluvan käytössä.
- Leasingissa ja autorahoituksessa jäännösarvo on sovittu arvo sopimuksen lopussa. Mitä suurempi jäännösarvo, sitä pienempi kuukausierä, mutta sitä suurempi riski loppuhetkellä.
- Investointilaskelmassa jäännösarvo diskontataan nykyarvoon ja lisätään investoinnin tuottoihin.
- Jäännösarvo ei ole sama kuin verotuksen menojäännös, joka on vielä poistamatta oleva hankintameno.
Mikä on jäännösarvo?
Jäännösarvo on arvio siitä, paljonko omaisuuserä on arvoltaan tietyn ajanjakson lopussa, kun sitä on käytetty sovittu aika. Jäännösarvoa käytetään kolmessa paikassa: kirjanpidon poistosuunnitelmassa, leasing- ja rahoitussopimuksissa sekä investointilaskelmissa. Kaikissa ajatus on sama: hankintahinnan ja jäännösarvon erotus on se osa, joka kuluu käytössä ja joka pitää kattaa tuotoilla tai erillä.
| Missä käytetään | Mitä jäännösarvo tarkoittaa | Kaava |
|---|---|---|
| Poistosuunnitelma | Arvioitu luovutusarvo käyttöajan lopussa | Vuosipoisto = (hankintameno − jäännösarvo) / käyttövuodet |
| Leasing ja autorahoitus | Sopimuksessa sovittu arvo sopimuskauden lopussa | Erillä katettava osa = hinta − jäännösarvo, lisäksi korko |
| Investointilaskelma | Investoinnin myyntiarvo laskentajakson lopussa | Nykyarvo = jäännösarvo / (1 + korko)^vuodet |
| Verotuksen menojäännös (eri asia) | Poistamatta oleva hankintameno verotuksessa | Menojäännös × enintään 25 % vuodessa |
Miten jäännösarvo lasketaan?
Jäännösarvo lasketaan arvioimalla, mitä omaisuuserästä saisi myymällä sen jakson lopussa. Arvion pohjana käytetään vastaavien käytettyjen koneiden tai autojen hintoja, valmistajan tai rahoittajan arvioita ja omaa käyttöä, kuten ajokilometrejä ja kuntoa. Kun jäännösarvo on arvioitu, sitä käytetään kaavoissa kuten yllä.
Mikä on auton jäännösarvo?
Auton jäännösarvo on auton arvioitu arvo leasing- tai rahoitussopimuksen lopussa. Rahoittaja arvioi sen merkin, mallin, sopimuskauden ja sovittujen ajokilometrien perusteella. Kuukausierillä maksetaan käytännössä hinnan ja jäännösarvon erotus sekä korko koko rahoitetusta summasta. Siksi suuri jäännösarvo pienentää kuukausierää.
Paljonko auton arvo putoaa vuodessa, riippuu mallista, kilometreistä ja markkinasta, eikä sille ole yhtä virallista prosenttia. Siksi kannattaa verrata sopimuksen jäännösarvoa vastaavien käytettyjen autojen hintoihin ennen allekirjoitusta. Leasingerän ja lainan vertailu on artikkelissa laina vai leasing, ja valmiit laskelmat artikkelissa leasing-auto yritykselle laskuri.
Kuka vastaa jäännösarvosta leasingsopimuksen lopussa?
Rahoitusleasingissa jäännösarvosta vastaa yleensä yritys, huoltoleasingissa rahoittaja. Kun rahoitusleasing päättyy, rahoitusyhtiö myy kohteen. Jos kauppahinta ylittää sovitun jäännösarvon, ylimenevä osa hyvitetään yritykselle. Jos kauppahinta jää alle, yritys maksaa erotuksen.
| Tilanne sopimuksen lopussa | Mitä tapahtuu | Verotus |
|---|---|---|
| Kauppahinta yli jäännösarvon | Rahoittaja maksaa erotuksen hyvityksenä | Hyvitys on kokonaan suoritusvuoden veronalaista tuloa |
| Kauppahinta alle jäännösarvon | Yritys maksaa erotuksen | Erotus on kokonaan suoritusvuoden vähennyskelpoinen meno |
| Hyvitys käytetään uuden sopimuksen korotettuun 1. erään | Hyvitys kuittaa uuden erän | Hyvitys on tuloa heti, mutta korotettu erä jaksotetaan kuluksi koko uudelle sopimuskaudelle |
| Yritys lunastaa kohteen jäännösarvolla | Kohde siirtyy yrityksen omaksi | Lunastushinta on käyttöomaisuuden hankintameno, joka poistetaan |
Kirjaukset tileille ja liitetietoihin merkittävät vastuut on käyty läpi artikkelissa rahoitusleasing kirjanpidossa.
Mikä on investoinnin jäännösarvo?
Investoinnin jäännösarvo on se raha, jonka investoinnista arvioidaan saavan laskentajakson lopussa, esimerkiksi koneen myyntihinta viiden vuoden käytön jälkeen. Investointilaskelmassa jäännösarvo käsitellään viimeisen vuoden tulona, ja nykyarvomenetelmässä se diskontataan tähän päivään samalla laskentakorolla kuin muut tuotot.
Kannattavuuden muut mittarit on koottu artikkeliin yrityksen kannattavuus.
Mitä eroa on jäännösarvolla ja menojäännöksellä?
Jäännösarvo on arvio markkina-arvosta tulevaisuudessa, menojäännös on verotuksen laskennallinen luku: koneiden ja kaluston hankintamenot, joista on vähennetty jo tehdyt poistot ja myyntihinnat. Elinkeinoverolain mukaan menojäännöksestä saa poistaa enintään 25 prosenttia vuodessa, ja jos menojäännös on verovuoden lopussa enintään 1 200 euroa, sen saa vähentää kerralla.
Monet pienyritykset tekevät kirjanpidossakin verotuksen menojäännöspoistot, jolloin erillistä jäännösarvoa ei arvioida. Suunnitelman mukaiset poistot ja jäännösarvo tulevat vastaan, kun yritys laatii poistosuunnitelman, esimerkiksi kirjanpitovelvollisuuden tai rahoittajan vaatimuksesta. Molemmat tavat on selitetty artikkelissa poistot, ja termi on myös sanastossa: menojäännöspoisto.
- Käytä jäännösarvona realistista arviota, älä toivetta. Tarkista vastaavien käytettyjen koneiden tai autojen hinnat.
- Tarkista leasingsopimuksesta, kuka vastaa jäännösarvosta ja mitä kilometrien ylitys maksaa.
- Kirjaa sopimuksen lopun hyvitys tuloksi ja maksettu erotus kuluksi samana vuonna.
- Jos lunastat kohteen, lisää lunastushinta käyttöomaisuuteen ja aloita poistot.
Jos haluat, että joku tarkistaa nämä puolestasi tilinpäätöksessä, katso oma hintasi.
Usein kysytyt
Mitä jäännösarvo tarkoittaa?+
Omaisuuserän arvioitua arvoa tietyn ajan, kuten käyttöajan, leasingkauden tai investointijakson, lopussa.
Mikä on auton jäännösarvo?+
Auton arvioitu arvo rahoitus- tai leasingsopimuksen lopussa. Rahoittaja arvioi sen merkin, mallin, sopimuskauden ja ajokilometrien perusteella. Kuukausierillä katetaan hinnan ja jäännösarvon erotus ja korko.
Miten jäännösarvo lasketaan?+
Arvioimalla, mitä omaisuuserästä saisi jakson lopussa. Poistoissa vuosipoisto on (hankintameno − jäännösarvo) / käyttövuodet. Investointilaskelmassa jäännösarvo diskontataan nykyarvoon.
Mikä on investoinnin jäännösarvo?+
Investoinnista laskentajakson lopussa saatava raha, esimerkiksi koneen myyntihinta. Se lisätään viimeisen vuoden tuottoihin ja diskontataan nykyarvoon.
Paljonko auton arvo putoaa vuodessa?+
Siihen ei ole yhtä virallista prosenttia. Arvon aleneminen riippuu mallista, iästä, kilometreistä ja kysynnästä. Vertaa sopimuksen jäännösarvoa vastaavien käytettyjen autojen hintoihin.
Onko jäännösarvon ylittävä hyvitys veronalaista tuloa?+
On. Taloushallintoliiton mukaan rahoitusyhtiön maksama hyvitys on kokonaan suoritusvuoden veronalaista tuloa. Jos taas maksat erotuksen, se on suoritusvuoden vähennyskelpoinen meno.
Mikä ero on jäännösarvolla ja menojäännöksellä?+
Jäännösarvo on arvio tulevasta markkina-arvosta. Menojäännös on verotuksessa vielä poistamatta oleva hankintameno, josta saa poistaa enintään 25 % vuodessa.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Rahoitusleasing kirjanpidossa: kirjaukset, korotettu ensimmäinen erä, jäännösarvo ja liitetiedot
Rahoitusleasing kirjataan suomalaisen pienyrityksen kirjanpidossa vuokrana: jokainen leasingerä on kulu sille kaudelle, jota se koskee, vuokrattu kone tai auto ei ole taseessa eikä siitä tehdä poistoja, ja maksamatta olevat erät kerrotaan liitetiedoissa vastuina. Tällä sivulla ovat kirjaukset esimerkkeineen, korotetun ensimmäisen erän jaksotus, jäännösarvon tilitys sopimuksen lopussa, lunastus, ALV, kirjanpitolain vapaaehtoinen taseeseen merkitseminen ja se, miksi verotus ei seuraa sitä.
Suomi.fi-valtuudet yritys: näin annat kirjanpitäjälle valtuuden, kuka voi valtuuttaa ja mitkä valtuusasiat valita
Suomi.fi-valtuudella yritys antaa toiselle henkilölle tai yritykselle, kuten tilitoimistolle, oikeuden hoitaa asioitaan verkossa, ja valtuuden voi antaa henkilö, joka saa kaupparekisterin tai YTJ:n mukaan valtuuttaa yrityksen puolesta yksin. Yleisin valtuusasia on Veroasioiden hoito, joka antaa pääsyn yrityksen OmaVeroon, mutta palkkatietojen ilmoittamiseen tulorekisteriin tarvitaan oma valtuutensa. Tällä sivulla on vaihe vaiheelta, miten valtuus annetaan tai hyväksytään valtuuspyyntönä, mitkä valtuusasiat pienyritys tarvitsee, kuinka kauan valtuus on voimassa ja mitä tehdä, jos valtuuttaminen ei onnistu.
Substanssiarvo: mitä se tarkoittaa, miten se lasketaan taseesta ja milloin sitä käytetään
Substanssiarvo on yrityksen varojen ja velkojen erotus eli nettovarallisuus: esimerkiksi yritys, jolla on 125 000 euroa varoja ja 55 000 euroa velkoja, on substanssiarvoltaan 70 000 euroa. Kun taseen kirjanpitoarvot korjataan käypiin arvoihin, puhutaan oikaistusta substanssiarvosta. Tästä näet kaavan, lasketun esimerkin rivi riviltä, osakekohtaisen arvon ja sen, miten substanssiarvo eroaa tasearvosta, matemaattisesta arvosta, tuottoarvosta ja käyvästä arvosta.