Ennakkovero palautus: milloin liikaa maksettu ennakkovero tulee takaisin ja paljonko siitä saa korkoa

Ennakkoveron palautus tarkoittaa sitä, että Verohallinto maksaa takaisin sen osan ennakkoverosta, joka ylittää lopullisen veron. Palautus maksetaan vasta, kun verotus on valmis. Toiminimiyrittäjälle ja muille henkilöasiakkaille palautukset maksetaan vuonna 2026 heinä–joulukuun aikana verotuksen päättymiskuukauden mukaan, ja palautukselle maksetaan 0,5 prosentin hyvityskorkoa.

Ennakkoveron perusteet, eräpäivät ja määrä ovat artikkelissa ennakkovero. Tämä sivu keskittyy siihen, mitä tapahtuu, kun ennakkoa on maksettu liikaa.

Saako liikaa maksetun ennakkoveron takaisin?

Saa. Verohallinnon ohjeen mukaan liikaa maksettu ennakkovero palautetaan veronpalautuksena. Lopullisessa verotuksessa Verohallinto laskee vuoden todellisen veron veroilmoituksen perusteella ja vertaa sitä maksettuihin ennakoihin ja ennakonpidätyksiin. Jos maksettua on enemmän, erotus palautetaan. Jos vähemmän, erotus on jäännösveroa.

Milloin ennakkoveron palautus tulee tilille 2026?

Toiminimen, avoimen yhtiön osakkaan ja muun henkilöasiakkaan palautus maksetaan sen kuukauden mukaan, jolloin hänen verotuksensa päättyy. Verotuksen päättymispäivä ja palautuksen maksupäivä näkyvät verotuspäätöksessä ja OmaVerossa. Verohallinnon mukaan määrä ja maksupäivä selviävät viimeistään lokakuun loppuun mennessä.

Yrittäjät kuuluvat usein ensimmäisiin, koska elinkeinotoiminnan veroilmoitus annetaan keväällä. Jos täydennät tai korjaat veroilmoitusta myöhemmin, verotus voi päättyä myöhemmin ja maksupäivä siirtyä.

Osakeyhtiön ennakkoveron palautus

Osakeyhtiön liikaa maksettu ennakkovero palautetaan, kun yhtiön verotus tilikaudelta on päättynyt. Palautus ei siis odota henkilöasiakkaiden palautuspäiviä, vaan sen ajankohta riippuu tilikaudesta ja siitä, milloin Verohallinto käsittelee yhtiön veroilmoituksen. Päättymispäivän ja palautuksen näet yhtiön OmaVerosta.

Yhtiön palautusta käytetään ensin yhtiön erääntyneiden verojen maksuksi, esimerkiksi ALV:n tai työnantajasuoritusten. Vain jäljelle jäävä osa maksetaan tilille. Osakeyhtiön ennakoista enemmän artikkelissa osakeyhtiön ennakkovero.

Paljonko palautukselle maksetaan korkoa?

Palautukselle maksetaan hyvityskorkoa, joka on viitekorko vähennettynä kahdella prosenttiyksiköllä, kuitenkin vähintään 0,5 prosenttia. Vuonna 2026 hyvityskorko on 0,5 prosenttia. Korko ei ole veronalaista tuloa.

Vertailun vuoksi alimitoitettu ennakko maksaa enemmän: jäännösverolle laskettiin vuonna 2026 4,5 prosentin korkoa, josta vähennetään 20 euroa. Siksi tavoite on ennakko, joka osuu lähelle lopullista veroa, ei varmuuden vuoksi reilusti ylimitoitettu.

Miten palautusta voi nopeuttaa?

Lopullisen verotuksen palautusta ei voi nopeuttaa, mutta liikaa maksamista voi estää. Kun tulos näyttää jäävän arviota pienemmäksi, hae ennakkoveron muutosta OmaVerossa. Uusi ennakko jaetaan jäljellä oleville erille, joten loppuvuoden erät pienenevät tai jäävät kokonaan pois. Ohje ja esimerkit kuukausittain ovat artikkelissa ennakkovero muutos.

Jos ennakkoa on jo maksettu enemmän kuin uusi kokonaismäärä, ylimenevä osa hyvitetään viimeistään lopullisessa verotuksessa. Tarkista OmaVerosta, miten maksut on kohdistettu.

Miksi ennakkoveron palautus ei tullut tilille?

Yleisin syy on, että palautus on käytetty muiden verojen maksuksi. Henkilöasiakkaan palautusta käytetään verotuksen päättymispäivästä seuraavan kuun 4. päivään asti erääntyvien verojen maksuksi, esimerkiksi seuraavan vuoden ennakkoveroerän. Silloin erä on maksettu, vaikka rahaa ei näkynyt tilillä.

• Erääntyneet verot: palautus kuitataan ensin maksamattomiin veroihin, myös maksujärjestelyyn kuuluviin.
• Puuttuva veroilmoitus: Verohallinto ei maksa palautusta, jos jokin veroilmoitus on antamatta tai puutteellinen, verolajista riippumatta.
• Ulosotto: palautus voidaan käyttää ulosotossa olevan velan maksuksi.
• Tilinumero puuttuu: palautus lähetetään maksuosoituksena Nordean kautta. Ilmoita tili OmaVerossa.
• Pieni summa: alle 10 euron palautuksia ei makseta erikseen, vaan ne odottavat seuraavaa palautusta tai käytetään verojen maksuksi.
• Verotus jatkuu: jos olet korjannut veroilmoitusta, maksupäivä on voinut siirtyä. Uusi päivä näkyy OmaVerossa.

Palautuksen käyttö näkyy OmaVerossa kohdassa suoritetut maksut ja palautukset.

Ennakkoveron palautus kirjanpidossa

Toiminimen ennakkovero on yrittäjän henkilökohtaista veroa. Jos se maksetaan yrityksen tililtä, maksu kirjataan yksityisottoksi. Kun palautus tulee yrittäjän omalle tilille, kirjanpitoon ei tule mitään. Jos palautus tulee yrityksen tilille, se kirjataan yksityissijoitukseksi. Palautus ei ole yrityksen tuloa.

Osakeyhtiössä maksetut ennakot kirjataan tuloverosaamiseksi tai suoraan tuloverotilille, ja tilinpäätöksessä kirjataan tilikauden todellinen vero. Kun ennakkoa on maksettu enemmän kuin vero, erotus jää taseeseen saamiseksi, ja palautus kuittaa saamisen. Kirjaukset tarkemmin artikkelissa ennakkovero kirjanpidossa.

Jos verotus meni väärin: oikaisuvaatimus ja palautus

Jos huomaat verotuksen valmistuttua, että vähennys jäi tekemättä, voit hakea muutosta oikaisuvaatimuksella. Henkilöasiakkaan määräaika on kolme vuotta verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta: verovuoden 2023 oikaisua voi hakea 31.12.2026 asti ja verovuoden 2024 31.12.2027 asti. Jos oikaisu hyväksytään, liikaa maksettu vero palautetaan hyvityskorkoineen.

Milloin ennakonpidätystä ei tarvitse maksaa?

Ennakonpidätys ja ennakkovero ovat eri asioita. Ennakonpidätys tehdään palkasta tai työkorvauksesta maksun yhteydessä. Jos yrittäjä on ennakkoperintärekisterissä, asiakas ei toimita ennakonpidätystä työkorvauksesta, ja yrittäjä maksaa verot itse ennakkoverona. Juuri siksi ennakon oikea mitoitus on yrittäjän oma tehtävä.