Ennakkovero ilmoitus: miten ja missä ilmoitat tulosi ennakkoveroa varten ja milloin ilmoitus pitää päivittää
Ennakkoveron ilmoitus tarkoittaa arviota tulevan vuoden tuloksesta, jonka yrittäjä ilmoittaa Verohallinnolle perustamisilmoituksella tai OmaVerossa ja jonka perusteella Verohallinto määrää ennakkoveron ja sen eräpäivät. Erillistä ennakkoveroilmoitus-lomaketta ei ole. Tällä sivulla näet, mitä tietoja ilmoitat, missä kolmessa kohdassa ennakkovero ilmoitetaan, miten se eroaa veroilmoituksesta ja ennakkoperintärekisteristä, ja lasketun esimerkin siitä, miten päivitetty ilmoitus muuttaa loppuvuoden erät.
Lyhyesti
- Ennakkoveron ilmoitus on arvio tulevasta tuloksesta, ei lomake. Verohallinto laskee siitä ennakkoveron ja jakaa sen eriin.
- Ilmoitat arvion perustamisilmoituksella, kun aloitat yrityksen, ja sen jälkeen OmaVerossa, kun haet tai muutat ennakkoveroa.
- Maksettuja ennakkoveroja ei ilmoiteta veroilmoituksella. Verohallinto hyvittää ne automaattisesti lopullisesta verosta.
- Päivitä arvio, kun tulos muuttuu selvästi. Liian pienestä ennakosta tulee jäännösvero korkoineen, liian suuresta palautus.
- Toiminimen pienin ennakkovero on 170 euroa ja osakeyhtiön 500 euroa. Alle sen vero maksetaan vasta lopullisessa verotuksessa.
Ennakkovero ei synny automaattisesti, vaan siitä, mitä kerrot Verohallinnolle. Palkansaaja ilmoittaa tulonsa verokorttia varten, yrittäjä ilmoittaa arvion yrityksen tuloksesta ennakkoveroa varten. Ilmoitus tehdään kolmessa kohdassa: kun yritys perustetaan, kun ennakkoa haetaan tai muutetaan vuoden aikana, ja välillisesti veroilmoituksella, jonka perusteella seuraavan vuoden ennakko lasketaan. Ennakkoveron perusteet ja laskeminen ovat artikkelissa ennakkovero. Jos sinulla ei ole yritystä ja ennakkovero koskee vuokratuloja, myyntivoittoa tai ulkomaan tuloja, lue yksityishenkilön ennakkovero.
Mitä ennakkoveron ilmoitus tarkoittaa?
Ennakkoveron ilmoitus tarkoittaa yrittäjän Verohallinnolle antamaa arviota tilikauden tuloksesta ja muista tuloista, jonka perusteella Verohallinto määrää ennakkoveron, jakaa sen eriin ja lähettää maksutiedot. Arvio annetaan OmaVerossa tai perustamisilmoituksella. Ennakkovero on siis aina yhtä hyvä kuin arvio, josta se laskettiin.
| Ilmoitus | Milloin | Missä | Mitä siitä seuraa |
|---|---|---|---|
| Tulosarvio uudelle yritykselle | Yritystä perustettaessa | Perustamisilmoitus YTJ:ssä | Ensimmäisen tilikauden ennakkovero |
| Ennakkoveron haku tai muutos | Milloin tahansa verovuoden aikana | OmaVero | Uusi ennakkopäätös, erät jaetaan uudelleen |
| Lisäennakon haku | Verovuoden jälkeen ennen verotuksen valmistumista | OmaVero | Puuttuva vero maksetaan pienemmällä korolla tai korotta |
| Veroilmoitus | Tilikauden jälkeen | OmaVero | Lopullinen vero, ja seuraavan vuoden ennakko lasketaan sen pohjalta |
Mitä tietoja ennakkoveron ilmoitukseen tarvitaan?
OmaVero kysyy arvion siitä, paljonko yrityksesi tekee tulosta tilikaudella, eli tuloista vähennettynä vähennyskelpoiset kulut. Toiminimellä mukaan tulevat myös muut tulosi, kuten palkka ja pääomatulot, ja vähennykset, kuten YEL-maksut, koska toiminimen tulos verotetaan omassa verotuksessasi. Osakeyhtiön ennakkovero lasketaan pelkästä yhtiön tuloksesta 20 prosentin yhteisöverokannalla.
- Arvioitu liikevaihto ja kulut tilikaudelta. Käytä kirjanpidon tähänastisia lukuja ja arvioi loppuvuosi.
- Poistot: koneiden ja kaluston poistot pienentävät verotettavaa tulosta.
- Toiminimellä muut tulot: palkka, eläke, vuokratulot ja osingot vaikuttavat veroprosenttiin.
- Toiminimellä vähennykset: YEL-maksut, jos vähennät ne omassa verotuksessasi.
- Jo maksetut ennakot: OmaVero näyttää ne, ja uusi päätös jakaa vain puuttuvan osan.
Arvion ei tarvitse olla tarkka euroon. Tärkeintä on suunta: jos tulos on kasvamassa, nosta arviota ajoissa. Toiminimen ennakon laskemisesta on oma artikkeli ennakkovero toiminimi ja osakeyhtiön osakeyhtiön ennakkovero.
Miten ennakkovero ilmoitetaan uutta yritystä perustettaessa?
Kun perustat yrityksen, annat perustamisilmoituksessa arvion ensimmäisen tilikauden tuloksesta. Verohallinto määrää ensimmäisen ennakkoveron tämän arvion perusteella, ja maksutiedot tulevat OmaVeroon. Samalla ilmoituksella haet tarvittaessa ennakkoperintärekisteriin ja arvonlisäverorekisteriin. Jos et vielä tiedä tulosta, arvioi varovasti mutta realistisesti ja korjaa arvio OmaVerossa heti, kun ensimmäiset kuukaudet ovat takana.
Miten ennakkoveron ilmoitusta muutetaan vuoden aikana?
Ennakkoveron muutos haetaan OmaVerossa antamalla uusi arvio tuloksesta. Muutosta voi hakea useita kertoja vuodessa. Verohallinto laskee uuden ennakon, vähentää jo maksetut erät ja jakaa erotuksen jäljellä oleville eräpäiville. Vanha päätös ja sen erät ovat voimassa, kunnes uusi päätös tulee, joten maksa erät normaalisti siihen asti.
Muutoksen eri ajankohtia kuukausittain on laskettu artikkelissa ennakkovero muutos. Jos ennakko on liian suuri, hae muutosta. Erää ei kannata jättää maksamatta, koska erääntyneelle ennakolle lasketaan viivästyskorkoa.
Pitääkö toiminimen maksaa ennakkoveroa?
Pitää, jos toiminta tuottaa voittoa niin paljon, että vero ylittää 170 euroa. Toiminimen tulosta ei pidätetä veroa kenenkään toimesta, kun yrittäjä on ennakkoperintärekisterissä, joten vero maksetaan itse ennakkoverona. Ennakkovero on toiminimen tapa maksaa henkilökohtaista tuloveroa yrityksen tuloksesta tasaisesti vuoden aikana.
| Ennakkovero vuodessa | Erät |
|---|---|
| Henkilö ja toiminimi 170–500 € | 2 |
| Henkilö ja toiminimi yli 500 – 1 700 € | 3 |
| Henkilö ja toiminimi yli 1 700 – 10 000 € | 6 |
| Henkilö ja toiminimi yli 10 000 € | 12 |
| Osakeyhtiö 500–2 000 € | 2 |
| Osakeyhtiö yli 2 000 € | 12 |
Mitä ennakkoperintärekisteri tarkoittaa?
Ennakkoperintärekisteri on Verohallinnon rekisteri, joka kertoo asiakkaillesi, ettei heidän tarvitse pidättää veroa sinulle maksamastaan työkorvauksesta, koska maksat veron itse ennakkoverona. Rekisteriin hakeudutaan perustamisilmoituksella tai myöhemmin muutosilmoituksella. Rekisteröinti ja ennakkoveron ilmoitus ovat eri asioita, mutta ne kuuluvat yhteen: rekisterissä oleva yrittäjä tarvitsee oikean ennakkoveron. Lisää artikkelissa ennakkoperintärekisteri.
Milloin veroilmoitukset tulee jättää vuonna 2026?
Ennakkoveron ilmoitus ja veroilmoitus ovat eri asioita. Veroilmoitus kertoo toteutuneen tuloksen, ja sen perusteella lasketaan lopullinen vero, josta maksetut ennakot vähennetään automaattisesti. Ennakkoveroja ei kirjoiteta veroilmoitukseen.
| Ilmoitus | Määräpäivä 2026 | Huomio |
|---|---|---|
| Toiminimen esitäytetty veroilmoitus (verovuosi 2025) | 1.4.2026 | Elinkeinotoiminnan veroilmoitus |
| Osakeyhtiön veroilmoitus | 4 kk tilikauden päättymisestä | Kalenterivuoden tilikaudella 30.4. |
| Henkilöasiakkaan esitäytetty veroilmoitus | Huhti–toukokuussa | Päivä näkyy omassa esitäytetyssä ilmoituksessa |
| Vuoden 2025 lisäennakko korotta | 31.1.2026 | Henkilöasiakas, myös toiminimi |
Toiminimen veroilmoituksesta kerrotaan tarkemmin artikkelissa elinkeinonharjoittajan veroilmoitus.
Milloin ei tarvitse maksaa ennakonpidätystä?
Työkorvauksesta ei pidätetä veroa, kun saaja on ennakkoperintärekisterissä. Silloin saaja maksaa veronsa itse ennakkoverona, ja juuri siksi ennakkoveron ilmoitus on rekisterissä olevalle yrittäjälle tärkeä. Palkasta ennakonpidätys tehdään aina, eikä ennakkoperintärekisteri vaikuta siihen.
Usein kysytyt
Mitä ennakkovero ilmoitus tarkoittaa?+
Arviota tulevan vuoden tuloksesta, jonka yrittäjä ilmoittaa Verohallinnolle perustamisilmoituksella tai OmaVerossa. Verohallinto laskee siitä ennakkoveron ja sen erät. Erillistä lomaketta ei ole.
Missä ennakkovero ilmoitetaan?+
Uusi yritys ilmoittaa arvion perustamisilmoituksella. Sen jälkeen ennakkoveroa haetaan ja muutetaan OmaVerossa.
Ilmoitetaanko maksetut ennakkoverot veroilmoituksella?+
Ei. Verohallinto vähentää maksetut ennakot lopullisesta verosta automaattisesti, ja ne näkyvät verotuspäätöksessä.
Pitääkö toiminimen maksaa ennakkoveroa?+
Pitää, kun vero ylittää 170 euroa vuodessa. Toiminimen tuloksesta ei pidätetä veroa, joten yrittäjä maksaa sen itse ennakkoverona.
Kuinka usein ennakkoveron arviota voi muuttaa?+
Useita kertoja vuodessa OmaVerossa. Uusi ennakko jaetaan jäljellä oleville eräpäiville.
Miten toiminimellä maksetaan verot?+
Ennakkoverona vuoden aikana ja lopullisessa verotuksessa jäännösverona tai palautuksena. Arvonlisävero maksetaan erikseen ALV-ilmoituksen perusteella, jos yritys on ALV-rekisterissä.
Milloin yrittäjän ei tarvitse maksaa veroa?+
Kun verotettavaa tuloa ei synny tai vero jää alle maksurajan: toiminimellä ennakkoveroa ei määrätä alle 170 euron ja osakeyhtiöllä alle 500 euron verosta. Yrityksen tappiollisesta tuloksesta ei synny tuloveroa, mutta toiminimen omista muista tuloista vero maksetaan normaalisti.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Ennakkovero 2026: mikä se on, paljonko se on ja miten se maksetaan (toiminimi, oy ja yksityishenkilö)
Ennakkovero on etukäteen maksettavaa tuloveroa tuloista, joista ei tehdä ennakonpidätystä, kuten toiminimen ja osakeyhtiön tuloksesta, vuokratuloista ja luovutusvoitoista. Verohallinnon mukaan henkilön pienin ennakkovero on 170 euroa ja yhteisön 500 euroa. Se maksetaan 2–12 erässä kuukauden 23. päivänä, ja sitä haetaan ja muutetaan OmaVerossa.
PayPal ja vero: milloin PayPaliin tullut raha on veronalaista, näkeekö Verohallinto sen ja miten se ilmoitetaan
PayPal ei ole verotuksessa erityistapaus: PayPal-tilille tullut raha verotetaan samoin kuin pankkitilille tullut. Työstä, palveluista ja voittoa tuottavasta myynnistä saatu raha on veronalaista tuloa, mutta oman käytetyn tavaran myynti on yleensä verovapaata, jos myyntihinnat jäävät vuodessa enintään 5 000 euroon. Verohallinto saa tietoja myös maksupalveluista: EU:n CESOP-järjestelmä kerää vuodesta 2024 tiedot vastaanottajista, joille tulee yli 25 rajat ylittävää maksua neljännesvuodessa. Tässä mitä PayPal-tuloista pitää ilmoittaa, miten ja milloin, ja mitä yrittäjän kirjanpidossa tehdään.
Palkinnon verotus: milloin palkinnosta maksetaan veroa, 100 euron raja ja mitä palkinnon antajan pitää tehdä
Palkinto on Suomessa lähtökohtaisesti veronalaista ansiotuloa, mutta kilpailupalkinnot ovat verovapaita, jos niiden yhteisarvo on enintään 100 euroa vuodessa eivätkä ne ole palkkaa tai työkorvausta (tuloverolaki 84 a §). Arpajaisvoitot ja riippumattomalta taholta saadut tunnustuspalkinnot ovat verovapaita, ja työnantajalta saatu palkinto on aina palkkaa. Tällä sivulla on taulukko siitä, miten palkinto verotetaan antajan ja tavan mukaan, lasketut esimerkit ja palkinnon antajan velvollisuudet.