As Oy veroilmoitus: lomake 4, määräpäivä 30.4., milloin taloyhtiön ei tarvitse ilmoittaa ja miten rahoitusvastikkeet käsitellään

Asunto-osakeyhtiön veroilmoitus eroaa tavallisen osakeyhtiön ilmoituksesta. Taloyhtiö ei tavoittele voittoa, ja sen tulot verotetaan yleensä henkilökohtaisen tulolähteen tulona, ei elinkeinotoimintana. Siksi lomake on eri (4 eikä 6B), ja moni taloyhtiö jää ilmoitusvelvollisuuden ulkopuolelle, kun tulos on nolla tai tappiollinen. Ilmoituksen tekee käytännössä yleensä isännöitsijä tai tilitoimisto, mutta vastuu on yhtiön hallituksella.

Millä lomakkeella As Oy:n veroilmoitus annetaan?

Asunto-osakeyhtiö ja keskinäinen kiinteistöosakeyhtiö antavat veroilmoituksen 4, Asunto- ja kiinteistöyhteisön veroilmoitus. Paperiversion lomaketunnus on 3059. Mikä keskinäinen kiinteistö oy on ja miten se eroaa taloyhtiöstä, on selitetty omalla sivullaan. Jos taloyhtiöllä on elinkeinotoimintaa, joka verotetaan elinkeinotoiminnan tulolähteessä, liitteeksi annetaan lisäksi elinkeinotoiminnan veroilmoitus 6B.

Milloin As Oy:n veroilmoitus pitää antaa?

Verohallinnon mukaan asunto-osakeyhtiön on annettava veroilmoitus vain tietyissä tilanteissa. Jos mikään niistä ei täyty, ilmoitusta ei tarvitse antaa. Pelkästään aiemmin vahvistettujen tappioiden käyttäminen ei synnytä ilmoitusvelvollisuutta.

• Ensimmäinen tilikausi: uusi yhtiö antaa ilmoituksen aina.
• Luovutustuloja: yhtiö on myynyt maa-alueita, rakennuksia tai arvopapereita verovuoden aikana.
• Verotettava tulo vähintään 50 euroa sen jälkeen, kun edellisten vuosien tappiot on vähennetty.
• Tappion vahvistaminen: yhtiö haluaa, että tappio vahvistetaan ja sen voi vähentää myöhemmin.
• Verohallinnon pyyntö: ilmoitus annetaan aina, kun Verohallinto sitä erikseen pyytää.
• Useampi tilikausi samana vuonna: jos tilikausi muuttuu, kultakin tilikaudelta annetaan oma ilmoitus.

Mikä on As Oy:n veroilmoituksen määräpäivä?

Veroilmoitus annetaan neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymiskuukauden jälkeen. Jos määräpäivä on lauantai tai pyhäpäivä, ilmoituksen voi antaa seuraavana arkipäivänä. Sähköisen ilmoituksen on oltava perillä määräpäivänä kello 23.59 mennessä.

Lisäaikaa voi hakea vain erityisestä syystä, esimerkiksi sairauden vuoksi, ja hakemus on tehtävä ennen määräpäivää OmaVerossa tai lomakkeella 3105. Lisäajasta kerrotaan artikkelissa veroilmoituksen lisäaika.

Miten taloyhtiön veroilmoitus annetaan?

Veroilmoitus annetaan sähköisesti. Paperilomaketta saa käyttää vain erityisestä syystä, esimerkiksi kun tekninen este estää sähköisen ilmoittamisen.

Rahoitusvastikkeet ja rahastointi: miksi ajoitus ratkaisee

Taloyhtiön tulot ovat pääasiassa hoito- ja rahoitusvastikkeita. Hoitovastikkeilla katetaan vuoden kulut, ja tulos on yleensä lähellä nollaa. Rahoitusvastikkeilla maksetaan lainaa tai korjausten investointeja, joita ei vähennetä kuluna kerralla. Ilman rahastointia rahoitusvastikkeet näkyisivät verotettavana tulona.

Verohallinnon mukaan rahastointi on verovapaata, kun se tehdään tilikauden aikana. Jos päätös tehdään tilikauden päättymisen jälkeen, esimerkiksi tilinpäätöstä vahvistettaessa, rahastoitava määrä on veronalaista tuloa. Siksi rahastoinnista päätetään yhtiökokouksessa etukäteen, ja kirjaukset tehdään tilikauden aikana.

Mitä taloyhtiön verotettavaan tuloon kuuluu?

Taloyhtiö on itsenäinen verovelvollinen: tulo verotetaan yhtiön eikä osakkaiden tulona, ja verokanta on 20 %. Verotettava tulos on veronalaiset tulot miinus vähennyskelpoiset menot, ja se voi poiketa taloyhtiön kirjanpidon tuloksesta.

Vastikkeiden palauttaminen osakkaille ei ole verotonta. Yhtiö voi jakaa osinkoa tai jättää vastikkeita perimättä, mutta vastikkeista luopumisesta on päätettävä yhtiökokouksessa tilikauden aikana.

Myöhästyminen, korjaus ja oikaisuvaatimus

Jos veroilmoitus tai osa sen tiedoista annetaan myöhässä, seurauksena voi olla myöhästymismaksu tai veronkorotus. Ilmoitusta voi täydentää tai korjata siihen asti, kun verotus päättyy. Verotuksen päättymispäivä on verotuspäätöksessä, ja taloyhtiön verotus päättyy viimeistään 10 kuukauden kuluttua tilikauden viimeisen kalenterikuukauden päättymisestä.

Päättyneeseen verotukseen haetaan muutosta oikaisuvaatimuksella OmaVerossa tai lomakkeella 3309. Aikaa on kolme vuotta verovuotta seuraavan vuoden alusta. Jos tappion vahvistava ilmoitus annetaan vasta verotuksen päätyttyä, seurauksena on veronkorotus.