Yrityksen kansainvälistyminen: pienyrityksen vaiheet, ALV, tulli, valuutta ja rahoitus
Yrityksen kansainvälistyminen tarkoittaa, että yritys alkaa myydä, ostaa tai toimia Suomen ulkopuolella, ja pienyritykselle se alkaa tavallisesti ensimmäisestä ulkomaisesta asiakkaasta: palvelun laskuttamisesta EU-yritykselle, verkkokaupan toimituksista toiseen EU-maahan tai tavaran viennistä EU:n ulkopuolelle. Tältä sivulta näet kansainvälistymisen muodot, seitsemän vaihetta ensimmäisestä ulkomaankaupasta omaan toimipaikkaan, miten ALV, tulli ja valuuttamääräiset laskut hoidetaan kirjanpidossa, mitkä riskit kannattaa suojata ja mistä rahoitusta ja neuvontaa saa.
Lyhyesti
- Kansainvälistyminen etenee yleensä portaittain: ensimmäiset ulkomaiset asiakkaat, sitten jälleenmyyjät tai verkkokauppa ja vasta myöhemmin oma sivuliike tai tytäryhtiö. Jokainen porras muuttaa verotusta ja kirjanpitoa.
- Ensimmäisessä ulkomaankaupassa tärkein asia on ALV: EU-yritykselle myydään yleensä ilman Suomen ALV:tä ja yhteenvetoilmoituksella, EU-kuluttajille yli 10 000 euron jälkeen kohdemaan ALV:llä (OSS) ja EU:n ulkopuolelle 0 %:lla viennin todistaen.
- Tavaraa EU:n ulkopuolelle vievä tarvitsee EORI-tunnisteen, ja valuuttamääräiset laskut muunnetaan euroiksi. Tilinpäätöksessä avoimet valuuttasaamiset arvostetaan tilinpäätöspäivän kurssiin.
- Rahoitusta ja neuvontaa antavat Team Finland -verkosto, Business Finland kansainvälisesti kasvaville yrityksille ja Finnvera, jonka vientitakuut kattavat ulkomaisen ostajan maksukyvyttömyyden riskiä.
Yrityksen kansainvälistyminen kuulostaa isolta strategiahankkeelta, mutta pienyrityksessä se alkaa usein yhdestä sähköpostista: ruotsalainen yritys haluaa ostaa palvelusi, tai verkkokauppaasi tulee tilaus Saksasta. Silloin tarvitaan nopeasti vastaukset kolmeen kysymykseen. Laitetaanko laskulle ALV? Missä valuutassa laskutetaan? Ja mitä kirjanpitäjälle pitää kertoa? Tämä opas etenee juuri siinä järjestyksessä, jossa asiat tulevat vastaan.
Mitä yrityksen kansainvälistyminen tarkoittaa?
Kansainvälistyminen tarkoittaa yrityksen toimintaa ulkomaan markkinoilla: myyntiä ulkomaisille asiakkaille, ostoja ulkomailta, yhteistyötä ulkomaisten kumppanien kanssa tai omaa toimintaa toisessa maassa. Tapoja on monta, ja ne eroavat siinä, kuinka paljon riskiä ja hallinnollista työtä ne tuovat.
| Kansainvälistymisen muoto | Mitä se tarkoittaa | Mitä muuttuu verotuksessa ja kirjanpidossa |
|---|---|---|
| Palvelujen myynti ulkomaisille yrityksille | Konsultointi, ohjelmisto, suunnittelu etänä Suomesta | ALV-käsittely ostajan maan mukaan, yhteenvetoilmoitus EU-myynnistä, valuuttalaskut |
| Suora vienti | Tavaran myynti ja toimitus ulkomaiselle asiakkaalle | 0 %:n ALV EU-yrityksille ja viennissä, todisteet kuljetuksesta, EU:n ulkopuolelle tulli-ilmoitus ja EORI |
| Verkkokauppa kuluttajille | Tilaukset muista EU-maista tai EU:n ulkopuolelta | OSS-ilmoitus, kun EU-kuluttajamyynti ylittää 10 000 €, kohdemaan ALV-kannat |
| Agentti tai jälleenmyyjä | Paikallinen kumppani myy tuotteitasi | Provisiot ostoina tai myynti jälleenmyyjälle; sopimusehdot ja kiinteän toimipaikan riski |
| Sivuliike tai tytäryhtiö | Oma toimipaikka, työntekijät tai yhtiö kohdemaassa | Kohdemaan rekisteröinnit, verot ja kirjanpito; konsernin sisäiset hinnat |
Mistä yrityksen kansainvälistyminen kannattaa aloittaa?
Aloita markkinasta, jonka pystyt palvelemaan nykyisillä resursseilla. Pienyritykselle se on usein lähimaa, jossa on tuttu kieli tai asiakas, tai EU-maa, jolloin tulli ja tavaroiden vapaa liikkuvuus eivät vielä tuo lisätyötä. Testaa kysyntää muutamalla kaupalla ennen kuin teet investointeja, kuten paikallista verkkosivustoa, varastoa tai työntekijää.
- 11. Valitse kohdemarkkina ja asiakasSelvitä, onko tuotteellesi kysyntää, ketkä kilpailevat ja millä hinnalla. Ensimmäinen asiakas kertoo usein enemmän kuin raskas markkinatutkimus.
- 22. Hinnoittele ja sovi toimitusehdotLaske hintaan rahti, vakuutus, valuuttariski ja mahdolliset tullit. Sovi kirjallisesti, kuka vastaa kuljetuksesta ja milloin vastuu siirtyy ostajalle.
- 33. Selvitä ALV ja laskutusTarkista ostajan ALV-tunniste EU:n VIES-palvelusta ja valitse laskulle oikea merkintä. Kerro kirjanpitäjälle uudesta myyntityypistä ennen ensimmäistä laskua.
- 44. Hoida tulli, jos tavara lähtee EU:n ulkopuolelleHae EORI-tunniste Tullilta ja tee vienti-ilmoitus itse tai huolitsijan kautta. Vienti-ilmoitus on samalla todiste verottomasta myynnistä.
- 55. Suojaa maksuriskiUudelta ulkomaiselta asiakkaalta ennakkomaksu tai osaennakko on tavallinen. Isommissa kaupoissa vaihtoehtoja ovat luottovakuutus ja Finnveran vientitakuu.
- 66. Hae rahoitus ja neuvontaTeam Finland -verkosto, Business Finland, Finnvera ja oman alueen elinvoimakeskus. Avustukset haetaan ennen hankkeen alkua.
- 77. Toimipaikka ja työntekijät vasta tarpeen tullenKun toiminta kohdemaassa vakiintuu, selvitä kiinteä toimipaikka, sivuliike tai tytäryhtiö ja ulkomailla työskentelevien sosiaaliturva.
Miten ALV ja laskutus toimivat kansainvälisessä kaupassa?
ALV ratkaistaan sen mukaan, myytkö palvelua vai tavaraa ja onko ostaja yritys vai kuluttaja, EU:ssa vai sen ulkopuolella. Väärin valittu käsittely on kansainvälistyvän pienyrityksen yleisin kirjanpitovirhe, koska se korjataan usein vasta, kun ostaja huomauttaa laskusta tai Verohallinto kysyy yhteenvetoilmoituksesta.
| Ostaja | Palvelu | Tavara |
|---|---|---|
| Yritys toisessa EU-maassa | Ei Suomen ALV:tä, käännetty verovelvollisuus, yhteenvetoilmoitus | ALV 0 %, yhteisömyynti, kuljetus todistettava, yhteenvetoilmoitus |
| Yritys EU:n ulkopuolella | Ei Suomen ALV:tä | ALV 0 %, vienti, vienti-ilmoitus todisteena |
| Kuluttaja toisessa EU-maassa | Yleensä Suomen ALV; sähköisissä palveluissa ostajan maan ALV 10 000 €:n jälkeen (OSS) | Suomen ALV, kunnes EU-kuluttajamyynti ylittää 10 000 €/v, sen jälkeen ostajan maan ALV (OSS) |
| Kuluttaja EU:n ulkopuolella | Yleensä ei Suomen ALV:tä, poikkeuksia on | ALV 0 %, vienti |
Laskun valmiit merkinnät suomeksi ja englanniksi ovat artikkelissa laskutus ulkomaille, EU-kuluttajamyynnin OSS-järjestelmä artikkelissa OSS ALV ja EU-myynnin kuukausittainen ilmoitus artikkelissa arvonlisäveron yhteenvetoilmoitus. Ulkomailta ostettujen palvelujen käännetty ALV on artikkelissa ulkomaiset laskut ja ALV.
Tarvitseeko vienti EORI-tunnisteen ja tulli-ilmoituksen?
Tarvitsee, kun tavara lähtee EU:n ulkopuolelle. Tullin mukaan EORI-tunniste on pakollinen vienti-ilmoituksissa, ja suomalainen yritys hakee sen Tullilta. Vienti-ilmoituksen voi tehdä itse Tullin asiointipalvelussa tai antaa huolintaliikkeen tehtäväksi. EU:n sisällä tavarat liikkuvat ilman tullia, mutta yhteisömyynnissä kuljetus toiseen EU-maahan pitää silti pystyä osoittamaan rahtikirjoilla tai muilla kuljetusasiakirjoilla.
Palveluyritys, joka ei liikuta tavaraa, ei tarvitse EORI-tunnistetta. Sen kansainvälistymisessä tärkeintä on ALV-käsittely ja se, syntyykö kohdemaahan kiinteä toimipaikka.
Miten valuuttamääräiset laskut kirjataan?
Kirjanpito pidetään euroina, joten muussa valuutassa laskutettu myynti muunnetaan euroiksi laskun kirjaushetken kurssilla. Kun asiakas maksaa, pankki muuntaa rahan päivän kurssilla, ja erotus kirjataan kurssivoitoksi tai -tappioksi rahoituseriin. Kirjanpitolain mukaan tilinpäätöksessä avoimet valuuttamääräiset saamiset ja velat arvostetaan tilinpäätöspäivän kurssiin.
Milloin ulkomaille syntyy kiinteä toimipaikka?
Kiinteä toimipaikka tarkoittaa pysyvää liiketoiminnan paikkaa toisessa maassa, esimerkiksi toimistoa, myymälää tai pitkäkestoista työmaata. Jos sellainen syntyy, toimipaikkaan kohdistuva tulo voidaan verottaa kohdemaassa, ja Suomen verotuksessa kaksinkertainen verotus poistetaan verosopimuksen mukaisesti. Riski syntyy myös silloin, kun kohdemaassa toimiva henkilö tekee yrityksesi puolesta sopimuksia säännöllisesti.
Ennen kuin palkkaat ihmisiä tai vuokraat tiloja ulkomailta, selvitä kohdemaan säännöt ja tarvittaessa hae Verohallinnolta ennakkoratkaisu. Kun työntekijä lähetetään Suomesta tilapäisesti töihin toiseen EU-maahan, hän voi jäädä Suomen sosiaaliturvan piiriin Eläketurvakeskuksen antamalla A1-todistuksella.
Mistä kansainvälistymiseen saa rahoitusta ja neuvontaa?
| Taho | Mitä tarjoaa | Kenelle sopii |
|---|---|---|
| Team Finland -verkosto | Valtion kansainvälistymispalveluiden verkosto Suomessa ja ulkomailla: neuvonta, markkinatieto, kontaktit | Kaikille kansainvälistymistä suunnitteleville |
| Business Finland | Rahoitusta ja palveluja kansainväliseen kasvuun ja innovaatioihin | Kansainvälisesti kasvavat, yleensä osakeyhtiömuotoiset yritykset |
| Finnvera | Lainat, takaukset ja vientitakuut; vientitakuut kattavat ulkomaisen ostajan kaupallisia ja kohdemaan poliittisia luottoriskejä | Viejät, joiden kaupoissa on luottoriski |
| Elinvoimakeskukset (entiset ELY-keskukset) | Kehittämis- ja investointiavustukset sekä yritysneuvonta | Pk-yritykset, hankkeet haetaan ennen aloitusta |
| Suomen Yrittäjät ja kauppakamarit | Neuvonta, verkostot ja vientiasiakirjat | Jäsenyritykset ja viejät |
Kotimaisen rahoituksen kokonaiskuva on artikkelissa rahoitus yrityksille ja Finnveran tuotteet artikkelissa Finnvera rahoitus.
Kansainvälistymisen yleisimmät virheet pienyrityksessä
- ALV laskulle varmuuden vuoksi. EU-yritykselle myytyyn palveluun lisätty Suomen ALV on väärin, ja ostaja ei saa sitä vähennettyä. Lasku joudutaan hyvittämään ja tekemään uudelleen.
- Yhteenvetoilmoitus unohtuu. EU-yrityksille myydyistä palveluista ja tavaroista annetaan yhteenvetoilmoitus, ja myöhästymisestä voidaan määrätä 100–200 euron laiminlyöntimaksu.
- Ostajan ALV-tunnistetta ei tarkisteta. Ilman voimassa olevaa tunnistetta yhteisömyynnin verottomuus voi kaatua.
- Viennin todisteet puuttuvat. 0 %:n ALV edellyttää, että tavaran lähtö EU:n ulkopuolelle voidaan osoittaa.
- Valuuttariski hinnassa unohtuu. Muutaman prosentin kurssimuutos voi syödä pienen katteen.
- Maksuehto kuin kotimaassa. Uudelle ulkomaiselle asiakkaalle 30 päivän maksuaika ilman vakuutta on riski, jota perintä ulkomailla ei helposti korjaa.
Usein kysytyt
Mitä yrityksen kansainvälistyminen tarkoittaa?+
Yrityksen toimintaa ulkomaan markkinoilla: myyntiä ulkomaisille asiakkaille, ostoja ulkomailta, yhteistyötä ulkomaisten kumppanien kanssa tai omaa toimipaikkaa tai yhtiötä toisessa maassa.
Mistä kansainvälistyminen kannattaa aloittaa?+
Yhdestä markkinasta ja muutamasta asiakkaasta, joita pystyt palvelemaan nykyisillä resursseilla. Selvitä ALV-käsittely, maksuehto ja toimitusehto ennen ensimmäistä kauppaa ja kerro kirjanpitäjälle uudesta myyntityypistä.
Laitetaanko ulkomaiselle yritykselle lähtevään laskuun ALV?+
Yleensä ei. EU-yritykselle myydyistä palveluista ja tavaroista lasku tehdään ilman Suomen ALV:tä ja siihen merkitään syy, esimerkiksi käännetty verovelvollisuus tai yhteisömyynti. EU:n ulkopuolelle myydyssä palvelussa ei ole Suomen ALV:tä, ja vienti on 0 %.
Tarvitseeko toiminimi EORI-tunnisteen?+
Jos se vie tavaraa EU:n ulkopuolelle tai tuo sieltä, tarvitsee. EORI-tunniste on pakollinen vienti-ilmoituksissa, ja sen myöntää Tulli. Pelkkiä palveluja myyvä yritys ei tarvitse sitä.
Voiko toiminimi kansainvälistyä?+
Voi. Toiminimi voi myydä ulkomaille ja ostaa ulkomailta samoin säännöin kuin osakeyhtiö. Business Finlandin rahoitus ja sijoittajat edellyttävät kuitenkin yleensä osakeyhtiötä.
Miten valuuttamääräinen lasku kirjataan?+
Euroiksi kirjaushetken kurssilla. Maksuhetken kurssiero kirjataan kurssivoitoksi tai -tappioksi, ja tilinpäätöksessä avoimet valuuttasaamiset arvostetaan tilinpäätöspäivän kurssiin.
Mistä saa rahoitusta kansainvälistymiseen?+
Business Finlandilta kansainvälisesti kasvaville yrityksille, Finnveralta lainoja, takauksia ja vientitakuita sekä elinvoimakeskuksilta kehittämisavustuksia. Neuvontaa antaa Team Finland -verkosto.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Laskutus ulkomaille: ALV 0 %, valmiit laskutekstit, VIES-tarkistus ja yhteenvetoilmoitus (EU ja EU:n ulkopuolelle)
Laskutus ulkomaille tehdään yritysasiakkaalle yleensä ilman Suomen ALV:tä: EU-yritykselle käännetyllä verovelvollisuudella ja EU:n ulkopuolelle ilman veroa, kun taas kuluttajalle laskutetaan pääsääntöisesti Suomen ALV 25,5 %. Suomalainen freelancer, konsultti tai kevytyrittäjä laskuttaa asiakasta Saksassa, Ruotsissa tai Yhdysvalloissa. Tässä selkeästi: milloin lasku on ALV 0 %, mitä laskuun kirjoitetaan suomeksi ja englanniksi, miten ostajan ALV-tunniste tarkistetaan VIES-palvelusta, yhteenvetoilmoitus, missä ajassa lasku on annettava, kevytyrittäjän rajoitukset, kuluttajamyynti EU:hun ja OSS, EU:n pienyritysjärjestelmä sekä tavaramyynti, vienti ja valuutta.
OSS ALV: näin verotetaan kuluttajamyynti muihin EU-maihin ja milloin 10 000 euron raja ylittyy
Kun myyt tavaroita tai sähköisiä palveluita kuluttajille muihin EU-maihin, ALV maksetaan jossain vaiheessa ostajan maahan. OSS-järjestelmä hoitaa sen yhdellä ilmoituksella Suomesta. Tässä mitä 10 000 euron rajaan lasketaan, miten rekisteröinti ja neljännesvuosi-ilmoitus tehdään, laskettu esimerkki ja yleisimmät virheet.
Rahoitus yrityksille 2026: kuka rahoittaa mitäkin, paljonko ja millä ehdoilla, ja miten toiminimi saa yrityslainaa
Rahoitusta yrityksille tarjoavat pankit, valtion Finnvera, verkossa toimivat yritysrahoitusyhtiöt, factoring- ja leasingyhtiöt, julkiset avustusten myöntäjät sekä sijoittajat, ja ne eroavat hinnassa jopa kuusinkertaisesti: pankkien uusien yrityslainojen keskikorko oli elokuussa 2026 4,39 %, yritysrahoitusyhtiöiden lainakannan kesäkuussa 24,51 %. Tällä sivulla on rahoittajakartta: kuka rahoittaa mitäkin tarvetta, paljonko rahaa saa, kuinka nopeasti ja mitä vaaditaan, sekä erikseen, miten toiminimi saa yrityslainaa.