Maatila tilitoimisto: kirjanpitäjä tilalle, jolla on konetöitä, matkailua tai oma osakeyhtiö

Maatila tilitoimisto valitaan sen mukaan, mitä tilalla tehdään maatalouden lisäksi. Pelkän maatalouden muistiinpanot ja veroilmoitus ovat vuosityötä, mutta konetyöt, maatilamatkailu ja maatilaosakeyhtiö tuovat kuukausittaisen kirjanpidon ja ALV-ilmoitukset. Hyvä toimisto pitää eri toiminnot erillään ja kertoo, mikä tulo kuuluu mihinkin veroilmoitukseen. Oman hintasi näet hintalaskurista, ja nykyisen laskusi voit verrata tilitoimiston kilpailutuksessa.

Mitä kirjanpitoa maatilalla tarvitaan?

Maatilalla voi olla samaan aikaan kolme erillistä kokonaisuutta, joilla on kullakin omat sääntönsä: maatalous, metsätalous ja elinkeinotoiminta. Ne ilmoitetaan eri veroilmoituksilla, joten tilitoimiston tärkein tehtävä on pitää tulot ja kulut oikeissa lokeroissa.

Maatalouden muistiinpanojen ja veroilmoituksen sisältö on käyty läpi artikkelissa maatalouden kirjanpito.

Mitä sivuelinkeino muuttaa tilan kirjanpidossa?

Sivuelinkeino muuttaa ennen kaikkea ALV:n. Kun tilalla on urakointia, majoitusta tai muuta ALV:n alaista toimintaa, kaikki ALV ilmoitetaan yhdellä ilmoituksella, ja verokausi on yleensä kuukausi. Kerran vuodessa tehtävä työ muuttuu kuukausittaiseksi.

Myynti jaetaan verokannoittain: elintarvikkeet ja rehut 13,5 %, puu ja koneurakointi 25,5 % ja majoitus 13,5 %. Yleiset maataloustuet eivät ole ALV:n alaista myyntiä. Tarkemmin artikkelissa maatalouden ALV-ilmoitus. Tukien määrät ovat artikkelissa maatalouden tuet 2025.

Mitä tilitoimistolta kannattaa kysyä ennen sopimusta?

Kysy jokaiselta ehdokkaalta samat kysymykset. Maatilalla tärkeintä on, että tarjous kattaa kaikki toiminnot ja veroilmoitukset, eikä vain yhtä niistä.

• Teettekö sekä maatalouden veroilmoituksen että sivuelinkeinon kirjanpidon, vai pitääkö minun käyttää kahta toimistoa?
• Miten kulut jaetaan maatalouden ja elinkeinotoiminnan välillä, kun samaa traktoria käytetään molempiin?
• Mikä on vuosihinta kaikesta: kuukausikirjanpito, ALV-ilmoitukset, palkat, veroilmoitukset ja tilinpäätös?
• Kerrotteko ennen vuodenvaihdetta, kannattaako pääomatulo-osuutta alentaa?
• Kuka on nimetty kirjanpitäjäni, ja vastaako hän myös keväällä, kun kiireet ovat pellolla?
• Mitä tapahtuu, jos tila yhtiöitetään tai edessä on sukupolvenvaihdos?

Paljonko tilitoimisto maksaa maatilalle?

Perinteisessä tilitoimistossa toiminimen kirjanpito maksaa tavallisesti 60–120 €/kk ja osakeyhtiön 80–170 €/kk, ja maatalouden veroilmoitus ja tilinpäätös laskutetaan vuosityönä erikseen. Taukossa sivuelinkeinon tai maatilaosakeyhtiön kirjanpito on kiinteä kuukausihinta.

Esimerkit ja hintaerittely ovat sivulla maatilan kirjanpidon hinta. Markkinan hintataso yksityiselle viljelijälle on koottu artikkeliin maatilan kirjanpitokulut vuodessa.

Pääomatulo-osuus ja muut vuosittaiset päätökset

Maatalouden tulos jaetaan pääoma- ja ansiotuloon. Pääomatulo-osuus on 20 % edellisen vuoden nettovarallisuudesta, ja vaatimuksesta sen voi alentaa 10 %:iin tai nollaan. Valinta tehdään joka vuosi veroilmoituksella, ja oikea vaihtoehto riippuu muista tuloista, myös sivuelinkeinon tuloksesta.

Siksi sama kirjanpitäjä kannattaa pitää sekä maataloudessa että sivuelinkeinossa, tai ainakin varmistaa, että tiedot kulkevat toimistolta toiselle ennen veroilmoitusta. Kahden toimiston mallissa kumpikin näkee vain puolet tilan tuloista.

Tarvitseeko maatilan tilitoimiston olla lähellä?

Ei. Tositteet, tukipäätökset ja tiliotteet siirtyvät sähköisesti, ja tapaamiset hoituvat videolla. Viljelijälle tärkeämpää on, että kirjanpitäjä vastaa nopeasti silloin, kun investointi tai urakkasopimus on tekeillä, ja että kevään ilmoitukset tehdään ajallaan. Vaihdosta kerrotaan sivulla tilitoimiston vaihtaminen.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.