Koulutusyritys tilitoimisto: kirjanpitäjä kouluttajalle, joka tietää, milloin koulutus on verollista
Koulutusyritykselle sopiva tilitoimisto tietää, että yrityskoulutus, valmennus ja kielikurssit ovat 25,5 %:n palveluja, ja verotonta on vain lain nojalla järjestetty tai valtion varoin avustettu koulutus. Se kirjaa ennakkoon maksetut kurssimaksut ennakoiksi, erottaa kouluttajien palkat, palkkiot ja alihankintalaskut ja laskee, kannattaako pienen kouluttajan rekisteröityä ALV-velvolliseksi. Tässä mitä vaatia, mitä kysyä ja mitä palvelu maksaa.
Lyhyesti
- Koulutusyrityksen tilitoimisto valitaan sen mukaan, osaako se koulutuksen ALV:n: yrityskoulutus ja valmennus ovat 25,5 %, ohjattu ryhmäliikunta 13,5 %, ja verotonta on vain lain nojalla järjestetty tai valtion varoin avustettu koulutus.
- Ennakkoon maksetut kurssimaksut ovat velkaa osallistujille, kunnes koulutus pidetään. Peruutukset ja siirrot kirjataan sen mukaan.
- Kun myyt koulutusta ALV-velvollisille yrityksille, vapaaehtoinen ALV-rekisteröinti voi kannattaa jo alle 20 000 euron myynnillä.
- Taukossa koulutusyrityksen kirjanpito on toiminimelle alkaen 69 €/kk ja osakeyhtiölle alkaen 89 €/kk (alv 0 %), palkanlaskenta 19 € palkansaajalta. Oman hintasi näet hintalaskurista.
Koulutusyritys tilitoimisto kannattaa valita sen perusteella, tunteeko toimisto koulutuksen verokohtelun. Moni kouluttaja olettaa, että koulutus on aina ALV-vapaata, ja moni kirjanpitäjä hyväksyy oletuksen kysymättä. Virhe paljastuu vasta verotarkastuksessa, ja silloin vero maksetaan takautuvasti. Oman hintasi näet hintalaskurista, ja nykyisen laskusi voit verrata kilpailutuksessa.
Mitä koulutusyrityksen kirjanpito vaatii tilitoimistolta?
Koulutusyrityksen kirjanpito vaatii tilitoimistolta koulutuksen ALV:n rajanvetoa, kurssimaksujen ennakkojen ja peruutusten kirjaamista, kouluttajien palkkojen, palkkioiden ja alihankintalaskujen erottelua sekä verkkokurssien ulkomaanmyynnin ilmoituksia.
| Myynti tai tilanne | ALV 2026 | Mitä tilitoimiston pitää tehdä |
|---|---|---|
| Yrityskoulutus, valmennus, kielikurssi | 25,5 % | Kirjata verollisena, vaikka nimi olisi koulutus |
| Koulutus lain nojalla tai valtion varoin avustettuna | 0 % | Varmistaa verottomuuden peruste ennen laskutusta |
| Opetustunnit oppilaitokselle laskulla | 25,5 % | Ei verotonta, vaikka oppilaitoksen oma koulutus olisi |
| Ohjattu ryhmäliikunta | 13,5 % | Erottaa omaksi tuotteekseen |
| Henkilökohtainen luentopalkkio | – | Palkkaa, josta maksaja tekee ennakonpidätyksen |
| Tallennettu verkkokurssi EU-kuluttajille | Suomen ALV 10 000 euroon asti, sen jälkeen ostajan maan ALV | OSS-ilmoitus, kun EU-etämyynti ylittää 10 000 euroa vuodessa |
| Live-verkkokoulutus tai webinaari EU-kuluttajille | Ostajan maan ALV | OSS-ilmoitus ensimmäisestä eurosta, 10 000 euron raja ei koske |
ALV:n rajat ovat artikkelissa koulutuksen ALV, ja kurssimaksujen, peruutusten ja kurssikohtaisen katteen kirjaukset artikkelissa koulutusyrityksen kirjanpito.
Kannattaako yrityskouluttajan rekisteröityä ALV-velvolliseksi vapaaehtoisesti?
Kun asiakkaasi ovat ALV-velvollisia yrityksiä, vapaaehtoinen rekisteröinti kannattaa usein jo alle 20 000 euron myynnillä. Asiakas vähentää laskusi ALV:n, joten sen kustannus ei muutu, ja sinä saat vähentää omien ostojesi ALV:n. Kuluttajille myyvällä tilanne on päinvastainen.
Kouluttajat: palkka, palkkio vai alihankinta?
Kun koulutusyritys käyttää muita kouluttajia, tilitoimiston pitää käsitellä jokainen oikein. Työsuhteinen kouluttaja saa palkkaa, yksittäinen luennoitsija voi saada luentopalkkion, joka on palkkaa, ja oman yrityksen kautta laskuttava kouluttaja on alihankkija. Jokaisella on eri ilmoitukset ja eri kustannus.
- Palkka: ennakonpidätys, sivukulut ja tulorekisteri-ilmoitus. Palkanlaskenta on Taukossa 19 € palkansaajalta kuukaudessa.
- Luentopalkkio: ennakonpidätys ja tulorekisteri-ilmoitus, mutta ei ALV:tä.
- Alihankinta: kouluttaja laskuttaa omalla Y-tunnuksellaan, ja lasku on koulutusyrityksen ostolasku. Tarkista ennakkoperintärekisteri, ks. ennakkoperintärekisteri.
Mitä kysyä tilitoimistolta ennen sopimusta?
- Tarkistatteko jokaisen koulutustuotteen ALV-kannan, vai kirjaatteko sen, mitä laskulla lukee?
- Lasketteko, kannattaako minun rekisteröityä ALV-velvolliseksi ennen 20 000 euron rajaa?
- Miten kirjaatte ennakkoon maksetut kurssimaksut, peruutukset ja siirrot?
- Erotatteko kouluttajien palkat, luentopalkkiot ja alihankintalaskut?
- Hoidatteko OSS-ilmoitukset, jos myyn verkkokursseja muiden EU-maiden kuluttajille?
- Saanko kurssikohtaisen katteen kuukausiraporttiin?
- Kuuluuko neuvonta hintaan?
Paljonko tilitoimisto maksaa koulutusyritykselle?
Perinteisessä tilitoimistossa toiminimen kirjanpito maksaa tavallisesti 60–120 € kuukaudessa ja osakeyhtiön 80–170 €, ja palkkalaskelma 15–25 € palkansaajalta. Koulutusyrityksellä hintaan vaikuttavat eniten kouluttajien määrä ja ulkomaanmyynti.
| Koulutusyritys | Oletukset | Tauko, alv 0 % |
|---|---|---|
| Kouluttaja, toiminimi | Alle 30 tositetta kuussa, kotimaiset yritysasiakkaat | Kirjanpito 69 €/kk |
| Koulutus oy, kouluttaja yksin | Alle 30 tositetta, palkka omistajalle | 89 € + palkka 19 € = 108 €/kk |
| Valmennusyritys oy, 5 kouluttajaa | 60–100 tositetta, 5 palkansaajaa | 129 € + palkat 95 € = 224 €/kk |
Lisää esimerkkejä on sivulla koulutusyrityksen kirjanpidon hinta. Yksilövalmentajalle sopivat sivut valmentaja tilitoimisto ja coach tilitoimisto.
Usein kysytyt
Tarvitseeko koulutusyritys tilitoimiston?+
Laki ei vaadi. Yksin toimiva kouluttaja voi pitää kirjanpidon itse, mutta koulutuksen ALV:n rajanveto, kurssimaksujen ennakot ja kouluttajien palkkiot ovat kohtia, joissa virhe tulee kalliiksi.
Onko koulutus arvonlisäverotonta?+
Vain, jos se on yleissivistävää tai ammatillista koulutusta, korkeakouluopetusta tai taiteen perusopetusta, jota järjestetään Suomen lain nojalla tai avustetaan valtion varoin. Yrityskoulutus, valmennus ja kielikurssit ovat 25,5 %.
Paljonko koulutusyrityksen kirjanpito maksaa?+
Perinteisessä toimistossa toiminimen kirjanpito maksaa tavallisesti 60–120 € kuukaudessa. Taukossa toiminimi alkaen 69 €/kk ja osakeyhtiö alkaen 89 €/kk (alv 0 %), palkanlaskenta 19 € palkansaajalta. Tilinpäätös laskutetaan erikseen.
Kannattaako kouluttajan rekisteröityä ALV-velvolliseksi alle 20 000 euron myynnillä?+
Usein kannattaa, jos asiakkaat ovat ALV-velvollisia yrityksiä, koska ne vähentävät laskun ALV:n ja sinä saat vähentää ostojesi ALV:n. Kuluttajille myyvällä rekisteröinti yleensä pienentää katetta.
Lisätäänkö luentopalkkioon ALV?+
Ei. Henkilökohtainen luento- ja esitelmäpalkkio on palkkaa, josta maksaja tekee ennakonpidätyksen. Jos laskutat koulutuksen yrityksesi kautta, lasku on verollinen.
Miten ennakkoon maksettu kurssimaksu kirjataan?+
Ennakoksi eli velaksi osallistujalle, kunnes koulutus pidetään. Verollisen kurssin ALV ilmoitetaan sen kuukauden ilmoituksessa, jona maksu saadaan.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Koulutusyrityksen kirjanpito: kurssimaksujen jaksotus, kouluttajien palkkiot ja kurssikohtainen kate
Koulutusyrityksen kirjanpidossa raha tulee usein ennen työtä: kurssimaksut maksetaan viikkoja etukäteen, monipäiväinen koulutus voi jatkua yli tilikauden vaihteen ja osa osallistujista peruu. Lisäksi kouluttajille maksetaan palkkaa, palkkioita tai laskuja, ja jokaisella kurssilla on omat tila-, tarjoilu- ja materiaalikulunsa. Tässä käydään läpi koulutusyrityksen kirjanpito vuonna 2026.
Valokuvaaja tilitoimisto: kirjanpitäjä kalustolle, kuvausmatkoille ja hääkauden varausmaksuille
Valokuvaajalle sopiva tilitoimisto kirjaa kaluston oikein pienhankintoina ja poistoina, laskee kuvausmatkojen kilometrit ja päivärahat ja jaksottaa hääkauden varausmaksut ALV:hen ja ennakkoveroon. Valokuvaajalla on yleensä alle 60 tositetta kuukaudessa, joten Taukossa kirjanpito on 69–89 €/kk (alv 0 %). Tässä mitä kysyä ennen sopimusta, missä valokuvaajan kirjanpito tavallisesti pettää ja miten vertaat vuosipaketteja.
Valmentaja tilitoimisto: kirjanpitäjä valmentajalle, joka saa palkkaa seuralta ja laskuttaa omalla yrityksellä
Valmentajalle sopiva tilitoimisto pitää seuralta saadun palkan erillään yrityksen myynnistä, erottaa 25,5 %:n valmennuksen 13,5 %:n ohjatusta liikunnasta ja seuraa, milloin oman yrityksen myynti lähestyy 20 000 euron ALV-rajaa. Moni valmentaja tekee kumpaakin samaan aikaan, ja tilitoimiston pitää nähdä kokonaisuus, kun ennakkovero ja YEL mitoitetaan. Tässä mitä vaatia, mitä kysyä ja mitä palvelu maksaa.