Vero ja kilometrikorvaus 2025: milloin korvaus oli verovapaa ja milloin siitä meni vero
Kilometrikorvaus oli vuonna 2025 verovapaa 0,59 euroon kilometriltä asti, kun se maksettiin tilapäisestä työmatkasta ajopäiväkirjan perusteella. Lisähenkilöstä sai verovapaasti 0,04 euroa ja peräkärrystä 0,10 euroa lisää, ja sama 0,59 euroa koski sähköautoa ja pakettiautoa. Jos työnantaja maksoi enemmän tai ehdot eivät täyttyneet, ylimenevä osa tai koko korvaus on palkkaa, josta menee ennakonpidätys ja sivukulut. Tässä käydään läpi, miten kilometrikorvaus ja muut matkakorvaukset verotetaan, mitä työnantaja ilmoittaa ja mitä teet, jos korvaus jäi pienemmäksi.
Lyhyesti
- Kilometrikorvaus 2025 on verovapaa 0,59 €/km asti tilapäisillä työmatkoilla. Sen ylittävä osa on veronalaista palkkaa.
- Verovapaat korotukset 2025: lisähenkilö +0,04 €/km, peräkärry +0,10 €/km. Sähkö- ja pakettiautolla korvaus on sama 0,59 €/km.
- Verovapaatkin korvaukset ilmoitetaan tulorekisteriin. Työntekijän veroilmoituksessa ne eivät näy tulona.
- Jos työnantaja maksoi alle 0,27 €/km tai ei mitään, työntekijä voi vähentää erotuksen tai koko matkat tulonhankkimiskuluina.
Kilometrikorvaus ei ole palkkaa, kun se korvaa todellisia kustannuksia. Siksi Verohallinto vahvistaa joka vuosi enimmäismäärän, jonka työnantaja saa maksaa verovapaasti. Vuonna 2025 se oli omalla autolla 0,59 euroa kilometriltä. Verotuksen kannalta tärkeää ei ole korvauksen nimi vaan kaksi asiaa: oliko matka tilapäinen työmatka ja ylittikö korvaus vahvistetun määrän. Vuoden 2026 säännöt, matkakuluvähennyksen 800 euron omavastuu ja yrittäjän vähennykset ovat artikkelissa kilometrikorvaus verotuksessa.
Onko kilometrikorvaus 2025 verotettavaa tuloa?
Ei, kun ehdot täyttyvät. Verovapaa kilometrikorvaus ei ole työntekijän tuloa, siitä ei toimiteta ennakonpidätystä eikä makseta TyEL-, työttömyysvakuutus- tai sairausvakuutusmaksuja, eikä sitä ilmoiteta veroilmoituksessa tulona. Työnantajalle se on vähennyskelpoinen kulu.
| Tilanne 2025 | Verotus |
|---|---|
| Korvaus enintään 0,59 €/km tilapäisestä työmatkasta, ajopäiväkirja olemassa | Kokonaan verovapaa |
| Korvaus 0,65 €/km tilapäisestä työmatkasta | 0,59 € verovapaa, 0,06 €/km on palkkaa |
| Korvaus kodin ja varsinaisen työpaikan välisestä matkasta | Koko korvaus on palkkaa |
| Korvaus ilman ajopäiväkirjaa tai matkalaskua | Verovapaus on vaarassa, korvaus voidaan katsoa palkaksi |
| Kiinteä kuukausittainen autoraha, esim. 300 €/kk | Palkkaa, koska se ei perustu ajettuihin kilometreihin |
Kilometrikorvaus 2025: lisähenkilö, peräkärry ja muut verovapaat korotukset
Korotukset ovat verovapaita samoin ehdoin kuin perusmäärä, ja ne lisätään 0,59 euroon. Lisähenkilön korotus koskee vain henkilöitä, joiden kuljettaminen on työnantajan asia, eli työkavereita samalla työmatkalla. Perheenjäsenestä tai liftarista korotusta ei saa.
| Korotus 2025 | €/km | Esimerkki 300 km |
|---|---|---|
| Jokainen lisähenkilö työnantajan asialla | +0,04 | 12,00 € |
| Perävaunu autoon kiinnitettynä | +0,10 | 30,00 € |
| Asuntovaunu, kun työ sitä edellyttää | +0,15 | 45,00 € |
| Taukotupa tai vastaava raskas kuorma | +0,30 | 90,00 € |
| Yli 80 kg tai kooltaan suuret koneet ja esineet | +0,04 | 12,00 € |
| Koira työtehtävien vuoksi | +0,04 | 12,00 € |
| Metsäautotie tai suljettu tienrakennustyömaa | +0,13 | 39,00 € |
Sähköauton kilometrikorvaus 2025
Sähköautolla verovapaa kilometrikorvaus oli vuonna 2025 sama 0,59 euroa kuin polttomoottoriautolla. Erillistä sähköauton kilometrikorvausta ei ole, eikä korvauksen lisäksi voi vähentää kotona ladattua sähköä, koska korvaus kattaa kaikki auton kulut. Halvempi käyttövoima jää siis ajajan hyödyksi. Työpaikalla ladatun sähkön verotus muuttui vuodesta 2026; siitä lisää artikkelissa sähköauto yritykselle.
Pakettiauton kilometrikorvaus
Oma pakettiauto on verotuksessa auto, joten perusmäärä oli vuonna 2025 0,59 euroa kilometriltä, samoin kuin henkilöautolla. Pakettiautolla korotukset tulevat usein kyseeseen: yli 80 kilon tai kooltaan suurten koneiden kuljetus +0,04 €/km ja raskas kuorma +0,30 €/km. Korotukseen pitää olla peruste ajopäiväkirjassa: mitä kuljetettiin ja miksi.
Työnantajan maksama kilometrikorvaus: mitä ilmoitetaan?
Työnantaja ilmoittaa verovapaan kilometrikorvauksen tulorekisteriin verovapaana matkakustannusten korvauksena, vaikka siitä ei mene veroa. Jos korvaus ylittää enimmäismäärän, ylittävä osa ilmoitetaan palkkana ja siitä toimitetaan ennakonpidätys. Ilmoitusten aikataulu on artikkelissa tulorekisteri.
- 1AjopäiväkirjaPäivä, lähtö- ja määränpää, reitti, kilometrit ja tarkoitus jokaisesta ajosta.
- 2MatkalaskuTyöntekijä tai osakas kokoaa ajot matkalaskuksi ja liittää ajopäiväkirjan.
- 3Maksu ajovuoden taksallaVuonna 2025 ajetut kilometrit 0,59 €/km, vaikka maksu tehtäisiin vuonna 2026.
- 4TulorekisteriKorvaus ilmoitetaan verovapaana matkakustannusten korvauksena maksupäivän mukaan.
Jos työnantaja maksoi vähemmän: vähennys omassa verotuksessa
Työnantajan ei ole pakko maksaa 0,59 euroa. Jos korvausta ei maksettu lainkaan, voit vähentää tilapäiset työmatkat omassa vuoden 2025 verotuksessasi 0,27 eurolla kilometriltä tulonhankkimiskuluina. Jos työnantaja maksoi alle 0,27 €/km, erotuksen saa vähentää. Jos korvaus oli vähintään 0,27 €/km, samaa matkaa ei voi vähentää. Vähennys hyödyttää vain siltä osin kuin kulut ylittävät automaattisen 750 euron tulonhankkimisvähennyksen.
Matkakorvaus 2025 verotus: päiväraha ja ateriakorvaus
Samassa vuoden 2025 päätöksessä vahvistettiin verovapaat päivärahat. Ne verotetaan samalla logiikalla: vahvistettuun määrään asti verovapaita, kun matka on tilapäinen työmatka ja ehdot täyttyvät, ja yli menevä osa on palkkaa.
| Verovapaa korvaus | 2025 | 2026 | Ehto |
|---|---|---|---|
| Kotimaan kokopäiväraha | 53 € | 54 € | Yli 10 tuntia, yli 15 km lähtöpaikasta (koti tai varsinainen työpaikka), yli 5 km kummastakin |
| Kotimaan osapäiväraha | 24 € | 25 € | Yli 6 tuntia, yli 15 km |
| Ateriakorvaus | 13,25 € | 13,50 € | Kun päivärahaan ei ole oikeutta, mutta et voi syödä tavallisessa ruokailupaikassa |
| Yömatkaraha | 16 € | 16 € | Majoitusta ei järjestetty eikä korvattu, ja vähintään 4 tuntia matkavuorokaudesta osui klo 21–07 |
| Kilometrikorvaus, oma auto | 0,59 €/km | 0,55 €/km | Tilapäinen työmatka, ajopäiväkirja |
Päivärahan ehdot ja vuoden 2026 määrät ovat artikkelissa päiväraha 2026, ja vuoden 2025 kotimaan päivärahat artikkelissa päiväraha 2025. Yrittäjän päivärahat käsitellään artikkelissa yrittäjän päiväraha.
Onko työhuonevähennys poistunut?
Palkansaajilta kyllä, vuoden 2026 alusta. Vuoden 2025 verotuksessa palkansaaja saattoi vielä tehdä työhuonevähennyksen. Toiminimiyrittäjä saa työhuonevähennyksen myös vuonna 2026. Muutos on selitetty artikkelissa työhuonevähennys poistuu.
Usein kysytyt
Paljonko on kilometrikorvaus omalla autolla 2025?+
Verovapaasti enintään 0,59 euroa kilometriltä. Vuonna 2026 määrä on 0,55 euroa.
Onko kilometrikorvaus verotettavaa tuloa?+
Ei, kun se maksetaan tilapäisestä työmatkasta ajopäiväkirjan perusteella ja on enintään Verohallinnon vahvistama määrä. Ylimenevä osa on palkkaa.
Paljonko on kilometrikorvauksen lisähenkilökorotus 2025?+
0,04 euroa kilometriltä jokaisesta henkilöstä, jonka kuljettaminen on työnantajan asia.
Paljonko on peräkärryn kilometrikorvaus 2025?+
Perävaunusta sai vuonna 2025 verovapaasti 0,10 euroa kilometriltä perusmäärän 0,59 euron päälle. Vuonna 2026 korotus on 0,09 euroa.
Onko sähköautolle eri kilometrikorvaus?+
Ei. Sähköauton kilometrikorvaus oli vuonna 2025 sama 0,59 €/km kuin muillakin autoilla, ja vuonna 2026 0,55 €/km.
Mikä on verotuksessa oman auton kilometrikorvaus?+
Kun työnantaja ei korvaa tilapäistä työmatkaa, palkansaaja voi vähentää sen 0,27 eurolla kilometriltä vuoden 2025 verotuksessa. Kodin ja työpaikan välisissä matkoissa sama 0,27 euroa, omavastuu 900 euroa.
Onko päiväraha verotonta?+
On, kun matka on tilapäinen työmatka yli 15 kilometrin päähän, se kestää yli 6 tuntia ja päiväraha on enintään vahvistettu määrä: vuonna 2025 kokopäiväraha 53 € ja osapäiväraha 24 €.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Kilometrikorvaus verotuksessa: verovapaa 0,55 €/km, vähennys 0,27 €/km ja omavastuu 800 € (2026)
Kilometrikorvaus on verotuksessa verovapaata tuloa, kun työnantaja maksaa sen tilapäisestä työmatkasta enintään Verohallinnon määrän mukaan, vuonna 2026 0,55 euroa kilometriltä. Jos korvausta ei makseta, omalla autolla ajetun työmatkan voi vähentää itse 0,27 eurolla kilometriltä (vuoden 2025 verotus), ja kodin ja työpaikan välisissä matkoissa vähennyksellä on vuonna 2026 800 euron omavastuu ja 7 000 euron enimmäismäärä. Tällä sivulla on kaikki kolme tapaa rinnakkain, lasketut esimerkit, yrittäjän säännöt ja ohje matkojen ilmoittamiseen.
Oman auton kilometrikorvaus 2025 oli 0,59 €/km: milloin se oli verovapaa ja mitä 'oma auto' tarkoittaa
Oman auton kilometrikorvaus oli vuonna 2025 verovapaasti enintään 0,59 euroa kilometriltä, kun työntekijä tai yrittäjä ajoi tilapäisen työmatkan omalla tai omassa hallinnassaan olevalla autolla ja matka oli kirjattu ajopäiväkirjaan. Vuonna 2026 sama korvaus on 0,55 euroa. Tällä sivulla käydään läpi kilometrikorvaus oman auton käytöstä 2025: mikä verotuksessa lasketaan omaksi autoksi, milloin korvaus on verovapaa, paljonko vuoden 2025 ajot ovat euroina miksi kodin ja työpaikan välisestä matkasta saa vain 0,27 euron vähennyksen, miten Verohallinto valvoo ajoja ja miten unohtuneet vuoden 2025 kulut korjataan.
Kilometrikorvaus 2025 oli 0,59 €/km: kaikki vuoden 2025 korotukset ja vertailu vuoteen 2026
Kilometrikorvaus 2025 oli Verohallinnon päätöksen mukaan 0,59 euroa kilometriltä omalla autolla, ja sitä käytetään kaikkiin vuonna 2025 ajettuihin työmatkoihin, vaikka matkalasku tai oikaisu tehtäisiin vasta myöhemmin. Vuonna 2026 korvaus on 0,55 euroa. Tälle sivulle on koottu vuoden 2025 kaikki kulkuneuvot ja korotukset, valmiiksi lasketut yhdistelmät, vertailu vuosiin 2024 ja 2026 sekä se, milloin vuoden 2025 lukuja vielä tarvitaan.