Oman auton kilometrikorvaus 2025 oli 0,59 €/km: milloin se oli verovapaa ja mitä 'oma auto' tarkoittaa

Auton kilometrikorvaus on korvaus, jolla työnantaja maksaa työntekijälle oman auton käytöstä työajoissa. Verohallinto vahvistaa joka vuosi enimmäismäärän, jonka voi maksaa verovapaasti, ja vuonna 2025 se oli omalla autolla 0,59 euroa kilometriltä. Korvaus kattaa kaikki auton kulut: polttoaineen tai sähkön, huollot, renkaat, vakuutukset ja arvon alenemisen. Samaa lukua käyttää osakeyhtiö maksaessaan omistajalleen ja toiminimiyrittäjä vähentäessään yksityisautolla ajetut yritysajot.

Paljonko oman auton kilometrikorvaus oli 2025?

Omalla autolla 0,59 euroa kilometriltä. Muilla omilla kulkuneuvoilla oli omat enimmäismääränsä, ja autoon sai korotuksia, kun mukana oli peräkärry tai työkavereita.

Kaikki vuoden 2025 korotukset, kuten raskas kuorma ja metsäautotie, ja valmiiksi lasketut yhdistelmät ovat artikkelissa kilometrikorvaus 2025. Korvausten verotus, lisähenkilöt ja sähköauto on käsitelty artikkelissa vero kilometrikorvaus 2025.

Mikä lasketaan omaksi autoksi?

Verohallinnon päätös puhuu omasta tai muuten hallinnassa olevasta autosta. Ratkaisevaa on, kuka auton kulut maksaa, ei kenen nimissä rekisteriote on. Kilometrikorvaus on tarkoitettu korvaamaan kuluja, jotka työntekijä on itse maksanut.

Milloin oman auton kilometrikorvaus on verovapaa?

Kun kaikki neljä ehtoa täyttyvät. Jos yksikin puuttuu, koko korvaus on palkkaa, josta toimitetaan ennakonpidätys ja maksetaan sivukulut.

• Matka on tilapäinen työmatka: asiakaskäynti, työmaa, koulutus tai muu matka erityiseen työntekemispaikkaan. Kodin ja varsinaisen työpaikan välinen ajo ei ole työmatka.
• Korvaus on enintään vahvistettu määrä: 0,59 €/km vuonna 2025. Jos työnantaja maksoi enemmän, ylimenevä osa on palkkaa.
• Ajot on kirjattu: ajopäiväkirjaan päivä, lähtö- ja määränpää, ajoreitti, kilometrit ja ajon tarkoitus.
• Korvaus maksetaan selvitystä vastaan: matkalasku tai vastaava, ja työnantaja ilmoittaa sen tulorekisteriin verovapaana korvauksena.

Ajopäiväkirjan vaatimukset on koottu artikkeliin ajopäiväkirja, ja valmis malli on ajopäiväkirjan pohjassa.

Vuoden 2025 ajot euroina

Kilometrikorvaus kertyy nopeasti, kun ajoja on paljon. Taulukko näyttää verovapaan summan omalla autolla ilman korotuksia.

Oman auton kilometrikorvaus vai matkakuluvähennys?

Ne ovat kaksi eri asiaa, ja niitä sekoitetaan usein. Kilometrikorvaus 0,59 euroa koskee tilapäisiä työmatkoja, ja työnantaja maksaa sen. Matkakuluvähennys koskee kodin ja varsinaisen työpaikan välisiä matkoja, ja sen teet itse verotuksessa.

Jos työnantaja ei maksa korvausta tilapäisistä työmatkoista, voit vähentää ne itse 0,27 eurolla kilometriltä tulonhankkimiskuluina. Laskelmat ja omavastuun vaikutus ovat artikkelissa kilometrikorvaus verotuksessa.

Onko kulukorvaus veronalaista tuloa?

Ei ole, kun se on Verohallinnon vahvistaman enimmäismäärän suuruinen ja maksettu tilapäisestä työmatkasta selvitystä vastaan. Kilometrikorvaus oman auton käytöstä on juuri tällainen verovapaa kulukorvaus. Veronalaiseksi palkaksi muuttuu korvaus, joka ylittää enimmäismäärän, maksetaan kodin ja työpaikan välisestä matkasta tai maksetaan kiinteänä kuukausisummana ilman ajopäiväkirjaa.

Valvooko Verohallinto kilometrikorvauksia?

Valvoo, ja virheitä löytyy paljon. Verohallinnon ohjaus- ja valvontapäällikkö kertoi Ilta-Sanomille, että verovuoden 2024 satunnaisvalvonnassa matkakuluvähennyksen määrää korjattiin 40–50 prosentilla tarkastetuista asiakkaista. Verohallinto arvioi virheellisten vaatimusten maksavan noin sata miljoonaa euroa verotuloja vuodessa, ja myös yritysten maksamia matkakulukorvauksia on löydetty maksetuksi väärin perustein.

Kodin ja työpaikan välisistä matkoista oman auton kulut hyväksytään vain, jos julkinen liikenne ei ole käytettävissä. Verohallinnon linjan mukaan näin on esimerkiksi, kun yhdensuuntaisella matkalla pitäisi kävellä yhteensä vähintään 3 kilometriä, odotusaikaa kertyisi meno-paluumatkalla vähintään 2 tuntia tai matka alkaa tai päättyy kello 0–5. Muuten vähennys lasketaan halvimman kulkuneuvon eli yleensä seutu- tai kausilipun mukaan.

• Ajopäiväkirja kirjoitetaan ajon aikana tai heti sen jälkeen, ei jälkikäteen kalenterista arvioiden.
• Etätyöpäivät, lomat ja sairauspoissaolot vähennetään kodin ja työpaikan välisistä matkoista.
• Kilometrit lasketaan tavanomaisen reitin mukaan, ei kiertotien.
• Väärin perustein haettu vähennys voi johtaa veronkorotukseen.

Unohtuiko vuoden 2025 kilometrit verotuksesta?

Ne voi vielä korjata oikaisuvaatimuksella. Oikaisuvaatimuksen määräaika on kolme vuotta verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta, joten verovuoden 2025 matkakuluja voi hakea 2.1.2029 asti. Jos työnantaja ei ole maksanut vuoden 2025 työajoista korvausta, se voi maksaa sen myöhemmin vuoden 2025 taksalla, kunhan ajot on kirjattu.

Oman auton kilometrikorvaus yrittäjälle

Osakeyhtiön omistaja saa yhtiöltä verovapaan kilometrikorvauksen omalla autolla ajetuista työajoista samalla tavalla kuin työntekijä: matkalaskulla ja ajopäiväkirjalla, vuoden 2025 ajoista 0,59 euroa kilometriltä. Toiminimiyrittäjä ei maksa korvausta itselleen, vaan vähentää yksityisautolla ajetut yritysajot verotuksessa samalla 0,59 eurolla, kun yritysajoja on enintään puolet kaikista ajoista. Jos yritysajoja on enemmän, auto kuuluu yrityksen varoihin ja sen todelliset kulut kirjataan kirjanpitoon. Yrittäjän vaihtoehdot ovat artikkelissa kilometrikorvaus 2026.

Mikä on kilometrikorvaus oman auton käytöstä vuonna 2026?

0,55 euroa kilometriltä, eli neljä senttiä vähemmän kuin vuonna 2025. Vuoden 2025 lukua käytetään edelleen kaikkiin vuonna 2025 ajettuihin kilometreihin, vaikka matkalasku maksettaisiin vuonna 2026. Laske vuoden 2026 summa kilometrikorvauslaskurilla.