Vapaa autoetu ja yksityisajot: kiinteä arvo vai kilometrit, raja 1 500 km/kk ja mitä yksityisajo maksaa

Vapaan autoedun idea on, että et maksa autosta mitään itse, et työajoista etkä yksityisajoista. Sen sijaan auton käytölle lasketaan verotusarvo, joka lisätään palkkaasi ja verotetaan. Siksi yksityisajojen määrällä on väliä vain yhdessä kohdassa: valitsetko kiinteän kuukausiarvon vai kilometriperusteisen arvon. Alla laskelmat, joista näet, kumpi on sinulle halvempi.

Mitä kuuluu vapaaseen autoetuun?

Vapaaseen autoetuun kuuluvat auton kaikki käyttökulut: polttoaine tai sähkö, huollot, renkaat, vakuutukset, vero ja pesut, myös yksityisajoilla. Jos työnantaja maksaa auton lisäksi vain osan kuluista ja sinä maksat polttoaineen itse, kyse on käyttöedusta. Käyttöedun verotusarvo on 180 euroa kuukaudessa pienempi kuin vapaan autoedun, koska maksat käyttövoiman itse.

Mitkä ajot ovat yksityisajoja?

Yksityisajoja ovat kaikki ajot, jotka eivät ole työnantajan asialla tehtyjä työajoja. Verotuksessa yksityisajoiksi lasketaan myös kodin ja vakituisen työpaikan väliset matkat, vaikka ajaisit ne joka päivä työn takia. Työajoja ovat ajot asiakkaille, työmaille, tavarantoimittajille ja koulutuksiin.

Kiinteä arvo vai kilometriperusteinen: kumpi on halvempi?

Kilometriperusteinen arvo on halvempi, jos ajat yksityisajoja alle 1 500 kilometriä kuukaudessa eli alle 18 000 kilometriä vuodessa. Kilometriperusteessa verotusarvo on perusarvo kuukaudessa lisättynä 19, 20 tai 21 sentillä jokaiselta yksityiskilometriltä auton iän mukaan. Ehtona on ajopäiväkirja, josta näkyvät yksityis- ja työajot.

Esimerkkiauto on vuonna 2026 käyttöön otettu bensiiniauto, jonka uushankintahinta on 30 000 euroa. Perusarvo on 1,5 % × (30 000 − 3 400) = 399 euroa, pyöristettynä alaspäin 390 euroa kuukaudessa. Kiinteä vapaa autoetu on 390 + 285 = 675 euroa kuukaudessa.

Raja 1 500 kilometriä on sama kaikissa ikäryhmissä, koska kiinteä lisä on aina 1 500 kertaa kilometrilisä: 285 / 0,19, 300 / 0,20 ja 315 / 0,21. Jos et pidä ajopäiväkirjaa, käytetään kiinteää arvoa.

Sähköauto: sama raja, pienemmät summat

Täyssähköauton vapaasta autoedusta vähennetään vuonna 2026 120 euroa kuukaudessa tai 8 senttiä kilometriltä sekä lisäksi 170 euroa kuukaudessa. Saman 30 000 euron sähköauton kiinteä arvo on 385 euroa kuukaudessa ja kilometriperusteinen 220 euroa + 0,11 €/km.

Vapaa autoetu ja ajopäiväkirja: milloin se tarvitaan?

Vapaan autoedun saaja tarvitsee ajopäiväkirjan kahdessa tilanteessa: kun haluat kilometriperusteisen, kiinteää halvemman verotusarvon, ja kun sinun pitää osoittaa, etteivät yksityisajot ylitä 18 000 kilometriä vuodessa. Kiinteällä arvolla ja vähäisillä yksityisajoilla ajopäiväkirja ei ole pakollinen, mutta ilman sitä et voi myöhemmin todistaa ajomääriä.

Kilometriperusteinen arvo edellyttää ajopäiväkirjaa, josta näkyvät ajetut kilometrit ja erottelu työ- ja yksityisajoihin. Sama ajopäiväkirja on hyödyllinen kiinteälläkin arvolla, koska Verohallinto voi korottaa autoedun arvoa, jos on ilmeistä, että yksityisajoja kertyy yli 18 000 kilometriä vuodessa. Silloin ajopäiväkirja on paras näyttö siitä, ettei raja ylity. Merkinnöistä kerrotaan sivulla ajopäiväkirja.

• Päivämäärä ja mittarilukema ajon alussa ja lopussa.
• Ajon tarkoitus ja reitti työajoissa.
• Yksityisajot voi merkitä päiväkohtaisena kilometrimääränä.
• Säilytä ajopäiväkirja samaan tapaan kuin muut verotusta koskevat tositteet.

Verohallinnon luontoisetuohjeen mukaan ajopäiväkirjasta pitää näkyä päivittäin ajetut kilometrit jaoteltuina työ- ja yksityisajoihin sekä ajon alkamis- ja päättymisaika ja -paikka, tarvittaessa reitti, mittarilukemat, matkan pituus, ajon tarkoitus ja auton käyttäjä. Ajopäiväkirja voi olla paperinen tai sähköinen, esimerkiksi GPS-pohjainen sovellus. Jos valitset kilometriperusteisen arvon, valintaa pitää noudattaa järjestelmällisesti koko vuoden, et voi vaihtaa kuukausittain edullisempaan.

Työnantaja käytti kiinteää arvoa: vaadi alennusta veroilmoituksella

Jos työnantaja ei tarkista ajopäiväkirjaa kuukausittain, se voi ilmoittaa palkanmaksussa kiinteän kuukausiarvon. Verohallinnon ohjeen mukaan voit silloin ilmoittaa ajopäiväkirjan mukaiset yksityiskilometrit omalla veroilmoituksellasi ja vaatia edun arvon alentamista. Ilman ajopäiväkirjaa tai muuta luotettavaa selvitystä, kuten auton kokonaiskilometrejä ja työajojen erittelyä, vaatimusta ei hyväksytä.

Kauanko ajopäiväkirja pitää säilyttää?

Säilytä ajopäiväkirja vähintään niin kauan kuin verotustasi voidaan muuttaa. Oikaisuvaatimusaika on kolme vuotta verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta, ja Verohallinto voi samassa ajassa korottaa autoedun arvoa. Jos työnantaja käyttää ajopäiväkirjaa palkanlaskennan tositteena, sen kirjanpidossa tositteiden säilytysaika on kuusi vuotta. Ajopäiväkirjan merkinnöistä ja muodoista kerrotaan tarkemmin sivulla ajopäiväkirja.

Saako kilometrikorvauksia, jos on vapaa autoetu?

Ei. Vapaan autoedun autolla tehdyistä työajoista ei makseta kilometrikorvausta, koska työnantaja maksaa jo kaikki auton kulut. Käyttöetuautolla korvaus on mahdollinen, vuonna 2026 enintään 0,11 euroa kilometriltä, kun maksat polttoaineen tai sähkön itse.

Kodin ja työpaikan välisen matkan voit vähentää omassa verotuksessa työsuhdeautolla 0,20 eurolla kilometriltä vuoden 2025 verotuksessa, jos työsuhdeauto on matkalla halvin käytettävissä oleva kulkuneuvo ja kulut ylittävät 900 euron omavastuun. Tilapäisistä työmatkoista vapaan autoedun autolla ei saa vähennystä. Matkakuluvähennyksen säännöt ovat sivulla työmatka kilometrikorvaus 2025.

Milloin autoetu kannattaa?

Vapaa autoetu kannattaa yleensä, kun ajat paljon yksityisajoja ja auto olisi muuten oma, koska maksat edusta vain veron etkä auton kuluja. Laskennallisessa esimerkissä 675 euron kiinteä etu maksaa 40 prosentin marginaaliverolla 270 euroa kuukaudessa. Jos samanlaisen oman auton kulut olisivat noin 6 900 euroa vuodessa eli 575 euroa kuukaudessa verotetusta palkasta, etu on selvästi halvempi.

Etu kannattaa vähemmän, jos ajat vähän, koska kiinteä arvo olettaa 1 500 kilometriä kuukaudessa, tai jos työnantaja vähentää rahapalkkaa edun vastineeksi. Silloin vertaa nettopalkkaa ilman etua ja edun kanssa. Kaikki 2026 verotusarvot ikäryhmittäin ovat sivulla autoetu 2026, ja halvimmat vaihtoehdot sivulla halvin vapaa autoetu.

Kannattaako yrityksen ostaa auto?

Osakeyhtiön omistajalle yrityksen auto ja vapaa autoetu on yksi vaihtoehto kolmesta: auto yhtiölle autoetuna, oma auto ja verovapaat kilometrikorvaukset, tai pakettiauto, jonka yksityiskäyttö on vähäistä. Jos ajat työajoja paljon ja yksityisajoja vähän, oma auto ja 0,55 euron kilometrikorvaus on usein edullisempi. Toiminimiyrittäjällä autoetua ei ole, koska hän ei saa palkkaa omasta yrityksestään. Vaihtoehdot on vertailtu sivulla auto yrityksen nimiin.