Ohjelmapalvelu tilitoimisto: kirjanpitäjä elämysyritykselle, joka myy retkiä, virkistyspäiviä ja tapahtumia yrityksille
Ohjelmapalveluyritykselle sopiva tilitoimisto osaa laskuttaa virkistyspäivät oikeilla verokannoilla, kirjata alihankinnat ja edelleenlaskutetut kulut sekä seurata yritysasiakkaiden maksuja. Ohjelmapalvelussa myydään usein yrityksille laskulla, ja oppaat, ruoka ja kuljetus maksetaan ennen kuin asiakas maksaa, joten kirjanpitäjän pitää auttaa myös kassavirrassa. Tässä mitä tilitoimistolta pitää vaatia, mitä kysyä ennen sopimusta ja mitä palvelu maksaa.
Lyhyesti
- Ohjelmapalvelun tilitoimisto valitaan sen mukaan, osaako se monen verokannan laskut: opastus, elämyspalvelut ja välinevuokra 25,5 %, ruoka, lumikenkäretki ja henkilökuljetus, myös opastettu kelkka- tai valjakkosafari, 13,5 %.
- Kirjanpitäjän pitää hallita alihankinnat ja edelleenlaskutus: ostettu ateria tai tila laskutetaan asiakkaalta yleensä alkuperäisellä verokannalla.
- Yritysasiakkaiden kanssa maksuaika ratkaisee kassavirran. Maksuehtolain mukaan yli 30 päivän maksuaika yritysten välillä on pätevä vain nimenomaisesti sovittuna.
- Taukossa ohjelmapalvelun kirjanpito on toiminimelle alkaen 69 €/kk ja osakeyhtiölle alkaen 89 €/kk (alv 0 %), palkanlaskenta 19 € palkansaajalta. Oman hintasi näet hintalaskurista.
Ohjelmapalvelu tilitoimisto kannattaa valita sen perusteella, ymmärtääkö toimisto, miten elämysyrityksen myynti rakentuu: yksi virkistyspäivä voi sisältää oman ohjelman, ostetun ruoan, kuljetuksen ja tilan, ja jokaisella on oma verokantansa. Lisäksi oppaiden palkat ja alihankkijoiden laskut maksetaan ennen kuin asiakas maksaa. Oman hintasi näet hintalaskurista, ja nykyisen laskusi voit verrata kilpailutuksessa.
Mitä ohjelmapalvelun kirjanpito vaatii tilitoimistolta?
Ohjelmapalvelun kirjanpito vaatii tilitoimistolta monen verokannan laskutuksen, alihankintojen ja edelleenlaskutuksen oikean käsittelyn, oppaiden palkanlaskennan, kaluston poistot sekä yritysasiakkaiden myyntisaamisten seurannan.
| Asia | Ohjelmapalvelussa | Mitä tilitoimistolta odotat |
|---|---|---|
| Verokannat | Opastus ja välinevuokra 25,5 %, ruoka, henkilökuljetus ja opastettu kelkkasafari 13,5 % | Tarkistaa laskupohjan ja hinnoittelun verokannoittain |
| Alihankinnat | Ostettu ruoka, kuljetus, tila tai opas | Kirjaa ostot ja edelleenlaskutuksen oikealla verokannalla |
| Oppaat | Palkalla tai omalla Y-tunnuksella | Laskee palkat tai varmistaa, että laskuttava opas on aidosti yrittäjä |
| Kalusto | Kelkat, kanootit, varusteet, peräkärryt | Poistaa yli 1 200 euron kaluston enintään 25 % vuodessa menojäännöksestä |
| Yritysasiakkaat | Laskut, ennakot ja peruutukset | Seuraa maksuja ja kirjaa hyvitykset oikealle kuukaudelle |
Edelleenlaskutuksen säännöt ovat artikkelissa läpilaskutus. Jos myyt myös majoitusta, katso matkailuyritys tilitoimisto.
Yritysasiakkaat: maksuaika ja kassavirta
Kun ohjelmapalvelu myy yrityksille, maksuaika vaikuttaa kassavirtaan enemmän kuin kirjanpidon hinta. Maksuehtolain (30/2013) 5 §:n mukaan yritysten välillä yli 30 päivän maksuaika on pätevä vain, jos siitä on nimenomaisesti sovittu. Julkiselle hankintayksikölle maksuaika on 30 päivää, ja enintään 60 päivää nimenomaisesti sovittuna.
Ennakkolaskun tekemisestä on artikkeli ennakkolaskutus ja hyvityksistä artikkeli hyvityslasku.
Oppaat palkalla vai omalla Y-tunnuksella?
Oppaan voi palkata työsuhteeseen tai ostaa palvelun yrittäjältä, mutta nimitys ei ratkaise. Jos ohjelmapalveluyritys päättää työajat, välineet ja hinnan ja opas tekee töitä vain sille, suhde voi olla verotuksessa työsuhde, vaikka opas laskuttaisi omalla Y-tunnuksellaan. Raja on käyty läpi artikkelissa näennäisyrittäjyys.
- Palkalla: yritys maksaa palkan, sivukulut ja tekee tulorekisteri-ilmoituksen. Kausioppaasta maksetaan palkanlaskentaa vain kuukausilta, joina palkkaa maksetaan.
- Laskulla: opas on yrittäjä, jolla on omat asiakkaat, välineet ja vakuutukset. Jokainen lasku on kirjanpidossa tosite.
- Kysy kirjanpitäjältä ennen sesonkia, kumpi malli sopii, ettei asiaa jouduta selvittämään jälkikäteen.
Mitä kysyä tilitoimistolta ennen sopimusta?
- Oletteko hoitaneet yrityksiä, jotka myyvät ohjelmaa, ruokaa ja kuljetusta samalla laskulla?
- Tarkistatteko laskupohjan ja hinnoittelun verokannat ennen sesonkia?
- Miten alihankintojen edelleenlaskutus kirjataan, ja kuka tarkistaa verokannat?
- Saanko kuukausittain listan maksamattomista laskuista?
- Maksanko oppaiden palkanlaskennasta vain palkkakuukausilta?
- Neuvotteko kaluston hankinnassa: osto, leasing vai laina?
- Kuuluuko neuvonta hintaan, vai laskutetaanko puhelut tuntityönä?
Paljonko tilitoimisto maksaa ohjelmapalveluyritykselle?
Perinteisessä tilitoimistossa toiminimen kirjanpito maksaa tavallisesti 60–120 € kuukaudessa ja osakeyhtiön 80–170 €, palkkalaskelma 15–25 € palkansaajalta. Ohjelmapalvelussa monen verokannan paketit, alihankinnat ja peruutukset tuovat usein lisätyötä, joka laskutetaan tuntihinnalla.
| Ohjelmapalvelu | Oletukset | Tauko, alv 0 % |
|---|---|---|
| Opas, toiminimi | Alle 30 tositetta kuussa, ei palkansaajia | Kirjanpito 69 €/kk |
| Elämysyritys oy, 3 palkansaajaa | 30–60 tositetta, yritysasiakkaat | 109 € + palkat 57 € = 166 €/kk |
| Tapahtumatuottaja oy, 8 palkansaajaa | 60–100 tositetta, alihankinnat | 129 € + palkat 152 € = 281 €/kk |
Lisää esimerkkejä on sivulla ohjelmapalvelun kirjanpidon hinta. Kaluston rahoitusvaihtoehdot ovat artikkelissa laina vai leasing.
Missä ohjelmapalvelun kirjanpito tavallisesti menee pieleen?
- Koko virkistyspäivä 25,5 %:lla. Ruoan ja erikseen myydyn henkilökuljetuksen osuus on 13,5 %, joten yhdellä kannalla laskutettaessa veroa maksetaan liikaa.
- Edelleenlaskutus verottomana. Veroton läpikulkuerä on vain kulu, joka on syntynyt asiakkaan nimissä ja lukuun. Muu edelleenlaskutus on yleensä verollista myyntiä.
- Peruutus ilman hyvityslaskua. Kun ennakko palautetaan, myynti oikaistaan hyvityslaskulla.
- Kalusto kuluksi kerralla. Yli 1 200 euron kelkka tai kanootti kuuluu poistoihin.
Usein kysytyt
Tarvitseeko ohjelmapalveluyritys tilitoimiston?+
Laki ei vaadi. Yksin toimiva opas voi pitää kirjanpidon itse, mutta kun mukana on alihankintoja, palkattuja oppaita ja yritysasiakkaiden laskuja, moni ulkoistaa kirjanpidon.
Paljonko ohjelmapalvelun kirjanpito maksaa?+
Perinteisessä toimistossa toiminimen kirjanpito maksaa tavallisesti 60–120 € ja osakeyhtiön 80–170 € kuukaudessa. Taukossa toiminimi alkaen 69 €/kk ja osakeyhtiö alkaen 89 €/kk (alv 0 %), palkanlaskenta 19 € palkansaajalta. Tilinpäätös laskutetaan erikseen.
Mikä on ohjelmapalvelun ALV 2026?+
Opastus, elämyspalvelut kuten revontuliretki ja välinevuokra ovat 25,5 %. Ruoka, lumikenkäretki ja henkilökuljetus, myös opastettu moottorikelkka- tai koiravaljakkosafari, ovat 13,5 %. Paketin hinta jaetaan verokantojen mukaan.
Millä verokannalla ostettu ruoka laskutetaan asiakkaalta?+
Edelleenlaskutus on yleensä verollista myyntiä, ja ateria laskutetaan tavallisesti alkuperäisellä 13,5 %:n kannalla. Veroton on vain asiakkaan nimissä ja lukuun syntynyt läpikulkuerä.
Mikä maksuaika yritysasiakkaalle?+
Maksuehtolain mukaan yritysten välillä yli 30 päivän maksuaika on pätevä vain nimenomaisesti sovittuna. Julkiselle hankintayksikölle 30 päivää, ja enintään 60 päivää nimenomaisesti sovittuna.
Voiko opas laskuttaa omalla Y-tunnuksellaan?+
Voi, jos hän on aidosti yrittäjä. Jos ohjelmapalveluyritys päättää työajat, välineet ja hinnan, suhde voi olla verotuksessa työsuhde.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Läpilaskutus kirjanpidossa: näin kirjaat edelleenlaskutetun kulun ja läpikulkuerän, ALV ja esimerkkikirjaukset
Läpilaskutus kirjataan kirjanpidossa kahdella tavalla sen mukaan, kenen kulusta on kyse: edelleenlaskutettu kulu on yrityksen omaa myyntiä, joten alkuperäinen ostolasku kirjataan kuluksi ja asiakkaalle lähtevä lasku myyntitilille ALV:n kanssa, kun taas asiakkaan nimissä ja lukuun maksettu läpikulkuerä ei ole tuloa eikä kulua, vaan se kirjataan taseen saamistilille ja kuittautuu, kun asiakas maksaa. Läpilaskutuksessa eli kulujen edelleenlaskutuksessa maksat kulun ensin itse ja laskutat sen asiakkaalta. Verohallinnon mukaan edelleenlaskutus on arvonlisäverotuksessa yleensä verollista myyntiä, ja kulu laskutetaan tavallisesti alkuperäisellä verokannalla. Verottomia ovat vain läpikulkuerät, jotka ovat asiakkaan nimissä ja lukuun maksettuja kuluja, kuten viranomaismaksut. Tässä esimerkkikirjaukset debet ja kredit, miten valitset verokannan, miten laskutuslisä käsitellään ja mitä laskulle merkitään.
Näennäisyrittäjyys: oletko yrittäjä vai työntekijä, ja mitä siitä seuraa
Jos teet työtä yhdelle asiakkaalle sen ohjeiden mukaan, sen välineillä ja ilman omaa riskiä, olet ehkä työntekijä, vaikka laskutat Y-tunnuksella. Tässä työsuhteen tunnusmerkit taulukkona, mitä KHO:n ruokalähettiratkaisu muutti ja mitä väärästä sopimusmuodosta seuraa tilaajalle ja tekijälle.
Ennakkolasku: milloin kannattaa, miten ALV ilmoitetaan ja miten ennakko kirjataan
Ennakkolasku tuo rahaa kassaan ennen kuin työ alkaa ja pienentää riskiä, että asiakas jättää maksamatta. Tässä milloin ennakkolasku kannattaa, miksi ennakon ALV erääntyy jo maksukuukaudelta, miten ennakko kirjataan saaduksi ennakoksi ja mitä tehdään, kun asiakas peruu.