Kirjanpitäjä teki virheen: kuka maksaa ja mitä teet nyt
Kun kirjanpitäjä tekee virheen, lasku tulee ensin sinulle: Verohallinto perii veron, korotuksen ja koron yritykseltä. Tilitoimisto voi joutua korvaamaan osan sopimuksen ja alan TAL2023-ehtojen perusteella, mutta vain jos reklamoit ajoissa ja oikein. Tässä vastuunjako, määräajat ja toimintaohje.
Lyhyesti
- Verottajalle vastaa aina yritys, ei kirjanpitäjä. Verohallinnon ohjeen mukaan kirjanpitäjän virhe tai sairastuminen ei ole syy jättää myöhästymismaksua määräämättä.
- Tilitoimisto vastaa sinulle sopimuksen perusteella. Alan TAL2023-ehdoissa toimisto korjaa virheensä veloituksetta ja korvaa huolimattomuudesta syntyneen vahingon, enimmäismäärä 25 000 € tai 12 kuukauden laskutus, kumpi on suurempi.
- Itse veroa toimisto ei korvaa, koska se olisi pitänyt maksaa joka tapauksessa. Korvattavaa ovat tyypillisesti veronkorotus, myöhästymismaksu ja korko.
- Määräajat ovat lyhyitä: TAL2023-ehdoissa ilmoitus virheestä viipymättä, eritelty vaatimus 14 päivässä ja viimeistään 12 kuukauden kuluessa havaitsemisesta.
Hinnat: Kirjanpidon hinta 2026
Jos kirjanpitäjä teki virheen, yrityksesi vastaa verottajalle ja maksaa ensin itse veron, veronkorotuksen ja koron. Sen jälkeen voit vaatia tilitoimistolta korvausta sopimuksen perusteella. Alan TAL2023-ehdoissa toimisto korjaa virheensä maksutta ja korvaa huolimattomuudesta syntyneen vahingon, mutta vain jos ilmoitat virheestä viipymättä ja esität eritellyn vaatimuksen kirjallisesti 14 päivässä.
Kuka vastaa kirjanpidon virheestä verottajalle?
Yritys. Kirjanpitovelvollisuus, veroilmoitukset ja verojen maksu ovat yrityksen velvollisuuksia, vaikka työn tekisi ulkopuolinen toimisto. Termi kirjanpitovelvollisuus tarkoittaa juuri tätä: vastuu pysyy yrityksellä, työ voidaan ulkoistaa. Verohallinto ei peri mitään tilitoimistolta, vaan kaikki maksut määrätään yrityksesi nimiin.
Verohallinto on sanonut tämän myös suoraan. Oma-aloitteisten verojen seuraamusmaksuja koskevassa ohjeessa (12.3.2025) todetaan, että jos myöhästyminen johtuu verovelvollisen valtuuttamasta toimijasta, esimerkiksi kirjanpitäjän sairastumisesta tai virheestä, kyse ei ole hyväksyttävästä syystä ja myöhästymismaksu määrätään. Kirjanpitäjään vetoaminen ei siis poista maksua. Se on asia, joka ratkaistaan sinun ja toimiston välillä.
Mistä tilitoimisto vastaa TAL2023-ehtojen mukaan?
Useimmat tilitoimistosopimukset viittaavat Taloushallintoliiton yleisiin sopimusehtoihin. Nykyinen versio on TAL2023 (13.12.2023), vanhemmissa sopimuksissa näkyy TAL2018 tai KL2004. Ehdot jakavat vastuun selvästi: asiakas vastaa aineiston oikeellisuudesta ja täydellisyydestä, toimisto vastaa omasta työstään. Toimiston ei tarvitse tarkastaa asiakkaan toimittamia tietoja, ellei toisin ole sovittu, mutta sen on kerrottava havaitsemistaan virheistä.
| Tilanne | Kuka vastaa | TAL2023-kohta |
|---|---|---|
| Kirjanpitäjä kirjasi oikean tositteen väärin | Toimisto: korjaa veloituksetta, korvaa vahingon rajoin | 22, 23, 25 |
| Ilmoitus jäi antamatta, vaikka aineisto oli ajoissa | Toimisto, jos se oli sovittu sen tehtäväksi | 22, 25 |
| Tosite puuttui tai oli väärä | Asiakas | 20, 24 |
| Aineisto toimitettiin myöhässä | Asiakas | 5, 24 |
| Itse vero, joka olisi pitänyt maksaa | Asiakas aina | 24 |
| Saamatta jäänyt voitto, menetetty asiakas | Ei korvata (välillinen vahinko) | 25 |
Korvauksen enimmäismäärä per tilikausi on TAL2023-ehdoissa suurempi kahdesta: 25 000 euroa tai toimiston viimeisten 12 kuukauden laskutus ilman ALV:tä. Raja ei koske törkeää huolimattomuutta tai tahallisuutta. Ehdot myös edellyttävät, että toimistolla on vastuuvakuutus. Oma sopimuksesi voi poiketa tästä kumpaankin suuntaan, joten tarkista vastuuraja sieltä.
Mitä tilitoimisto korvaa ja mitä ei?
Korvattavaa on se lisäkustannus, joka syntyi virheestä. Itse vero ei ole vahinkoa: jos ALV jäi ilmoittamatta, se olisi pitänyt maksaa joka tapauksessa. Sen sijaan veronkorotus, myöhästymismaksu ja viivästyskorko syntyivät vain virheen takia. Lisäksi sinun on näytettävä, että toimiston oikein ja ajallaan tekemä työ olisi estänyt vahingon.
Arvioi viivästyskoron määrä
Viivästyskorkolaskuri omalla sivullaanToimi näin, kun huomaat virheen
- 1Ilmoita virheestä heti kirjallisestiSähköposti riittää. Kerro, mikä virhe on, mistä huomasit sen ja milloin. TAL2023-ehtojen mukaan oikeus vaatimuksiin voi mennä, jos et ilmoita virheestä, jonka huomasit tai olisi pitänyt huomata.
- 2Pyydä toimistoa korjaamaan virheToimistolla on ehtojen mukaan sekä oikeus että velvollisuus korjata oma virheensä veloituksetta. Pyydä korjattu ilmoitus ja kopio siitä, mitä Verohallinnolle lähetettiin.
- 3Maksa verot ajallaanÄlä jätä maksua odottamaan riidan ratkeamista. Viivästyskorko kasvaa joka päivä, ja se lisää vahinkoa, jota toimisto ei välttämättä korvaa.
- 4Esitä eritelty korvausvaatimus 14 päivässäListaa summat ja liitä mukaan Verohallinnon päätökset. TAL2023: vaatimus viipymättä, viimeistään 14 päivän kuluessa siitä, kun tiesit tai olisi pitänyt tietää perusteesta.
- 5Päätä, jatkatko yhteistyötäYksi korjattu virhe ei ole syy vaihtaa. Toistuva virhe tai vastuun kiistäminen on.
Jos toimisto kiistää vastuunsa, TAL2023-ehdoissa riidat ratkaistaan ensin neuvottelemalla tai sovittelussa ja sen jälkeen välimiesmenettelyssä Keskuskauppakamarin säännöillä. Välimiesmenettely on pienessä riidassa kallis, joten neuvottelu ja toimiston vastuuvakuutusyhtiö ovat käytännössä tärkeimmät reitit. Ehtojen mukaan sinun pitää antaa vakuutusyhtiölle tarvittavat selvitykset.
Mitkä määräajat sinun pitää muistaa?
| Määräaika | Mistä lasketaan | Lähde |
|---|---|---|
| Ilmoitus virheestä toimistolle | Viipymättä havaitsemisesta | TAL2023, kohta 23 |
| Eritelty korvausvaatimus | 14 päivää siitä, kun tiesit perusteesta | TAL2023, kohta 26 |
| Vaatimus viimeistään | 12 kk virheen havaitsemisesta tai ensimmäisestä ilmoittamisesta | TAL2023, kohta 26 |
| Vanhin korvattava vahinko | 3 vuotta tilikauden päättymisestä, lisävero- ja lisäeläkemaksuseuraamuksissa 6 vuotta | TAL2023, kohta 26 |
| Tuloverotuksen oikaisuvaatimus | 3 vuotta verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta | vero.fi |
| Oma-aloitteisen veron korjaus ilman myöhästymismaksua | 45 päivää ilmoituksen määräpäivästä | Verohallinnon ohje 12.3.2025 |
Oikaisuvaatimus on eri asia kuin korvausvaatimus. Sillä pyydät Verohallintoa muuttamaan verotusta, jos virhe on johtanut liian suureen veroon, esimerkiksi vähennys jäi tekemättä. Oma-aloitteisen veron, kuten ALV:n, voi korjata korjausilmoituksella. Jos korjaus tehdään 45 päivän sisällä määräpäivästä, myöhästymismaksua ei tule, ja sen jälkeen maksu on 2 % myöhässä ilmoitetusta verosta. Jos Verohallinto aloittaa tarkastuksen, lue ensin miten verotarkastus etenee.
Milloin virhe on syy vaihtaa tilitoimistoa?
Virheitä sattuu kaikille. Ratkaisevaa on, mitä niiden jälkeen tapahtuu. Hyvä toimisto kertoo virheestä itse, korjaa sen ilman laskua ja selittää, miten se estää saman toistumisen. Huono toimisto vaikenee, laskuttaa korjauksesta tai sysää vastuun sinulle ilman perusteluja.
- Toimisto huomasi virheen itse tai myönsi sen heti.
- Korjaus tehtiin veloituksetta ja nopeasti.
- Korvausvaatimus käsiteltiin asiallisesti.
- Virhe oli yksittäinen, ei toistuva.
- Kuulit virheestä ensimmäisen kerran Verohallinnolta.
- Toimisto laskuttaa oman virheensä korjauksesta.
- Samanlainen virhe toistuu.
- Vastuu kiistetään, vaikka aineisto oli ajoissa.
Jos tunnistit oikean sarakkeen, katso myös huonon tilitoimiston merkit ja ohje tilitoimiston vaihtamiseen. Irtisano kirjallisesti ja vasta, kun uusi toimisto on valittu. Valmis viesti löytyy irtisanomisilmoituksen pohjasta. Hintatason vertailuun sopii tilitoimiston hinta 2026.
Miten Taukon ehdot käsittelevät virheitä?
Taukon käyttöehdoissa ensisijainen seuraamus on, että korjaamme oman virheemme itse, omalla kustannuksellamme ja viivyttelemättä. Toiminnalla on vastuuvakuutus. Rahamääräinen korvausvastuu on rajattu, ja virheestä on ilmoitettava kirjallisesti 30 päivän kuluessa havaitsemisesta. Rajat ja poikkeukset on kirjoitettu ehtoihin auki, joten luethan ne ennen sopimusta. Sama neuvo pätee jokaiseen toimistoon: vastuuraja on sopimuksen tärkein yksittäinen kohta, jonka harva lukee.
Usein kysytyt
Kuka maksaa veronkorotuksen, jos kirjanpitäjä teki virheen?+
Verohallinto määrää veronkorotuksen aina yritykselle. Voit vaatia sen korvausta tilitoimistolta, jos virhe johtui toimiston huolimattomuudesta ja reklamoit sopimuksen määräajoissa.
Korvaako tilitoimisto maksamatta jääneen veron?+
Ei yleensä. Vero olisi pitänyt maksaa joka tapauksessa, joten se ei ole vahinkoa. Korvattavaa ovat virheestä syntyneet lisäkulut, kuten veronkorotus, myöhästymismaksu ja korko.
Voiko kirjanpitäjän virheeseen vedota Verohallinnolle?+
Ei myöhästymismaksussa. Verohallinnon ohjeen mukaan kirjanpitäjän virhe tai sairastuminen ei ole hyväksyttävä syy jättää myöhästymismaksua määräämättä.
Kuinka nopeasti virheestä pitää reklamoida?+
TAL2023-ehdoissa virheestä ilmoitetaan viipymättä ja eritelty vaatimus tehdään 14 päivän kuluessa. Viimeistään vaatimus on esitettävä 12 kuukauden kuluessa virheen havaitsemisesta.
Paljonko tilitoimisto korvaa enintään?+
TAL2023-ehdoissa enimmäismäärä per tilikausi on suurempi kahdesta: 25 000 euroa tai toimiston 12 kuukauden laskutus. Oma sopimus voi määrätä toisin, ja raja ei koske törkeää huolimattomuutta.
Saako tilitoimisto laskuttaa virheensä korjaamisesta?+
TAL2023-ehtojen mukaan ei. Toimistolla on oikeus ja velvollisuus korjata aiheuttamansa virhe veloituksetta niin pian kuin olosuhteet sallivat.
Onko kirjanpitäjällä henkilökohtainen vastuu?+
Sopimus on yleensä yrityksesi ja tilitoimiston välinen, joten korvausta vaaditaan toimistolta. Tahallinen kirjanpidon vääristely on eri asia, ja siitä voi seurata rikosoikeudellinen vastuu.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Kirjanpitäjä ei vastaa? 12 merkkiä, että tilitoimistosi maksaa sinulle enemmän kuin laskun verran
Hidas vastaus, yllättävä tilinpäätöslasku, ennakkoverot pielessä joka kevät. Tässä 12 merkkiä, joista tunnistat tilitoimiston, joka tekee lakisääteisen minimin ja laskuttaa lopusta. Ja mitä jokainen merkki oikeasti maksaa sinulle.
Kirjanpito puhelimella: mitä yrittäjä voi oikeasti hoitaa kännykällä ja mitä ei
Kuitin kuvaaminen, laskun lähettäminen, ajopäiväkirja, tilanteen tarkistus ja kysymys kirjanpitäjälle: kaikki hoituvat puhelimella parissa napautuksessa. Tässä mitä kirjanpitosovellukselta pitää vaatia, mitä yrittäjä tekee itse ja mitä jää ihmiselle, miten tietoturva toimii ja miten tunnistat sovelluksen, joka on vain skannausohjelma.
Kirjanpitäjä ei luovuta aineistoa: oikeutesi ja toimintaohje
Vanha tilitoimisto ei vastaa tai pitää kirjanpitoa panttina avoimen laskun takia. Hyvä uutinen: omat tositteesi saat aina, ja toimiston laatimankin aineiston heti kun riidaton lasku on maksettu. Tässä mitä alan TAL2023-ehdot sanovat, miten etenet vaihe vaiheelta ja mitä uusi toimisto voi tehdä jo odottaessa.