Fysioterapeutti tilitoimisto: kirjanpitäjä ALV-vapaalle vastaanotolle, jolla on Kela-asiakkaita ja tuotemyyntiä
Fysioterapeutille sopiva tilitoimisto ymmärtää, että ALV-vapaa yrittäjä maksaa ostojensa ALV:n itse: vuokra, laitteet ja jopa tilitoimiston lasku vertaillaan verollisina. Lisäksi kirjanpitäjän pitää pitää verollinen tuotemyynti ja ryhmät erillään hoidosta, seurata 20 000 euron rajaa ja täsmäyttää Kelan suorakorvaukset. Tässä mitä fysioterapeutin kirjanpito vaatii, mitä tilitoimistolta kysyä ja mitä palvelu maksaa.
Lyhyesti
- Fysioterapia on ALV-vapaata, kun olet laillistettu fysioterapeutti ja toiminta on rekisteröity Soteriin. Siksi ostojen ALV on sinulle kulu, myös tilitoimiston laskussa.
- Tuotemyynti on 25,5 % ja ryhmäliikunta ilman terapeuttista tarkoitusta voi olla 13,5 %. Tilitoimiston pitää erottaa ne hoidosta ja seurata 20 000 euron rajaa.
- Kela korvaa asiakkaalle 15 € käynniltä enintään neljä kertaa vuodessa. Suorakorvauksessa Kelan osuus on saatava, joka täsmäytetään kuukausittain.
- Taukossa yksin toimivan fysioterapeutin kirjanpito on alle 30 tositteella 69 €/kk (alv 0 %, ALV-vapaalle 86,60 €/kk). Oman hintasi näet hintalaskurista.
Fysioterapeutti tilitoimisto kannattaa valita sen mukaan, ymmärtääkö kirjanpitäjä ALV-vapaan terveydenhuollon logiikan. Kun et vähennä ostojen ALV:tä, vuokra, laitteet ja tilitoimiston palkkio ovat sinulle verollisia kuluja, ja tuotemyynnin ja ryhmien verollinen osuus pitää pitää erillään hoidosta. Hyvä kirjanpitäjä seuraa myös Kelan suorakorvauksia ja 20 000 euron rajaa. Alan esimerkkihinnat ovat sivulla fysioterapeutin kirjanpidon hinta. Oman hintasi näet hintalaskurista, ja nykyisen laskusi vertailun saat kilpailutuksesta.
Mitä fysioterapeutin kirjanpito vaatii tilitoimistolta?
Fysioterapeutin kirjanpito vaatii tilitoimistolta viittä asiaa, jotka tavalliselta palveluyritykseltä puuttuvat. Kaikki liittyvät siihen, että valtaosa myynnistä on ALV:tonta mutta osa ei ole.
| Asia | Vastaanotolla | Mitä tilitoimisto tekee |
|---|---|---|
| ALV-vapaa hoito | Laillistettu fysioterapeutti ja Soteri-rekisteröinti | Tarkistaa rekisteröinnin ja kirjaa hoidon verottomaksi |
| Tuotteet ja ryhmät | Tuotteet 25,5 %, ryhmäliikunta voi olla 13,5 % | Pitää verollisen myynnin omalla tilillään ja seuraa 20 000 euron rajaa |
| Kelan suorakorvaus | Asiakas maksaa hinnan miinus 15 €, Kela loput | Kirjaa koko hinnan myynniksi ja Kelan osuuden saatavaksi |
| Vastaanoton vuokra | Kiinteä tai prosentti myynnistä, joskus ALV:llinen | Kirjaa vuokran verollisena kuluna ja auttaa vertaamaan malleja |
| Laitteet ja koulutukset | Hoitopöydät, laitteet, kurssit | Kirjaa ALV:n osaksi hankintamenoa, kalliit laitteet poistoina |
Kirjausten yksityiskohdat ovat artikkelissa fysioterapeutin kirjanpito.
Miksi ALV-vapaan fysioterapeutin pitää verrata tilitoimistoja verollisina?
Koska ALV-vapaa fysioterapeutti ei vähennä ostojensa arvonlisäveroa, tilitoimiston laskun 25,5 prosentin ALV on hänelle todellinen kulu. Hinnastot ilmoitetaan yleensä alv 0 %, joten 69 euron hinta on fysioterapeutille 86,60 euroa ja markkinan mediaanin 1 069 euron vuosi 1 342 euroa.
| Kirjanpito | Hinnaston hinta alv 0 % | Fysioterapeutille alv 25,5 % |
|---|---|---|
| Taukon toiminimi, alle 30 tositetta | 69 €/kk | 86,60 €/kk |
| Markkinan mediaani, toiminimi noin 10 tositetta | 75 €/kk | 94,13 €/kk |
| Markkinan mediaani vuodessa vuosipäätöksineen | 1 069 €/v | 1 342 €/v |
Jos olet ALV-rekisterissä tuotemyynnin tai ryhmien takia, voit vähentää vain verolliseen myyntiin kohdistuvien ostojen ALV:n. Yhteisistä kuluista, kuten tilitoimiston laskusta, vähennetään yleensä vain verollisen myynnin osuus. Kirjanpitäjän pitää laskea jako, ei arvata sitä.
Mitä fysioterapeutin kannattaa kysyä tilitoimistolta?
- Montako terveydenhuollon ammattilaista nimetty kirjanpitäjäni hoitaa, ja tunteeko hän Soteri-rekisteröinnin ja ALV-vapauden ehdot?
- Pidetäänkö tuotemyynti ja ryhmät erillään hoidosta, ja seurataanko 20 000 euron rajaa kuukausittain?
- Miten Kelan suorakorvaukset kirjataan ja täsmäytetään?
- Lasketteko, kumpi vuokramalli on minulle edullisempi verollisilla summilla?
- Mikä on hintanne alv 25,5 % mukaan lukien?
- Milloin osakeyhtiö alkaa kannattaa, ja kuuluuko laskelma hintaan?
- Lasketteko YEL-työtulon ja ennakkoveron niin, että sairauspäiväraha ei jää liian pieneksi?
Missä fysioterapeutin kirjanpito tavallisesti menee pieleen?
- Raja huomataan myöhään. Jos tuotemyynti kirjataan hoidon kanssa samalle tilille, 20 000 euron ylitys näkyy vasta tilinpäätöksessä, ja takautuva ALV maksetaan omasta pussista.
- Kelan saatavat jäävät täsmäyttämättä. Puuttuva suorakorvaus huomataan kuukausien päästä, jos saatavia ei verrata tilityksiin.
- Vuokramallit verrataan ilman ALV:tä. Kiinteä vuokra ALV:n kanssa voi olla kalliimpi tai halvempi kuin prosenttimalli. Ilman verollisia summia vertailu on väärä.
- YEL-työtulo minimiin. Se säästää maksuissa, mutta sama luku ratkaisee sairauspäivärahan fyysisesti raskaassa työssä.
Paljonko tilitoimisto maksaa fysioterapeutille?
Yksin toimivan fysioterapeutin kirjanpito on pienen toiminimen kirjanpitoa: markkinan mediaani on 75 €/kk ja vuosipäätöksen kanssa 1 069 €/v (alv 0 %). Vastaanotolla, jolla on työntekijöitä, hinta kasvaa palkkojen ja tositteiden mukana.
| Fysioterapeutti | Oletukset | Tauko, alv 0 % |
|---|---|---|
| Yksin, toiminimi | Alle 30 tositetta, ALV-vapaa hoito | 69 €/kk |
| Yksin, toiminimi, tuotteita ja ryhmiä | 30–60 tositetta, ALV-rekisterissä | 89 €/kk |
| Vastaanotto oy, 2 fysioterapeuttia | 30–60 tositetta, 3 palkansaajaa | 109 € + palkat 57 € = 166 €/kk |
Markkinan hintataso on sivulla pienen yrityksen kirjanpidon hinta, ja terveysalan kirjanpito Taukossa on esitelty sivulla terveys ja hyvinvointi. Yritysmuodon valinnasta kerrotaan artikkelissa toiminimi vai osakeyhtiö.
Usein kysytyt
Mitä fysioterapeutin tilitoimistolta pitää kysyä?+
Tunteeko kirjanpitäjä ALV-vapauden ja Soteri-rekisteröinnin, pidetäänkö tuotemyynti ja ryhmät erillään, miten Kelan suorakorvaukset täsmäytetään ja mikä on hinta ALV mukaan lukien.
Paljonko fysioterapeutin kirjanpito maksaa?+
Taukossa yksin toimivan fysioterapeutin toiminimi maksaa alle 30 tositteella 69 €/kk alv 0 %, eli 86,60 €/kk ALV:n kanssa. Vuosipäätös ja veroilmoitus laskutetaan erikseen.
Onko fysioterapia ALV:tonta?+
On, kun hoidon antaa laillistettu fysioterapeutti ja toiminta on rekisteröity Soteri-rekisteriin. Tuotemyynti on 25,5 %, ja ryhmäliikunta ilman terapeuttista tarkoitusta voi olla 13,5 %.
Miten Kela-korvaus kirjataan?+
Koko hoitomaksu on myyntiä. Jos käytät suorakorvausta, Kelan osuus kirjataan saatavaksi, kunnes raha tulee tilille.
Voiko fysioterapeutti vähentää tilitoimiston laskun ALV:n?+
Ei ALV:ttoman hoidon osalta. Jos olet ALV-rekisterissä tuotemyynnin takia, voit vähentää vain verolliseen myyntiin kohdistuvan osuuden.
Milloin fysioterapeutin pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi?+
Kun verollinen myynti, kuten tuotteet ja verolliset ryhmät, ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. ALV:ton hoito ei kerrytä rajaa.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Fysioterapeutin kirjanpito: ALV-vapaus, Soteri-rekisteröinti, Kela-korvaus ja tuotemyynnin ALV
Fysioterapeutti on terveydenhuollon ammattihenkilö, ja siksi hoito on yleensä arvonlisäverotonta. Yleensä, koska verottomuus vaatii rekisteröinnin, eikä se koske kaikkea, mitä vastaanotolla myydään. Tässä käydään läpi fysioterapeutin kirjanpito vuonna 2026: ALV-vapauden ehdot, Kela-korvaus, vastaanottovuokra ja prosenttimalli, tuotteiden ja ryhmäliikunnan ALV sekä toiminimen ja osakeyhtiön valinta.
Maatila tilitoimisto: kirjanpitäjä tilalle, jolla on konetöitä, matkailua tai oma osakeyhtiö
Maatila tarvitsee tilitoimiston yleensä silloin, kun tilalla on muutakin kuin maataloutta: konetöitä naapureille, maatilamatkailua, suoramyyntiä tai maatilaosakeyhtiö. Silloin samalla perheellä on kaksi tai kolme erillistä verotettavaa kokonaisuutta, ja ALV ilmoitetaan kuukausittain eikä kerran vuodessa. Oikea toimisto pitää lokerot erillään ja tekee kaikki ilmoitukset ajallaan. Tässä miten tunnistat sen ja mitä se maksaa.
Maalari tilitoimisto: kirjanpitäjä maalarille, jonka myynti tulee kesällä ja kulut ympäri vuoden
Maalarille sopiva tilitoimisto ymmärtää kausityön: ulkomaalaukset tuovat suurimman osan myynnistä muutamassa kesäkuukaudessa, mutta ennakkovero, YEL, auto ja vakuutukset juoksevat koko vuoden. Lisäksi maalari laskuttaa kolmea eri asiakasta kolmella eri tavalla. Tässä mitä maalarin kirjanpito vaatii tilitoimistolta, miten kausivaihtelu hoidetaan ja mitä palvelu maksaa.