Matkavähennys verotuksessa 2025: omalla autolla 0,27 €/km, omavastuu 900 € ja enintään 7 000 €

Matkavähennys verotuksessa 2025 tarkoittaa kodin ja vakituisen työpaikan välisten matkojen vähennystä vuoden 2025 tuloista. Verohallinnon päätöksen mukaan omalla autolla ajetut kilometrit vähennetään 0,27 eurolla, kun oman auton käyttö on hyväksyttävää, ja kaikista matkakuluista vähennetään ensin 900 euron omavastuu. Vähennystä saa enintään 7 000 euroa. Vuoden 2026 luvut ovat artikkelissa vero ja matkakulut omalla autolla 2026.

Paljonko matkakuluja sai vähentää verotuksessa 2025?

Vuoden 2025 verotuksessa kodin ja työpaikan välisiä matkakuluja sai vähentää enintään 7 000 euroa sen jälkeen, kun kuluista oli vähennetty 900 euron omavastuu. Vähennys lasketaan halvimman käytettävissä olevan kulkuneuvon mukaan. Jos oman auton käytölle on peruste, kilometrit lasketaan Verohallinnon vahvistamilla määrillä.

Milloin oman auton kulut sai vähentää vuonna 2025?

Oman auton kulut sai vähentää 0,27 eurolla kilometriltä vain, jos julkista liikennettä ei voinut käyttää. Verohallinnon mukaan peruste on olemassa, kun vähintään yksi neljästä ehdosta täyttyy. Pelkkä nopeus, auton tarve työssä tai lasten vieminen päiväkotiin ei riitä.

• Julkista liikennettä ei ole lainkaan käytettävissä.
• Kävelyä kertyy yhteen suuntaan yhteensä vähintään 3 kilometriä.
• Odotusaikaa, ei matka-aikaa, kertyy edestakaisella matkalla yhteensä vähintään 2 tuntia.
• Matka alkaa tai päättyy kello 0–5 välillä.

Jos julkinen liikenne kulkee vain osan matkasta, vähennys lasketaan yhdistelmänä: autolla ajettu osuus 0,27 eurolla ja loppu lipun hinnalla. Verohallinnon esimerkissä Juvalta Varkauteen kulkeva Antti vähentää 86 euron kuukausilipun hinnan, koska julkinen liikenne on käytettävissä, vaikka hän ajaa autolla.

Laskuesimerkit vuoden 2025 verotuksesta

Vähennys lasketaan samalla kaavalla kaikille: matkakulut yhteensä miinus omavastuu, enintään 7 000 euroa. Matkakulut ilmoitetaan aina kokonaan, ja Verohallinto vähentää omavastuun itse. Toisen asunnon kulut ovat artikkelissa työasuntovähennys ja matkakulut.

Vähennys pienentää verotettavaa tuloa, ei suoraan veroa. Säästö on vähennys kerrottuna marginaaliveroprosentilla. Verohallinnon omassa esimerkissä 4 400 euron matkakuluista jää omavastuun jälkeen vähennettäväksi 3 500 euroa, ja se pienentää veroa 1 600 euroa.

Saako työmatkasta kilometrikorvausta?

Kodin ja vakituisen työpaikan välisestä matkasta ei saa verovapaata kilometrikorvausta, vaan kulut vähennetään omassa verotuksessa matkavähennyksenä. Verovapaata kilometrikorvausta työnantaja voi maksaa tilapäisistä työmatkoista, esimerkiksi asiakkaalle, koulutukseen tai toiselle toimipaikalle. Vuonna 2025 korvaus oli enintään 0,59 euroa kilometriltä, vuonna 2026 se on 0,55 euroa.

Jos työnantaja ei korvaa tilapäistä työmatkaa, voit vähentää senkin omassa verotuksessa 0,27 eurolla kilometriltä tulonhankkimiskuluna, ilman 900 euron omavastuuta mutta 750 euron tulonhankkimisvähennyksen ylittävältä osalta. Vuoden 2025 korvausmäärät ovat artikkelissa kilometrikorvaus 2025, ja kaikki vuoden vähennykset sivulla verovähennykset 2025.

Miten vuoden 2025 matkat korjataan jälkikäteen?

Vuoden 2025 esitäytetty veroilmoitus piti tarkistaa keväällä 2026, ja verotus on nyt päättynyt. Jos matkakulut jäivät ilmoittamatta tai ne ilmoitettiin liian pieninä, voit hakea korjausta oikaisuvaatimuksella OmaVerossa. Vuoden 2025 verotuksen oikaisuvaatimuksen voi tehdä viimeistään 2.1.2029.

Onko työhuonevähennys poistunut?

Palkansaajilta työhuonevähennys poistui 1.1.2026 alkaen, mutta vuoden 2025 verotuksessa sen sai vielä. Jos unohdit vuoden 2025 työhuonevähennyksen, sen voi hakea samalla oikaisuvaatimuksella kuin matkakulut. Toiminimiyrittäjä saa vähennyksen edelleen. Muutoksesta kerrotaan artikkelissa työhuonevähennys poistuu.

Miten matkavähennys toimii yrittäjällä?

Toiminimiyrittäjä vähentää yritystoiminnan ajot, kuten asiakaskäynnit, yrityksen kuluina, ja vuonna 2025 oman auton yritysajojen kilometrikorvaus oli 0,59 euroa kilometriltä, kun ajot on kirjattu ajopäiväkirjaan. Kodin ja varsinaisen toimipaikan väliset matkat vähennetään yrittäjälläkin samoin rajoituksin kuin palkansaajalla, eli omavastuu ja enimmäismäärä koskevat niitäkin. Osakeyhtiön omistaja, joka saa palkkaa, on palkansaaja, ja hänen kodin ja työpaikan väliset matkansa vähennetään matkavähennyksenä kuten muillakin.

Ajopäiväkirjan vaatimuksista kerrotaan artikkelissa ajopäiväkirja, ja yrittäjän kilometrikorvauksista artikkelissa toiminimen kilometrikorvaus.