ALV-ilmoitus 2025: määräpäivät, verokannat 25,5, 14 ja 10 %, ja miten vuoden 2025 ilmoitus korjataan vielä nyt

Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026

ALV-ilmoitus 2025 tarkoittaa vuoden 2025 verokausien arvonlisäveroilmoituksia. Ne annettiin OmaVerossa jokaiselta verokaudelta, myös nollana, ja vero maksettiin samana päivänä. Vuoden 2025 kausien määräpäivät ovat jo menneet, mutta ilmoituksia voi korjata vielä, ja vuodenvaihteen 14 %:n ja 13,5 %:n kannat pitää osata erottaa oikein. Vanhan kauden summat voi tarkistaa sivulla ALV 2025 laskeminen.

Kausiveroilmoitus 2025: mitä sillä tarkoitetaan nyt?

Kausiveroilmoitus 2025 tarkoittaa käytännössä vuoden 2025 verokausien arvonlisäveroilmoituksia. Kausiveroilmoitus on vanha nimi oma-aloitteisten verojen ilmoitukselle, jolla ilmoitettiin aiemmin samalla lomakkeella sekä ALV että työnantajan suoritukset. Nykyisin OmaVerossa ALV ilmoitetaan arvonlisäveroilmoituksella, ja palkkojen ennakonpidätykset ja työnantajan sairausvakuutusmaksu ilmoitetaan tulorekisteriin, jonka tiedoista Verohallinto muodostaa työnantajan oma-aloitteiset verot.

Jos haet muutosta Verohallinnon päätökseen, joka koskee vuoden 2025 oma-aloitteista veroa, oikaisuvaatimus tehdään OmaVerossa kohdassa Veroasiat ja Oikaisuvaatimukset. Määräaika on yleensä kolme vuotta verokauden päättymistä seuraavan vuoden alusta, eli vuoden 2025 verokausilla 31.12.2028, joka siirtyy pyhien takia 2.1.2029:ään. Jos tilikausi ei ole kalenterivuosi, aika lasketaan tilikauden päättymisestä. Vero on maksettava eräpäivänä, vaikka oikaisua olisi haettu. Oma-aloitteisten verojen kokonaisuus on sivulla oma-aloitteiset verot.

ALV-ilmoitus 2025: kuukausikausien määräpäivät

Kuukausikaudella ALV-ilmoitus ja maksu erääntyivät verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä. Jos 12. päivä osui lauantaille tai sunnuntaille, määräpäivä siirtyi seuraavaan arkipäivään. Vuonna 2025 näin kävi helmi-, touko- ja elokuun ilmoituksille.

Neljännesvuosi- ja vuosikauden ALV-ilmoitus 2025

Neljännesvuosikaudella vuoden 2025 ilmoitukset annettiin neljästi, ja vuosikaudella koko vuoden 2025 arvonlisävero ilmoitettiin ja maksettiin kerralla 2.3.2026, koska helmikuun viimeinen päivä oli lauantai. Neljännesvuosikausi on mahdollinen, kun liikevaihto on alle 100 000 euroa, ja vuosikausi, kun se on alle 30 000 euroa.

Vuoden 2026 ja 2027 kaikki määräpäivät löydät artikkelista ALV-ilmoitus päivät, ja kuluvan vuoden täyttöohjeen artikkelista ALV-ilmoitus 2026.

ALV:n maksu 2025: milloin ja miten vuoden 2025 arvonlisävero maksettiin?

Vuoden 2025 ALV maksettiin samana päivänä kuin ilmoitus annettiin: kuukausikaudella verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä, neljännesvuosikaudella 12.5., 12.8., 12.11.2025 ja 12.2.2026 ja vuosikaudella 2.3.2026. Maksu tehtiin OmaVerosta saatavalla oma-aloitteisten verojen viitenumerolla, joka on yrityksellä sama kaikille kausille.

Vuoden 2026 maksupäivät ovat artikkelissa ALV maksupäivät 2026. Jos vero on jäänyt maksamatta, maksujärjestelystä kerrotaan artikkelissa verovelan maksujärjestely. Yleinen ALV:n korotus 24 prosentista 25,5 prosenttiin tuli voimaan jo 1.9.2024, joten koko vuoden 2025 yleinen kanta oli 25,5 %.

Millä verokannoilla vuoden 2025 myynnit ilmoitettiin?

Vuoden 2025 ALV-ilmoituksella kotimaan myynnin vero ilmoitettiin kolmella verokannalla: 25,5 %, 14 % ja 10 %. Alennettu 14 %:n kanta koski elintarvikkeita, ravintoloita ja vuoden 2025 alusta myös kirjoja, lääkkeitä, liikuntaa, kulttuuritapahtumia, henkilökuljetusta ja majoitusta, jotka siirtyivät 10 %:sta 14 %:iin. 10 %:iin jäivät sanoma- ja aikakauslehdet. Tuotekohtainen taulukko on artikkelissa ALV-kannat 2025.

Kaikki vuoden 2025 muutokset ja laskuesimerkit ovat artikkelissa arvonlisävero 2025.

Joulukuun 2025 myynti ja 14 %:n kanta vuodenvaihteen yli

Verokanta määräytyy toimituksen tai suorituksen ajankohdan mukaan, ei laskun tai maksun päivän mukaan. Jos tavara toimitettiin tai palvelu tehtiin vuonna 2025, myynti ilmoitetaan 14 %:n kannalla myös silloin, kun lasku lähetettiin tammikuussa 2026. Ennakkomaksussa ratkaisee, milloin raha oli myyjän käytettävissä: ennen 1.1.2026 saatu ennakko verotetaan 14 %:lla.

Maksuperusteista arvonlisäverotusta voi käyttää yritys, jonka liikevaihto on alle 500 000 euroa. Se muuttaa sitä, minkä kuukauden ilmoitukseen myynti kuuluu, mutta ei verokantaa.

Mitä vuoden 2025 ALV-ilmoituksissa muuttui?

• Uusi 14 %:n tuoteryhmä: kirjat, lääkkeet, liikunta, kulttuuritapahtumat, henkilökuljetus ja majoitus siirtyivät 10 %:n riviltä 14 %:n riville. Kassajärjestelmien ja laskupohjien verokoodit piti päivittää.
• ALV-raja 20 000 euroa: vähäisen toiminnan raja nousi 15 000 eurosta, ja raja lasketaan kalenterivuodelta. Kun raja ylittyy kesken vuoden, verovelvollisuus alkaa siitä myynnistä, jolla raja ylittyy.
• Alarajahuojennus poistui: sitä ei voi saada 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta. Vuonna 2024 alkaneelta ja vuonna 2025 päättyneeltä tilikaudelta huojennusta haettiin vielä tilikauden viimeisellä ilmoituksella.
• EU:n pienyritysjärjestelmä: pieni yritys voi käyttää verovapautta myös muissa EU-maissa, kun koko EU:n liikevaihto on enintään 100 000 euroa.

Jos yrityksesi jäi alle 20 000 euron rajan ja et ole hakeutunut verovelvolliseksi, sinun ei tarvinnut antaa ALV-ilmoituksia vuodelta 2025. Rajan laskemisesta kerrotaan artikkelissa ALV-rekisteröinti.

Miten vuoden 2025 ALV-ilmoitus korjataan?

Virheellinen vuoden 2025 ALV-ilmoitus korjataan antamalla samalta verokaudelta korvaava ilmoitus OmaVerossa. Korvaava ilmoitus korvaa aiemman kokonaan, joten siihen täytetään kaikki kauden luvut, myös ne, jotka olivat oikein. Verohallinnon mukaan virhe on korjattava kolmen vuoden kuluessa sen tilikauden tai verovuoden päättymisestä, jota vero koskee, ja aika lasketaan seuraavan kalenterivuoden alusta. Kun tilikausi on kalenterivuosi, vuoden 2025 kausia voi siis korjata 2.1.2029 asti, koska 31.12.2028 on sunnuntai ja määräpäivä siirtyy seuraavaan arkipäivään.

Jos virhe on enintään 500 euroa verokautta kohden, sen voi korjata myös suoraan seuraavalla ilmoituksella lisäämällä tai vähentämällä veron määrää. Tapa ei käy virheisiin, jotka eivät vaikuta veron määrään, kuten verottomiin EU-myynteihin tai rakentamispalvelujen käännettyyn verovelvollisuuteen. Niistä annetaan aina korvaava ilmoitus.

Mitä myöhässä annettu vuoden 2025 ALV-ilmoitus maksaa?

Jos vuoden 2025 ilmoitus on yhä antamatta, anna se heti. Myöhästymismaksu on 3 euroa päivältä ensimmäiset 45 päivää, enintään 135 euroa, ja sen jälkeen lisäksi 2 prosenttia myöhässä ilmoitetusta verosta. Myöhässä maksetulle verolle kertyy viivästyskorkoa, joka on vuonna 2026 9,5 prosenttia vuodessa. Korvaavasta ilmoituksesta ei määrätä myöhästymismaksua, jos annat sen 45 päivän kuluessa alkuperäisestä määräpäivästä. Jos Verohallinto on jo tehnyt arvioverotuksen, puuttuvan ilmoituksen antaminen voi poistaa arvioveron ja veronkorotuksen. Lisää artikkelissa ALV-ilmoitus myöhässä.

Miten ALV lasketaan vuoden 2025 ilmoitukselle?

Arvonlisävero lasketaan verottomasta myynnistä verokannan mukaan, ja ilmoitukselle merkitään verot kannoittain sekä kauden vähennettävä vero ostoista. Maksettava vero on myynnin verot miinus vähennettävä vero. Esimerkiksi 10 000 euron veroton myynti 25,5 %:n kannalla ja 2 000 euron veroton myynti 14 %:n kannalla tuottaa 2 550 + 280 = 2 830 euroa myynnin veroa. Jos ostoissa on 900 euroa vähennettävää veroa, maksettavaksi jää 1 930 euroa. Verollisesta hinnasta vero saadaan jakamalla hinta luvulla 1,255 tai 1,14 ja vähentämällä tulos hinnasta. Laskentaan voit käyttää ALV-laskuria.

Milloin vuoden 2025 ALV-palautus maksettiin?

Kun kauden vähennettävä vero oli suurempi kuin myynnin vero, yritys sai palautusta. Palautus maksetaan tilille ilmoituksen käsittelyn jälkeen, aikaisintaan kautta seuraavan kuukauden 12. päivänä. Korvaavalla ilmoituksella korjatusta kaudesta palautus tulee käsittelyn jälkeen. Palautuksen aikataulu on artikkelissa ALV-palautus.