ALV-kannat 2025: 25,5 %, 14 % ja 10 %, mitkä tuotteet kuuluivat mihinkin ja mitä vuoden 2025 laskuissa pitää käyttää
ALV-kannat 2025 olivat yleinen 25,5 prosenttia, alennettu 14 prosenttia ja alennettu 10 prosenttia. 14 prosentin kannassa olivat muun muassa elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, kirjat, lääkkeet, henkilökuljetus, majoitus ja liikuntapalvelut, ja 10 prosenttiin jäivät käytännössä vain sanoma- ja aikakauslehdet. Tarvitset vuoden 2025 kantoja yhä, kun hyvität, korjaat tai täydennät vuonna 2025 tehtyä myyntiä tai tarkistat vuoden 2025 ALV-ilmoituksia. Alla kaikki vuoden 2025 kannat taulukkona, vuoden 2025 muutokset, vertailu vuoteen 2026 ja ohjeet vuodenvaihteen kauppoihin.
Lyhyesti
- ALV-kannat 2025: yleinen 25,5 %, alennettu 14 % (ruoka, ravintolat, kirjat, lääkkeet, majoitus, henkilökuljetus, liikunta) ja 10 % (sanoma- ja aikakauslehdet).
- 1.1.2025 suurin osa 10 %:n kannasta siirtyi 14 %:iin, ja kuukautissuojat, inkontinenssisuojat ja lasten vaipat laskivat 25,5 %:sta 14 %:iin.
- Makeiset ja suklaa pysyivät elintarvikkeiden 14 %:n kannassa koko vuoden 2025, koska hallitus luopui korotuksesta. Alkoholijuomat olivat 25,5 %:ssa.
- Vuonna 2026 alennettu kanta on 13,5 %. Vuoden 2025 myynnin hyvitykset ja korjaukset tehdään silti vuoden 2025 kannalla.
- ALV-rekisteröinnin raja nousi 20 000 euroon 1.1.2025, ja alarajahuojennus poistui.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Arvonlisäverokannat vuonna 2025 olivat 25,5 prosenttia, 14 prosenttia ja 10 prosenttia. Yleinen 25,5 prosentin kanta koski kaikkea, mitä ei ole erikseen säädetty alennettuun kantaan. 14 prosenttia oli ruoan, ravintolapalvelujen ja vuoden alusta myös kirjojen, lääkkeiden, majoituksen, henkilökuljetuksen ja liikuntapalvelujen kanta. 10 prosenttia jäi lähinnä lehdille. Vuoden 2026 kannat ja muutokset ovat artikkelissa ALV-muutos 2026.
ALV-kannat 2025 taulukkona
| Tuote tai palvelu | ALV 2025 | ALV 2026 |
|---|---|---|
| Yleinen verokanta: useimmat tavarat ja palvelut | 25,5 % | 25,5 % |
| Alkoholijuomat, myös ravintolassa | 25,5 % | 25,5 % |
| Tupakka | 25,5 % | 25,5 % |
| Elintarvikkeet ja alkoholittomat juomat, myös makeiset ja suklaa | 14 % | 13,5 % |
| Ravintola- ja ateriapalvelut (ei alkoholi) | 14 % | 13,5 % |
| Kirjat, painetut ja sähköiset | 14 % | 13,5 % |
| Lääkkeet | 14 % | 13,5 % |
| Henkilökuljetus, esimerkiksi taksi, juna ja bussi | 14 % | 13,5 % |
| Majoitus | 14 % | 13,5 % |
| Liikuntapalvelut | 14 % | 13,5 % |
| Kulttuuri-, viihde- ja urheilutilaisuuksien pääsyliput | 14 % | 13,5 % |
| Kuukautissuojat, inkontinenssisuojat ja lasten vaipat | 14 % | 13,5 % |
| Sanoma- ja aikakauslehdet, painetut ja sähköiset | 10 % | 10 % |
| Yleisradiotoiminta | 10 % | 13,5 % |
Jos myyt sekä 25,5 prosentin että 14 prosentin tuotteita, sama lasku voi sisältää kaksi verokantaa. Tavallisin esimerkki on ravintola: ruoka 14 prosenttia ja alkoholijuoma 25,5 prosenttia samassa kuitissa. Laskussa veron peruste ja vero merkitään verokannoittain.
Mitä ALV:ssä muuttui vuonna 2025?
Vuoden 2025 suurin muutos oli 1.1.2025, kun suurin osa 10 prosentin kannan tuotteista ja palveluista siirtyi 14 prosenttiin. Samalla ALV-rekisteröinnin raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon, ja alarajahuojennus poistui. Yleinen verokanta oli noussut 24 prosentista 25,5 prosenttiin jo 1.9.2024. Kirjojen, e-kirjojen ja äänikirjojen verokannat vuosittain ovat artikkelissa kirjat ALV 2025.
- 11.9.2024: yleinen 24 % → 25,5 %Kaikki yleisen verokannan tuotteet ja palvelut kallistuivat. Alennetut kannat pysyivät 14 ja 10 prosentissa.
- 21.1.2025: 10 % → 14 %Kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, henkilökuljetus, pääsyliput ja majoitus siirtyivät 14 %:iin. Hygieniatuotteet ja vaipat laskivat 25,5 %:sta 14 %:iin. Lehdet ja yleisradio jäivät 10 %:iin.
- 31.1.2025: ALV-raja 20 000 €Rekisteröintiraja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon, raja seurataan kalenterivuosittain, ja alarajahuojennus poistui.
- 44.3.2025: makeisten korotus peruttiinValtiovarainministeriö keskeytti makeisten ja suklaan ALV-korotuksen valmistelun. Ne pysyivät elintarvikkeiden alennetussa kannassa.
- 51.1.2026: 14 % → 13,5 %Kaikki 14 %:n tuotteet ja palvelut siirtyivät 13,5 %:iin, ja yleisradio 10 %:sta 13,5 %:iin.
Mikä oli elintarvikkeiden ALV 2025?
Elintarvikkeiden ALV oli vuonna 2025 14 prosenttia, ja sama kanta koski ravintola- ja ateriapalveluja. Alkoholijuomat ja tupakka eivät kuulu elintarvikkeiden alennettuun kantaan, vaan niihin sovelletaan yleistä 25,5 prosentin kantaa. Vuonna 2026 elintarvikkeiden ALV on 13,5 prosenttia.
Elintarvike ALV 2025 tuoteryhmittäin
Elintarvikkeiden 14 prosentin kanta koski vuonna 2025 ruokatavaroita, juomia ja niiden raaka-aineita, mausteita, rehuja sekä ravintola- ja ateriapalveluja. Rajanvedot olivat samat kuin vuonna 2026, vain prosentti oli puoli yksikköä suurempi.
| Tuote tai palvelu | ALV 2025 | ALV 2026 |
|---|---|---|
| Elintarvikkeet, myös makeiset, jäätelö ja virvoitusjuomat | 14 % | 13,5 % |
| Rehut ja rehuseokset | 14 % | 13,5 % |
| Ravintola- ja ateriapalvelut, myös noutoruoka | 14 % | 13,5 % |
| Alkoholijuomat, myös ravintolassa | 25,5 % | 25,5 % |
| Tupakka | 25,5 % | 25,5 % |
| Ruoan kotiinkuljetus erillisenä kuljetuspalveluna | 25,5 % | 25,5 % |
Ruoan verokannan historia ja vuoden 2026 tilanne ovat artikkelissa ruoan arvonlisävero.
Mikä oli alkoholin arvonlisävero 2025?
Alkoholijuomien arvonlisävero oli vuonna 2025 yleinen 25,5 prosenttia sekä kaupassa että ravintolassa. Ravintolan laskussa ruoka on siis alennetussa kannassa ja alkoholi yleisessä kannassa. Alkoholiveron eli valmisteveron muutokset ovat eri asia: ne nostavat hintaa, mutta eivät muuta ALV-kantaa.
Milloin vuoden 2025 verokantaa käytetään vielä vuonna 2026?
Verokanta määräytyy sen mukaan, milloin tavara toimitettiin tai palvelu suoritettiin, ei laskun tai maksun päivän mukaan. Rajatapauksen esimerkit ovat sivulla ALV 13,5 vai 14. Jos toimitus tapahtui vuonna 2025, käytät vuoden 2025 kantaa, vaikka laskuttaisit tai hyvittäisit vasta vuonna 2026. Ennen 1.1.2026 saatuun ennakkomaksuun sovelletaan vuoden 2025 kantaa.
| Tilanne | Kanta |
|---|---|
| Ruoka toimitettiin 30.12.2025, lasku lähti 2.1.2026 | 14 % |
| Vuonna 2025 myydyn kirjan hyvityslasku 2026 | 14 %, sama kuin alkuperäisessä laskussa |
| Ennakkomaksu saatu 15.12.2025, palvelu helmikuussa 2026 | 14 % ennakosta, mahdollinen loppuosa 13,5 % |
| Vuoden 2025 kuukauden ALV-ilmoituksen korjaus | Korjataan vuoden 2025 kannoilla kyseisen kauden ilmoitukseen |
Hyvityslaskun tekemisestä on oma ohje artikkelissa hyvityslasku. Jos ALV-ilmoituksessa oli virhe, korjaus tehdään OmaVerossa sille kaudelle, jota virhe koskee. Ohjeet ovat artikkelissa ALV-ilmoitus.
ALV-velvollisuuden raja 2025 ja 2026
ALV-rekisteröinti on pakollinen, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Raja on sama vuosina 2025 ja 2026. Liikevaihtoa seurataan kalenterivuosittain, ja kun raja ylittyy kesken vuoden, ylittävä myynti on jo verollista. Alarajahuojennusta ei voi enää hakea vuoden 2025 tai sitä myöhemmästä toiminnasta.
Rajan seurannasta, siitä mitä myyntiä siihen lasketaan ja milloin rekisteröityminen kannattaa vapaaehtoisesti, kerrotaan artikkeleissa ALV-alaraja ja ALV-rekisteröinti.
ALV-ilmoitus vuodelta 2025: täyttöohje lyhyesti
ALV-ilmoitus tehdään OmaVerossa kausittain, ja vuoden 2025 kausissa myynnin vero ilmoitetaan verokannoittain: 25,5 %, 14 % ja 10 %. Verot voi laskea näillä kannoilla sivulla ALV 2025 laskeminen. Ostojen vähennettävä vero ilmoitetaan yhtenä summana. Jos vuoden 2025 ilmoituksessa myynti meni väärään kantaan, korjaa koko kausi uudella ilmoituksella.
- Vero kotimaan myynnistä verokannoittain: 25,5 %, 14 % ja 10 %.
- Vero ostoista ja maahantuonneista, joka on vähennettävissä.
- Veroton myynti, EU-myynti ja rakennuspalvelujen käännetty myynti omille riveilleen.
- Maksettava tai palautettava vero lasketaan OmaVerossa automaattisesti.
Rivikohtainen täyttöohje ja määräajat ovat artikkelissa ALV-ilmoitus. Jos ilmoitus on myöhässä, katso myöhästynyt ALV-ilmoitus.
Voiko ALV-vähennyksen tehdä ilman myyntiä?
Voi, jos yritys on ALV-rekisterissä ja ostot on tehty tulevaa verollista myyntiä varten. Aloittava yritys voi vähentää esimerkiksi laitteiden ja ohjelmistojen ALV:n jo ennen ensimmäistä laskua, ja OmaVero maksaa negatiivisen veron palautuksena. Vähennysoikeuden ehdot ja tositevaatimukset ovat artikkelissa ALV-vähennys.
Usein kysytyt
Mitkä olivat ALV-kannat 2025?+
Yleinen 25,5 %, alennettu 14 % (elintarvikkeet, ravintolat, kirjat, lääkkeet, henkilökuljetus, majoitus, liikunta ja pääsyliput) ja alennettu 10 % (sanoma- ja aikakauslehdet sekä yleisradiotoiminta).
Mikä on arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?+
Yleinen 25,5 %, alennettu 13,5 % ja lehtien 10 %. Alennettu kanta laski 14 %:sta 13,5 %:iin 1.1.2026.
Mikä oli elintarvikkeiden ALV 2025?+
14 %. Sama kanta koski rehuja sekä ravintola- ja ateriapalveluja. Alkoholijuomat ja tupakka olivat 25,5 %:n kannassa. Vuonna 2026 elintarvikkeiden ALV on 13,5 %.
Mikä oli ravintolaruoan arvonlisävero 2025?+
14 %, sama kuin elintarvikkeiden. Ravintolassa tarjoillut alkoholijuomat olivat 25,5 %:n kannassa. Vuonna 2026 ravintolaruoan ALV on 13,5 %.
Mikä on suklaan ALV vuonna 2026?+
Suklaa ja makeiset kuuluvat elintarvikkeiden alennettuun kantaan, joka on 13,5 % vuonna 2026. Vuonna 2025 se oli 14 %. Suunniteltu korotus 25,5 %:iin peruttiin maaliskuussa 2025.
Paljonko saa tienata ilman ALV:tä?+
ALV-rekisteröinti on pakollinen, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Sen alle jäävä yritys voi toimia ilman ALV:tä. Raja on sama vuosina 2025 ja 2026.
Kuka on arvonlisäverovelvollinen?+
Yritys, joka myy tavaroita tai palveluja liiketoiminnan muodossa ja jonka liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Myös rajan alittava yritys voi hakeutua ALV-rekisteriin vapaaehtoisesti.
Onko arvonlisävero välillinen vero?+
On. Arvonlisävero on kulutusvero, jonka loppukuluttaja maksaa hinnassa, mutta yritys tilittää sen valtiolle. Yritys vähentää ostojensa ALV:n ja tilittää vain erotuksen.
Millä kannalla hyvitän vuonna 2025 tehdyn myynnin?+
Samalla kannalla kuin alkuperäisessä laskussa, eli esimerkiksi ruoan tai kirjan hyvityksessä 14 %, vaikka hyvityslasku tehtäisiin vuonna 2026.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-muutos 2026: alennettu ALV laski 13,5 %:iin, alkoholi 25,5 % ja kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain
ALV-muutos 2026 laski alennetun arvonlisäverokannan 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026, ja muutos koskee muun muassa ruokaa, ravintolaruokaa, majoitusta, kirjoja, lääkkeitä ja taksia. Yleinen ALV 25,5 % ja lehtien 10 % pysyivät ennallaan. Tästä näet kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain alkoholista ja ruoasta lentolippuihin, hotelliin ja tilavuokraan, mihin kantaan oma alasi kuuluu, mitä muuttui vuosina 2024-2026 ja miten sama yritys voi tarvita laskulleen kahta eri verokantaa.
Lentolipun ALV 2026: kotimaan lento 13,5 %, ulkomaan lento veroton ja näin kirjaat lipun
Lentolipun ALV on vuonna 2026 kotimaan lennoilla 13,5 prosenttia, koska lento on henkilökuljetusta, ja Suomesta ulkomaille tai ulkomailta Suomeen suuntautuvilla lennoilla 0 prosenttia, koska kansainvälinen henkilökuljetus on verotonta. Esimerkiksi 113,50 euron kotimaan lipussa on arvonlisäveroa 13,50 euroa. Alla kannat vuosittain, laskettu esimerkki, kirjaus yrityksen kirjanpitoon ja milloin ALV:n saa vähentää.
Lääkkeet ALV 2026: lääkkeen arvonlisävero on 13,5 %, ja näin apteekkituotteet jakautuvat verokantoihin
Lääkkeiden ALV on 13,5 prosenttia vuonna 2026. Arvonlisäverolain 85 §:n mukaan sama kanta koskee reseptilääkkeitä, itsehoitolääkkeitä, vain apteekista myytäviä rohdos- ja homeopaattisia valmisteita, Kela-korvattavia perusvoiteita ja kliinisiä ravintovalmisteita sekä kuukautissuojia ja vaippoja. Vuonna 2025 kanta oli 14 prosenttia ja sitä ennen 10 prosenttia. Tältä sivulta näet, mitkä apteekin tuotteet kuuluvat lääkkeiden kantaan, mitkä maksavat 25,5 prosentin ALV:n, miten muutos näkyy hinnassa ja mitä se tarkoittaa apteekille, lääkärille tai yritykselle, joka ostaa lääkkeitä.