Ajokilometrit verotuksessa 2026: kotimatkat, työajot ja yrityksen ajot, mitä saa vähentää ja mikä on verovapaata

Sama auto ja samat kilometrit voivat olla verotuksessa kolmea eri asiaa. Aamulla ajettu matka töihin on kotimatka, päivällä ajettu asiakaskäynti on työmatka ja illalla ajettu yrityksen ostosreissu on yrityksen ajo. Jokaisella on oma kilometrihinta ja omat ehdot. Siksi ajokilometrit kannattaa jakaa tarkoituksen mukaan ennen kuin niitä ilmoittaa verottajalle.

Miten ajokilometrit verotetaan?

Ajokilometrit verotetaan sen mukaan, miksi ajoit. Kodin ja varsinaisen työpaikan väliset ajot vähennetään omassa verotuksessa halvimman kulkuneuvon mukaan ja 800 euron omavastuun jälkeen. Tilapäiset työmatkat työnantaja voi korvata verovapaasti, ja jos korvausta ei makseta, ne vähennetään todellisten kulujen mukaan tulonhankkimiskuluina. Yrittäjän omat työajot ovat yrityksen kuluja.

Paljonko kotimatkoista saa vähentää vuonna 2026?

Kodin ja työpaikan välisistä ajoista omalla autolla saat vähentää 0,27 euroa kilometriltä, ja vuoden kuluista vähennetään ensin 800 euron omavastuu. Vähennys on enintään 7 000 euroa vuodessa. Oman auton mukaan vähennys lasketaan vain, jos julkista liikennettä ei ole, kävelyä kertyy yhteen suuntaan vähintään kolme kilometriä, odotusaikaa on meno-paluulla vähintään kaksi tuntia tai matka alkaa tai päättyy yöllä. Muuten vähennys lasketaan halvimman lipun mukaan.

Oman auton hyväksymisen ehdot ja päätöspolku ovat artikkelissa vero ja matkakulut omalla autolla 2026. Valmiit taulukot eri etäisyyksille löydät työmatkavähennys laskurista.

Mikä on matkakulujen omavastuu?

Matkakulujen omavastuu on se osa kodin ja työpaikan välisistä matkakuluista, jota et saa vähentää. Vuonna 2026 omavastuu on 800 euroa. Jos kotimatkojen kulut jäävät alle 800 euron, vähennystä ei synny lainkaan. Omavastuu pienenee, jos olet ollut osan vuotta työttömänä, vanhempainvapaalla tai muuten ilman työtuloa.

Omavastuu koskee vain kotimatkoja. Korvaamattomista tilapäisistä työmatkoista ei ole omavastuuta, mutta ne vähennetään vain siltä osin kuin kaikki tulonhankkimiskulusi ylittävät automaattisen 750 euron tulonhankkimisvähennyksen. Lisää omavastuusta artikkelissa kilometrikorvaus ja omavastuu.

Mitä työmatka tarkoittaa verotuksessa?

Verotuksessa työmatka on tilapäinen matka erityiselle työntekemispaikalle työtehtävien takia, esimerkiksi asiakkaan luo, koulutukseen tai toiselle paikkakunnalle komennukselle. Kodin ja varsinaisen työpaikan välinen ajo ei ole työmatka, vaikka sitä arkikielessä niin kutsutaan. Verohallinnon mukaan tilapäinen työskentely samassa kohteessa voi kestää enintään kolme vuotta.

Paljonko on verottajan hyväksymä kilometrikorvaus?

Verottajan hyväksymä kilometrikorvaus omalla autolla on vuonna 2026 enintään 0,55 euroa kilometriltä. Työnantaja voi maksaa sen verovapaasti tilapäisistä työmatkoista, kun matkoista on ajopäiväkirja tai matkalasku. Jos työnantaja maksaa vähemmän, erotusta ei voi vähentää omassa verotuksessa 0,55 euron mukaan, vaan korvaamatta jääneet kilometrit vähennetään 0,27 eurolla kilometriltä.

Kilometrikorvauksen lisät, kuten peräkärry ja lisämatkustaja, sekä aiempien vuosien luvut ovat artikkelissa kilometrikorvaus. Kotoa lähtevän työmatkan erityistilanteet ovat artikkelissa työmatka kilometrikorvaus 2026.

Miten yrittäjän ajokilometrit verotetaan?

Yrittäjän asiakas-, työmaa- ja hankinta-ajot ovat yrityksen kuluja. Toiminimiyrittäjä kirjaa omalla autolla ajetut yritysajot kirjanpitoon kilometrikorvauksena, enintään 0,55 euroa kilometriltä vuonna 2026, ja osakeyhtiö voi maksaa omistajalleen saman verovapaan korvauksen. Kodin ja oman toimipaikan väliset ajot verotetaan kuten palkansaajan kotimatkat: 0,27 euroa kilometriltä ja 800 euron omavastuu.

Ajopäiväkirjaan merkitään päivä, lähtö- ja määränpää, kilometrit ja ajon tarkoitus. Mallit ovat artikkeleissa ajopäiväkirja ja toiminimen kilometrikorvaus. Jos mietit, kannattaako kirjanpito ja matkalaskut antaa tilitoimistolle, katso oma hintasi minuutissa.

Mitä etätyöntekijä voi vähentää matkoista?

Etätyöntekijä voi vähentää kotimatkat vain niiltä päiviltä, joina hän todella kävi työpaikalla. Etäpäivät, lomat ja sairauspäivät jätetään laskusta pois. Jos käyt toimistolla kaksi päivää viikossa, laske kilometrit noin 90 työpäivältä vuodessa, ei 220 päivältä. Kotona tehdystä työstä voit vaatia työhuonevähennyksen, joka on eri vähennys.

Miten ilmoitan ajokilometrit verottajalle?

Kuluvan vuoden kotimatkat voit lisätä verokorttiin OmaVerossa, jolloin vähennys näkyy jo palkan ennakonpidätyksessä. Edellisen vuoden matkat ilmoitetaan keväällä esitäytetyn veroilmoituksen korjauksena. Korvaamattomat tilapäiset työmatkat ilmoitetaan omassa kohdassaan tulonhankkimiskuluina.