Toiminimen veroilmoitus 2025: määräpäivä oli 1.4.2026, näin tarkistat verotuspäätöksen ja korjaat virheet vuoteen 2029 asti
Toiminimen veroilmoitus verovuodelta 2025 eli elinkeinotoiminnan veroilmoitus 5 piti antaa OmaVerossa viimeistään 1.4.2026. Nyt syksyllä 2026 olennaista on tarkistaa verotuspäätös, maksaa mahdollinen jäännösvero ja korjata virheet: verovuoden 2025 verotukseen voi hakea oikaisua 2.1.2029 asti. Tästä näet vuoden 2025 luvut, joilla ilmoitus tehtiin, mitä teet jos ilmoitus jäi antamatta ja miten unohtunut vähennys haetaan takautuvasti.
Lyhyesti
- Toiminimen veroilmoitus 2025 (lomake 5) piti antaa 1.4.2026. Ilmoitus annetaan joka vuosi, vaikka toimintaa ei olisi ollut.
- Jos ilmoitus jäi antamatta, anna se heti OmaVerossa. Myöhästymismaksu on yleensä 50 euroa, mutta antamatta jäänyt ilmoitus johtaa arvioverotukseen.
- Verovuoden 2025 verotukseen voi hakea oikaisua 2.1.2029 asti. Unohtuneen vähennyksen, esimerkiksi työhuonevähennyksen tai auton lisävähennyksen, saa siis vielä.
- Vuoden 2025 ilmoituksessa käytettiin vuoden 2025 lukuja: kilometrikorvaus 0,59 €/km, kotimaan päiväraha 53 euroa ja YEL 24,1 %. Vuonna 2026 luvut ovat muuttuneet.
Toiminimen veroilmoitus 2025 tarkoittaa elinkeinotoiminnan veroilmoitusta 5 verovuodelta 2025, ja sen määräpäivä oli 1.4.2026. Jos ilmoitus on annettu, tehtäväksi jää verotuspäätöksen tarkistaminen ja mahdollisten virheiden korjaaminen. Verovuoden 2025 verotukseen voi hakea oikaisua OmaVerossa 2.1.2029 asti.
Tämä artikkeli käsittelee nimenomaan verovuotta 2025: sen lukuja, aikatauluja ja jälkihoitoa. Lomakkeen 5 täyttäminen kohta kohdalta on kuvattu artikkelissa toiminimen veroilmoitus, ja OmaVeron vaiheet artikkelissa toiminimi veroilmoitus.
Milloin toiminimen veroilmoitus 2025 piti jättää?
Verovuoden 2025 elinkeinotoiminnan veroilmoituksen määräpäivä oli 1.4.2026 liikkeen- ja ammatinharjoittajalle. Samaan päivään mennessä piti korjata myös oma esitäytetty henkilökohtainen veroilmoitus. Ilmoitus piti antaa, vaikka toimintaa ei olisi vuonna 2025 ollut lainkaan. Määräpäivät muille yritysmuodoille ovat artikkelissa elinkeinotoiminnan veroilmoitus 2025.
| Vaihe | Verovuosi 2025 | Mitä tapahtuu |
|---|---|---|
| Elinkeinotoiminnan veroilmoitus 5 | Viimeistään 1.4.2026 | Tulos, varat ja velat, pääomatulo-osuuden valinta |
| Esitäytetyn veroilmoituksen korjaus | 1.4.2026 (yrittäjä) | Muut tulot ja henkilökohtaiset vähennykset |
| Verotuksen päättyminen ja verotuspäätös | Viimeistään lokakuun lopussa 2026 | Lopullinen vero, palautus tai jäännösvero |
| Oikaisuvaatimuksen viimeinen päivä | 2.1.2029 | Virheiden ja unohtuneiden vähennysten korjaus |
Verovuoden 2026 ilmoitus annetaan keväällä 2027. Sen määräpäivä näkyy OmaVerossa, kun Verohallinto julkaisee aikataulun. Tilikausi ja verovuosi ovat toiminimellä samat, eli kalenterivuosi.
Mitkä luvut kuuluivat vuoden 2025 veroilmoitukseen?
Vuoden 2025 veroilmoituksessa käytetään vuoden 2025 lukuja, ei vuoden 2026. Ero on merkittävä esimerkiksi auton käytössä: vuonna 2025 lisävähennys oli 0,59 euroa kilometriltä, vuonna 2026 kilometrikorvaus on 0,55 euroa. Jos korjaat vuoden 2025 ilmoitusta, käytä vasemman sarakkeen lukuja.
| Luku | Verovuosi 2025 | Verovuosi 2026 |
|---|---|---|
| Yksityisauton yritysajot (lisävähennys / kilometrikorvaus) | 0,59 €/km | 0,55 €/km |
| Kotimaan kokopäiväraha | 53 € | 54 € |
| Kotimaan osapäiväraha | 24 € | 25 € |
| YEL-maksu (18–52-vuotias) | 24,1 % | 24,4 % |
| Yleinen arvonlisäverokanta | 25,5 % | 25,5 % |
| Alennettu ALV (mm. ruoka, ravintolat) | 14 % | 13,5 % |
| Kaavamainen työhuonevähennys | 980 / 490 / 245 € | 980 / 490 / 245 € |
| Yrittäjävähennys | 5 % | 5 % |
| Pääomatulo-osuus nettovarallisuudesta | 20 % (tai 10 % / 0 %) | 20 % (tai 10 % / 0 %) |
Jos ajoit vuonna 2025 yksityisautolla 12 000 kilometriä yrityksen ajoja, lisävähennys oli 12 000 × 0,59 = 7 080 euroa. Samat ajot vuonna 2026 tuovat 12 000 × 0,55 = 6 600 euroa. Vuoden 2026 kilometrikorvauksesta kerrotaan artikkelissa kilometrikorvaus 2026.
Mitä teen, jos toiminimen veroilmoitus 2025 jäi antamatta?
Anna ilmoitus heti OmaVerossa, vaikka määräpäivä on mennyt. Niin kauan kuin verotus on kesken, Verohallinto ottaa ilmoituksen huomioon ja määrää yleensä 50 euron myöhästymismaksun. Jos ilmoitusta ei anneta, verotus toimitetaan arvioimalla, ja arvio on harvoin yrittäjän eduksi.
| Tilanne | Seuraamus |
|---|---|
| Ilmoitus myöhässä, mutta ennen verotuksen päättymistä | Myöhästymismaksu yleensä 50 € |
| Korjaat itse puutteellisen ilmoituksen ennen kuin Verohallinto kysyy | Veronkorotus 0,5 % lisätystä tulosta |
| Verohallinto lisää tuloa puutteellisen ilmoituksen vuoksi | Veronkorotus yleensä 2 % lisätystä tulosta, vähintään 75 € |
| Ilmoitus jää kokonaan antamatta | Arvioverotus ja veronkorotus |
Jos verotus on jo päättynyt ilman ilmoitusta, ilmoitetut tiedot käsitellään oikaisuvaatimuksena. Tarkemmin myöhästymisestä kerrotaan artikkelissa veroilmoitus myöhässä.
Näin tarkistat vuoden 2025 verotuspäätöksen
Verotuspäätös näyttää, millä tuloksella sinut lopulta verotettiin ja paljonko veroa tuli maksettavaksi tai palautetaan. Toiminimiyrittäjän kannattaa tarkistaa päätöksestä viisi asiaa, koska virheet syntyvät yleensä niistä.
- 1Elinkeinotoiminnan tulosVertaa päätöksen tulosta kirjanpidon tulokseen. Ero kertoo, että Verohallinto on muuttanut jotain ilmoituksestasi.
- 2Pääoma- ja ansiotulon jakoTarkista, että jako tehtiin valitsemallasi prosentilla (20 %, 10 % tai 0 % nettovarallisuudesta).
- 3YEL-maksutVuonna 2025 maksetut YEL-maksut vähennetään joko yrityksen kuluna tai omassa verotuksessa, ei molemmissa.
- 4EnnakkoverotKaikki vuoden 2025 ennakkoverot ja mahdollinen lisäennakko on hyvitetty verosta. Riittikö ennakko, sen voit tarkistaa ennakkovero laskuri 2025 -sivun asteikolla.
- 5VähennyksetTyöhuonevähennys, auton käyttö, päivärahat ja muut vähennykset ovat mukana.
Jos päätöksessä on jäännösveroa, se maksetaan päätöksessä kerrotuissa erissä. Jäännösveron määrän ja koron voi arvioida jäännösverolaskurilla. Seuraavan vuoden jäännösveron voi välttää maksamalla lisäennakkoa.
Voiko verotuksen korjata takautuvasti?
Voi. Kun verotus on päättynyt, virheen korjaat tekemällä oikaisuvaatimuksen OmaVerossa. Määräaika on kolme vuotta verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta, joten vuoden 2025 verotukseen voi hakea oikaisua 2.1.2029 asti. Ennen verotuksen päättymistä korjaus tehdään antamalla uusi veroilmoitus.
| Verovuosi | Oikaisuvaatimus viimeistään |
|---|---|
| 2023 | 31.12.2026 |
| 2024 | 31.12.2027 |
| 2025 | 2.1.2029 |
Huomaa vuoden 2023 verotus: jos sinulla on siltä vuodelta unohtunut vähennys, oikaisuvaatimuksen pitää olla perillä 31.12.2026 mennessä. Oikaisuvaatimuksen voi aina tehdä vähintään 60 päivän kuluessa siitä, kun olet saanut päätöksen tiedoksi, vaikka kolmen vuoden aika olisi kulunut.
Oikaisuvaatimukseen liitetään perustelut ja tositteet, esimerkiksi ajopäiväkirja tai matkalaskut. Siksi kirjanpitoaineiston säilytys on tärkeää myös vähennysten kannalta: ilman tositetta vähennystä ei saa jälkikäteenkään.
Mikä on yrityksen veroprosentti?
Toiminimellä ei ole omaa veroprosenttia, koska toiminimen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona. Tulos jaetaan pääomatuloon, jota verotetaan 30 prosentilla (yli 30 000 euron osalta 34 %), ja ansiotuloon, jota verotetaan progressiivisesti. Osakeyhtiön yhteisöveroprosentti on 20.
Oman tuloksesi verot voit laskea yrittäjän verolaskurilla. Jos tulos kasvaa, vertaa toiminimeä ja osakeyhtiötä artikkelissa toiminimi vai osakeyhtiö.
Mikä on arvonlisäveron maksupäivä?
Kuukausittain ilmoittavan yrityksen arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä. Esimerkiksi syyskuun 2026 ALV maksetaan 12.11.2026. ALV ei kuulu tuloveroilmoitukseen, vaan se ilmoitetaan erikseen oma-aloitteisten verojen ilmoituksella. Kaikki päivät on koottu artikkeliin ALV-ilmoitus päivät.
Usein kysytyt
Milloin toiminimen veroilmoitus 2025 piti antaa?+
Verovuoden 2025 elinkeinotoiminnan veroilmoituksen 5 määräpäivä oli 1.4.2026.
Milloin veroilmoitus jätetään 2026?+
Keväällä 2026 annettiin verovuoden 2025 ilmoitukset: yrittäjät 1.4.2026 ja muut henkilöasiakkaat 14.4., 21.4. tai 28.4.2026. Verovuoden 2026 ilmoitus annetaan keväällä 2027.
Voiko verotuksen korjata takautuvasti?+
Voi. Oikaisuvaatimuksen voi tehdä kolmen vuoden kuluessa verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta. Vuoden 2025 verotusta voi korjata 2.1.2029 asti.
Montako vuotta verotusta voi korjata?+
Kolme vuotta verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta. Syksyllä 2026 voit vielä korjata verovuosia 2023, 2024 ja 2025, mutta vuoden 2023 määräaika päättyy 31.12.2026.
Mihin asti veroilmoitusta voi korjata?+
Uudella veroilmoituksella verotuksen päättymiseen asti. Sen jälkeen korjaus tehdään oikaisuvaatimuksella.
Mitä jos toiminimellä ei ollut toimintaa vuonna 2025?+
Ilmoitus piti antaa silti. Toimimaton toiminimi antaa ilmoituksen, jossa tulot ja menot ovat nollia.
Mikä on yrityksen veroprosentti?+
Osakeyhtiön yhteisövero on 20 %. Toiminimen tulos verotetaan yrittäjän omana pääoma- ja ansiotulona, joten prosentti riippuu tuloksesta.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Toiminimen veroilmoitus: lomake 5 täyttöohje, määräpäivä, vähennykset ja esitäytetty veroilmoitus
Toiminimen veroilmoitus annetaan elinkeinotoiminnan veroilmoituksella 5 OmaVerossa, ja verovuodelta 2025 sen määräpäivä oli 1.4.2026, sama kuin yrittäjän oman esitäytetyn veroilmoituksen. Verohallinnon mukaan ilmoitus on annettava joka vuosi, myös silloin kun toimintaa ei ollut. Siihen merkitään yrityksen tuotot, kulut, varat ja velat ilman arvonlisäveroa.
Toiminimi veroilmoitus: näin annat lomakkeen 5 ja oman esitäytetyn ilmoituksen OmaVerossa
Toiminimen veroilmoitus annetaan kahtena ilmoituksena: elinkeinotoiminnan veroilmoituksella 5 ilmoitat yrityksen tuotot, kulut, varat ja velat, ja omalla esitäytetyllä veroilmoituksellasi tarkistat henkilökohtaiset tulot ja vähennykset. Vuonna 2026 molempien määräpäivä oli 1.4.2026, ja ilmoitus annetaan, vaikka toimintaa ei olisi ollut. Tämä opas kulkee järjestyksessä: mitä tarvitset ennen OmaVeroon kirjautumista, missä järjestyksessä ilmoitukset annetaan, mitä esitäytetyltä ilmoitukselta pitää yrittäjänä tarkistaa ja miten veroilmoituksesta tulee verotuspäätös.
Veroilmoitus myöhässä: myöhästymismaksu, arvioverotus ja korjaus yritykselle ja yksityishenkilölle
Myöhässä annettu veroilmoitus maksaa yleensä 50 euroa yksityishenkilölle ja toiminimelle tai 100 euroa osakeyhtiölle, jos se annetaan ennen verotuksen päättymistä. Pelkän vähennyksen ilmoittaminen myöhässä ei yleensä maksa mitään. Antamatta jäänyt ilmoitus johtaa arvioverotukseen ja osakeyhtiössä lisäksi PRH:n maksuun tilinpäätöksestä. Tästä näet, milloin lisäaikaa kannattaa hakea, mitä kukin vaihe maksaa ja miten arvioverotus puretaan.