Elinkeinotoiminnan veroilmoitus 2025: määräpäivät yritysmuodoittain, vuoden 2025 luvut ja mitä syksyllä 2026 vielä ehtii korjata
Verovuoden 2025 elinkeinotoiminnan veroilmoitus piti antaa toiminimellä (lomake 5) sekä avoimella yhtiöllä ja kommandiittiyhtiöllä (6A) viimeistään 1.4.2026, ja osakeyhtiöllä (6B) neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä, kalenterivuoden tilikaudella 30.4.2026. Vuoden 2025 verotus päättyy 30.10.2026, joten siihen asti ilmoitusta voi vielä korjata uudella ilmoituksella, ja sen jälkeen oikaisuvaatimuksella kolmen vuoden ajan. Tässä kaikkien yritysmuotojen määräpäivät, verovuoden 2025 tärkeät luvut, yhtymien ilmoitukset ja syksyn 2026 aikataulu.
Lyhyesti
- Verovuoden 2025 ilmoituksen määräpäivä oli 1.4.2026 toiminimelle (lomake 5), avoimelle yhtiölle ja kommandiittiyhtiölle (6A) sekä maatalousyrittäjälle. Maatalous- ja metsäyhtymillä se oli 2.3.2026.
- Osakeyhtiö (6B) antaa ilmoituksen neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymiskuukauden jälkeen. Kalenterivuoden 2025 tilikaudella määräpäivä oli 30.4.2026.
- Vuoden 2025 verotus päättyy viimeistään 30.10.2026. Siihen asti virheen voi korjata antamalla uuden ilmoituksen, sen jälkeen oikaisuvaatimuksella kolmen vuoden ajan.
- Jos ilmoitus jäi kokonaan antamatta, anna se heti. Ennen verotuksen päättymistä annetusta myöhästyneestä ilmoituksesta tulee yleensä myöhästymismaksu, 50 € henkilöasiakkaalle ja 100 € yhteisölle.
Elinkeinotoiminnan veroilmoitus 2025 tarkoittaa verovuoden 2025 tuloveroilmoitusta, joka annettiin keväällä 2026. Tämä sivu kokoaa vuoden 2025 ilmoituksen kaikille yritysmuodoille. Lomakkeiden sisältö yleisesti on artikkelissa elinkeinotoiminnan veroilmoitus, ja toiminimen vuoden 2025 verotuspäätöksen tarkistus artikkelissa toiminimen veroilmoitus 2025. Seuraavan verovuoden luvut ovat artikkelissa elinkeinotoiminnan veroilmoitus 2026.
Milloin verovuoden 2025 veroilmoitukset piti jättää?
Toiminimen, avoimen yhtiön, kommandiittiyhtiön ja maatalousyrittäjän verovuoden 2025 veroilmoituksen määräpäivä oli 1.4.2026. Osakeyhtiöllä ja osuuskunnalla määräpäivä riippuu tilikaudesta: neljä kuukautta tilikauden päättymiskuukauden jälkeen.
| Yritys tai ilmoittaja | Lomake | Verovuoden 2025 määräpäivä |
|---|---|---|
| Toiminimi eli liikkeen- tai ammatinharjoittaja | 5 | 1.4.2026 |
| Avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö | 6A | 1.4.2026 |
| Elinkeinotoimintaa harjoittava verotusyhtymä | 6A | 1.4.2026 |
| Osakeyhtiö ja osuuskunta, tilikausi 1.1.–31.12.2025 | 6B | 30.4.2026 |
| Osakeyhtiö, tilikausi päättyi 30.6.2025 | 6B | 31.10.2025 |
| Maatalousyrittäjä ja puoliso | 2 | 1.4.2026 |
| Pelkkää metsätaloutta harjoittava ja metsäyhtymä | 2C | 2.3.2026 |
| Maatalousyhtymä | Yhtymän ilmoitus | 2.3.2026 |
| Asunto-osakeyhtiö | 4 | 4 kk tilikauden päättymisestä, kalenterivuodella 30.4.2026 |
| Yhteisetuus, ulkomainen kuolinpesä ym. | 6 | Verohallinnon täyttöohjeen mukaan |
Toiminimiyrittäjä antoi lisäksi oman esitäytetyn henkilökohtaisen veroilmoituksensa, jonka määräpäivä oli myös 1.4.2026. Yrittäjien esitäytetyt ilmoitukset olivat OmaVerossa 26.–27.2.2026. Taloyhtiön ilmoituksesta on oma artikkeli As Oy veroilmoitus.
Yrityksen veroilmoitus 2025: mitä liitteitä tarvittiin?
Yrityksen veroilmoituksen 2025 liitteet riippuvat yritysmuodosta. Toiminimi ei liitä tilinpäätöstä, koska lomakkeella 5 ovat kaikki tarvittavat tiedot. Osakeyhtiö liittää veroilmoitukseen 6B tilinpäätöksen eli tuloslaskelman, taseen ja liitetiedot sekä toimintakertomuksen ja tilintarkastuskertomuksen, jos se on velvollinen laatimaan ne. Kun liitteen tyypiksi valitaan PRH ja Verohallinto, Verohallinto välittää tilinpäätöksen myös kaupparekisteriin.
| Yritysmuoto | Lomake | Liitteet verovuodelta 2025 | Säilytä itse |
|---|---|---|---|
| Toiminimi | 5 | Ei tilinpäätöstä | Kirjanpito, tositteet, ajopäiväkirja ja matkalaskut |
| Avoin yhtiö, kommandiittiyhtiö | 6A | Tilinpäätöksen tiedot ilmoitetaan lomakkeen kohdissa, tarkista liitteet 6A:n täyttöohjeesta | Kirjanpito ja tilinpäätös |
| Osakeyhtiö, osuuskunta | 6B | Tilinpäätös, tarvittaessa toimintakertomus ja tilintarkastuskertomus | Yhtiökokouksen pöytäkirja ja tase-erittelyt |
| Yhdistys, säätiö | 6C | Lomakkeen 6C täyttöohjeen mukaan | Tilinpäätös ja toimintakertomus |
Veroilmoitus 2025 piti antaa myös silloin, kun yrityksellä ei ollut toimintaa, jos yritys oli Verohallinnon rekistereissä. Ilmoitusvelvollisuus päättyy vasta, kun toiminta lopetetaan ja lopettamisesta ilmoitetaan. Jos yrityksesi lopetettiin vuonna 2025, viimeinen ilmoitus annettiin lopettamisvuodelta keväällä 2026.
Mitkä luvut koskivat verovuotta 2025?
Verovuoden 2025 ilmoituksessa sovellettiin vuoden 2025 lukuja, ei vuoden 2026. Jos korjaat ilmoitusta nyt, tarkista, että käytät oikean vuoden arvoja. Alla tärkeimmät pienyrittäjän luvut.
| Asia | Verovuosi 2025 | Huomio |
|---|---|---|
| Yhteisövero (oy) | 20 % | Esitys 18 prosentista koskee vasta vuotta 2027 |
| Yrittäjävähennys (toiminimi, ay, ky) | 5 % tuloksesta | Tehdään ennen tulon jakoa |
| Pääomatulo-osuus | 20 % nettovarallisuudesta, vaatimuksesta 10 % tai 0 % | Edellisen vuoden lopun nettovarallisuus |
| Kaavamainen työhuonevähennys | 980 €, 490 € tai 245 € | Keskitaso: säännöllisesti, enintään puolet työpäivistä |
| Kilometrikorvaus omalla autolla | 0,59 €/km | Ajopäiväkirjan mukaan |
| Pienhankinnat | Enintään 1 200 € kappale, yhteensä 3 600 € | Vähennetään kerralla |
| ALV-velvollisuuden raja | 20 000 € | Alarajahuojennus poistui 1.1.2025 |
| ALV:n yleinen verokanta | 25,5 % koko vuoden | Ruoka ja ravintolat 14 %, vuodesta 2026 13,5 % |
Vuoden 2025 muutoksista suurin pienyrittäjälle oli ALV-sääntöjen muutos: arvonlisäverovelvollisuuden raja nousi 20 000 euroon ja alarajahuojennus poistui. Jos toiminimi sai vielä vuoden 2024 ALV:stä huojennusta, vuodelta 2025 sitä ei enää haettu. Lisää artikkelissa ALV-alaraja. Työhuonevähennyksen muutokset vuodesta 2026 ovat artikkelissa työhuonevähennys.
Syksyn 2026 aikataulu: verotuspäätös, palautus ja jäännösvero
Verovuoden 2025 verotus päättyy henkilöasiakkailla viimeistään 30.10.2026, jolloin viimeisetkin verotuspäätökset on toimitettu. Toiminimiyrittäjän ja yhtiömiehen tulo verotetaan henkilön verotuksessa, joten sama aikataulu koskee heitä. Osakeyhtiön verotus päättyy viimeistään 10 kuukautta tilikauden päättymisen jälkeen, kalenterivuoden tilikaudella siis myös lokakuun 2026 lopussa.
| Tapahtuma | Päivä | Kenelle |
|---|---|---|
| Vuoden 2025 verotus päättyy, viimeiset verotuspäätökset | 30.10.2026 | Henkilöasiakkaat, myös toiminimiyrittäjät |
| Veronpalautus tilille | 3.12.2026 | Kun verotus päättyi lokakuussa |
| Jäännösveron 1. erä | 1.12.2026 | Kun verotus päättyi lokakuussa |
| Jäännösveron 2. erä | 1.2.2027 | Kun verotus päättyi lokakuussa |
| Veronpalautus tilille | 3.11.2026 | Kun verotus päättyi syyskuussa |
| Jäännösveron 1. ja 2. erä | 2.11.2026 ja 4.1.2027 | Kun verotus päättyi syyskuussa |
Jäännösveron määrä ja koron laskeminen on artikkelissa jäännösvero. Voit arvioida sen jäännösverolaskurilla.
Ilmoitus jäi antamatta tai siinä on virhe: mitä nyt?
- 11. Katso päättymispäiväVerotuspäätöksessä tai OmaVerossa näkyy, milloin verotuksesi päättyy. Viimeistään se on 30.10.2026.
- 22. Ennen päättymistä: uusi ilmoitusAnna puuttuva ilmoitus tai korjattu ilmoitus OmaVerossa. Myöhästyneestä ilmoituksesta voi tulla myöhästymismaksu, 50 € henkilöasiakkaalle ja 100 € yhteisölle.
- 33. Tarkista uusi päätösVerohallinto tekee uuden verotuspäätöksen, jos korjaus muuttaa veroa.
- 44. Päättymisen jälkeen: oikaisuvaatimusVerotusta voi korjata oikaisuvaatimuksella kolmen vuoden ajan verovuotta seuraavan vuoden alusta, vuoden 2025 verotusta siis 2.1.2029 asti (31.12.2028 on sunnuntai).
Jos elinkeinotoiminnan ilmoitus jää kokonaan antamatta, Verohallinto voi arvioida tulot, ja seurauksena on veronkorotus. Toimimaton yritys antaa ilmoituksen silti, nollatiedoin. Myöhästymisen seuraukset ovat artikkelissa veroilmoitus myöhässä.
Verotusyhtymä ja metsäyhtymä: kuka antaa ilmoituksen?
Verotusyhtymä syntyy, kun kaksi tai useampi harjoittaa yhteistä toimintaa ilman yhtiösopimusta, esimerkiksi omistaa yhdessä metsätilan tai vuokrattavan kiinteistön. Yhtymä antaa oman veroilmoituksensa, ja tulo jaetaan osakkaille heidän osuuksiensa mukaan. Elinkeinotoimintaa harjoittava yhtymä käyttää lomaketta 6A ja metsäyhtymä lomaketta 2C.
Kannattaako metsäyhtymä? Se helpottaa yhteisen metsän verotusta, koska tulot ja menot ilmoitetaan kerran yhtymän nimissä. Toisaalta yhtymä tarvitsee oman Y-tunnuksen ja vuosittaisen ilmoituksen. Perustamisesta on artikkeli verotusyhtymä.
Miten verotuskunta määräytyy?
Verotuskunta on kunta, jossa sinulla oli kotikunta verovuotta edeltävän vuoden lopussa. Verovuoden 2025 verotuksessa ratkaisee siis kotikunta 31.12.2024. Toiminimiyrittäjän yritystulo verotetaan hänen omassa verotuskunnassaan, eikä yrityksen toimipaikan kunnalla ole merkitystä kunnallisveroon. Osakeyhtiö maksaa yhteisöveroa valtiolle, ja sen kotipaikka on kaupparekisterissä.
Usein kysytyt
Mitä liitteitä yrityksen veroilmoitukseen 2025 tarvittiin?+
Toiminimi ei liittänyt mitään, lomake 5 riitti. Osakeyhtiö liitti lomakkeeseen 6B tilinpäätöksen eli tuloslaskelman, taseen ja liitetiedot sekä tarvittaessa toimintakertomuksen ja tilintarkastuskertomuksen.
Milloin yrityksen ei tarvitse tehdä veroilmoitusta?+
Vain kun yritystoiminta on lopetettu ja lopettamisesta on ilmoitettu. Rekisterissä olevan yrityksen pitää antaa veroilmoitus myös vuodelta, jona toimintaa ei ollut. Kevytyrittäjä ei anna elinkeinotoiminnan veroilmoitusta lainkaan.
Milloin elinkeinotoiminnan veroilmoitus 2025 piti antaa?+
Toiminimen (lomake 5) sekä avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön (6A) määräpäivä oli 1.4.2026. Osakeyhtiö antoi ilmoituksen neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymiskuukauden jälkeen, kalenterivuoden tilikaudella 30.4.2026.
Milloin veroilmoitukset tulee jättää vuonna 2026?+
Keväällä 2026 annettiin verovuoden 2025 ilmoitukset: metsätalous ja metsäyhtymät 2.3., yrittäjät ja maatalousyrittäjät 1.4. ja muut henkilöasiakkaat 14.4., 21.4. tai 28.4.2026. Osakeyhtiöt antavat ilmoituksen 4 kuukautta tilikauden päättymisen jälkeen.
Mikä on lomake 5 veroilmoitukseen?+
Elinkeinotoiminnan veroilmoitus liikkeen- ja ammatinharjoittajalle eli toiminimelle. Sillä ilmoitetaan tilikauden tuotot, kulut, varat ja velat. Avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö käyttävät lomaketta 6A ja osakeyhtiö lomaketta 6B.
Voiko vuoden 2025 veroilmoitusta vielä korjata?+
Voi. Verotuksen päättymiseen asti, viimeistään 30.10.2026, korjaus tehdään uudella ilmoituksella OmaVerossa. Sen jälkeen korjaus tehdään oikaisuvaatimuksella 2.1.2029 asti.
Mitä tarkoittaa verotusyhtymä?+
Kahden tai useamman henkilön yhteistä toimintaa ilman yhtiösopimusta, esimerkiksi yhteisen metsän tai vuokrakiinteistön omistamista. Yhtymä antaa oman veroilmoituksen, ja tulo jaetaan osakkaille osuuksien mukaan.
Miten verotuskunta määräytyy?+
Kotikunnan mukaan verovuotta edeltävän vuoden lopussa. Verovuonna 2025 ratkaisi kotikunta 31.12.2024.
Miten otan yhteyttä Verohallintoon veroilmoitusasiassa?+
OmaVerossa voit lähettää viestin tai tehdä korjauksen. Verohallinnolla on lisäksi yrityksille oma puhelinpalvelu, jonka numerot ja aukioloajat ovat vero.fi-sivuston yhteystiedoissa.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Elinkeinotoiminnan veroilmoitus: lomakkeet 5, 6A ja 6B, määräpäivät ja kuka sen antaa
Elinkeinotoiminnan veroilmoitus on yrityksen vuosittainen tuloveroilmoitus, jolla yritys kertoo Verohallinnolle tilikauden tuotot, kulut, varat ja velat: toiminimi eli elinkeinonharjoittaja antaa sen lomakkeella 5, avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö lomakkeella 6A ja osakeyhtiö lomakkeella 6B. Vuonna 2026 toiminimen ja henkilöyhtiöiden määräpäivä oli 1.4.2026, ja osakeyhtiön ilmoitus annetaan neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymiskuukauden lopusta. Tältä sivulta löydät oikean lomakkeen yritysmuodon mukaan, mitä ilmoitukseen tulee, miten kirjanpidon tulos muuttuu verotettavaksi tuloksi ja mitä tapahtuu, jos ilmoitus myöhästyy.
Toiminimen veroilmoitus 2025: määräpäivä oli 1.4.2026, näin tarkistat verotuspäätöksen ja korjaat virheet vuoteen 2029 asti
Toiminimen veroilmoitus verovuodelta 2025 eli elinkeinotoiminnan veroilmoitus 5 piti antaa OmaVerossa viimeistään 1.4.2026. Nyt syksyllä 2026 olennaista on tarkistaa verotuspäätös, maksaa mahdollinen jäännösvero ja korjata virheet: verovuoden 2025 verotukseen voi hakea oikaisua 2.1.2029 asti. Tästä näet vuoden 2025 luvut, joilla ilmoitus tehtiin, mitä teet jos ilmoitus jäi antamatta ja miten unohtunut vähennys haetaan takautuvasti.
Lähdeverokortti: kuka sen tarvitsee, miten sitä haetaan ja mitä työnantaja tekee ilman korttia
Lähdeverokortti on Verohallinnon antama verokortti rajoitetusti verovelvolliselle eli Suomessa asumattomalle, joka saa Suomesta palkkaa, työkorvausta, eläkettä tai osinkoa. Palkasta peritään lopullista lähdeveroa 35 prosenttia, mutta lähdeverokortilla maksaja vähentää palkasta ensin 510 euroa kuukaudessa tai 17 euroa päivältä. Ilman korttia vero lasketaan koko palkasta. Lähdeverokorttia haetaan palkansaajana lomakkeella 5057, kun asut ulkomailla tai olet Suomessa enintään kuusi kuukautta. Tällä sivulla on oikea lomake jokaiseen tilanteeseen, hakemisen vaiheet, työnantajan muistilista ja laskettu esimerkki.