Tosiasiallinen edunsaaja
Englanniksi: beneficial owner
Tosiasiallinen edunsaaja on luonnollinen henkilö, joka omistaa suoraan tai välillisesti yli 25 prosenttia yrityksestä tai käyttää siinä muuten määräysvaltaa. Osakeyhtiön on ilmoitettava edunsaajansa kaupparekisteriin.
Rahanpesulain tarkoitus on, että viranomaiset ja pankit tietävät, kuka yrityksen takana todella on. Siksi osakeyhtiön on ilmoitettava kaupparekisteriin tosiasialliset edunsaajansa. Edunsaaja on aina ihminen, ei toinen yhtiö. Jos omistat yrityksen holdingyhtiön kautta, edunsaaja olet sinä, koska omistat välillisesti.
Raja on yli 25 prosenttia osakkeista tai äänistä. Kahden tasaosakkaan yhtiössä molemmat ovat edunsaajia. Jos yhtiössä on viisi osakasta, joista kukaan ei omista yli 25 prosenttia, edunsaajaa ei ole omistuksen perusteella. Silloin ilmoitetaan yhtiön hallituksen jäsenet ja toimitusjohtaja. Myös muu määräysvalta, esimerkiksi osakassopimukseen perustuva oikeus nimittää hallitus, voi tehdä henkilöstä edunsaajan.
Ilmoitus tehdään PRH:lle perustamisen yhteydessä tai myöhemmin muutosilmoituksella, ja se on maksuton. Tiedot pitää päivittää viivytyksettä, kun omistus muuttuu, esimerkiksi osakeannin tai osakekaupan jälkeen. Yhtiön on myös pidettävä itse ajantasaista tietoa edunsaajistaan.
Pankki kysyy edunsaajia tilin avaamisen ja lainahakemuksen yhteydessä, koska sillä on velvollisuus tuntea asiakkaansa. Jos kaupparekisterin tiedot eivät vastaa todellisuutta, tilin avaaminen tai maksun vastaanottaminen voi viivästyä. Toiminimellä edunsaaja on yrittäjä itse, eikä erillistä ilmoitusta tehdä. Myös avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön pitää ilmoittaa edunsaajansa, ellei edunsaajina ole vain kaupparekisteriin jo merkityt yhtiömiehet.
Esimerkki
Esimerkki: osakeyhtiön omistavat Anna 40 prosentilla, Mikko 40 prosentilla ja Liisa 20 prosentilla. Edunsaajiksi ilmoitetaan Anna ja Mikko. Kun Liisa ostaa Mikolta 10 prosenttia, hänen osuutensa nousee 30 prosenttiin, ja yhtiön pitää ilmoittaa hänet maksuttomalla muutosilmoituksella.