Vero ja matkakulut omalla autolla: miten vähennys lasketaan ja paljonko se oikeasti säästää veroa

Vero ja matkakulut omalla autolla liittyvät toisiinsa matkakuluvähennyksen kautta: kodin ja työpaikan väliset matkat vähennetään ansiotuloista, ja omalla autolla vähennys on 0,27 euroa kilometriltä. Vuoden kustannuksista vähennetään ensin omavastuu (vuonna 2026 800 euroa), ja vähennyksen yläraja on 7 000 euroa. Tämä sivu keskittyy siihen, miten vähennys lasketaan ja mitä se tarkoittaa omassa verossasi euroina. Vuoden 2026 oman auton perusteet päätöspolkuna ja laskuesimerkit ovat artikkelissa vero ja matkakulut omalla autolla 2026.

Onko kilometrikorvauksessa omavastuuta?

Kilometrikorvauksessa ei ole omavastuuta: työnantajan maksama verovapaa kilometrikorvaus on vuonna 2026 0,55 €/km ensimmäisestä kilometristä alkaen. Omavastuu, vuonna 2026 800 euroa, koskee vain kodin ja työpaikan välisten matkojen verovähennystä, joka lasketaan 0,27 €/km. Verohallinnon päätöksiin perustuva ero listana:

• Kilometrikorvaus 0,55 €/km (2026): tilapäiset työmatkat varsinaisen työpaikan ulkopuolelle, työnantaja tai oma yritys maksaa, verovapaa, ei omavastuuta.
• Matkakuluvähennys 0,27 €/km: kodin ja vakituisen työpaikan väliset matkat, vähennetään omassa verotuksessa.
• Omavastuu 800 € (2026): vähennetään vain matkakuluvähennyksestä. Vuonna 2025 omavastuu oli 900 €. Kilometrirajat ja omavastuun pienennys: omavastuu kilometreinä.
• Enimmäismäärä 7 000 €: matkakuluvähennyksen katto omavastuun jälkeen. Verovapaaseen kilometrikorvaukseen ei sovelleta omavastuuta eikä 7 000 euron kattoa, kunhan ajot on kirjattu ajopäiväkirjaan.

Paljonko omalla autolla ajetuista matkakuluista saa vähentää?

Omalla autolla ajetuista kodin ja työpaikan välisistä matkoista saa vähentää 0,27 euroa kilometriltä vuosina 2024 ja 2025, ja samaa summaa käytetään vuoden 2026 verokortin arvioon. Vuoden kustannuksista vähennetään omavastuu, joka oli vuonna 2025 900 euroa ja on vuonna 2026 800 euroa, ja omavastuun jälkeen vähennys on enintään 7 000 euroa.

Kaava: näin matkakuluvähennys lasketaan

Matkakuluvähennys lasketaan kertomalla edestakainen työmatka työpäivillä ja kilometrikohtaisella summalla ja vähentämällä tuloksesta omavastuu. Verohallinto käyttää koko vuoden työssäolossa yleensä 11 kuukautta ja 22 työpäivää kuukaudessa, jos et ilmoita tarkkaa määrää.

Paljonko matkakuluvähennys säästää veroa?

Matkakuluvähennys säästää veroa vähennyksen määrä kerrottuna marginaaliveroprosentillasi, eli sillä veroprosentilla, joka menee tulojesi viimeisestä eurosta. Alla vähennys ja arvioitu säästö yleisimmillä työmatkan pituuksilla, kun oman auton käytölle on peruste ja töitä on koko vuoden.

Taulukosta näkyy kaksi asiaa. Lyhyellä matkalla omavastuu syö lähes koko vähennyksen: 10 kilometrin työmatkalla säästö jää noin sataan euroon. Pitkällä matkalla enimmäismäärä tulee vastaan, ja noin 61 kilometrin työmatkasta alkaen vähennys ei enää kasva.

Matkakulut verovähennys: miten se suhtautuu 750 euron tulonhankkimisvähennykseen?

Kodin ja työpaikan väliset matkakulut vähennetään aina erikseen, eikä 750 euron automaattinen tulonhankkimisvähennys vaikuta niihin. Verohallinnon ohjeen mukaan jäsenmaksut sekä asunnon ja työpaikan väliset matkat vähennetään tulonhankkimisvähennyksestä huolimatta. Muut tulonhankkimiskulut, kuten ammattikirjallisuus, kannattaa ilmoittaa vain, jos niitä on yli 750 euroa.

Milloin oma auto hyväksytään?

Oman auton mukainen vähennys hyväksytään, kun julkista liikennettä ei ole tai sen käyttö on kohtuutonta: kävelymatkaa pysäkeille kertyy yhteensä vähintään 3 kilometriä yhteen suuntaan, odotusaikaa meno-paluumatkalla vähintään 2 tuntia, matka alkaa tai päättyy klo 0–5 tai julkista liikennettä ei kulje lainkaan. Muussa tapauksessa vähennys lasketaan halvimman lipun mukaan, vaikka ajaisit autolla. Ehdot päätöspolkuna ja yhdistelmämatka ovat artikkelissa vero ja matkakulut omalla autolla 2026.

Mikä on matkakulujen omavastuu ja milloin se pienenee?

Matkakulujen omavastuu on vuonna 2026 800 euroa (vuonna 2025 900 euroa). Vuonna 2026 se pienenee 75 eurolla jokaiselta täydeltä kuukaudelta, jolta olet saanut työttömyysetuutta tai vanhempainrahaa, mutta on aina vähintään 150 euroa (vuonna 2025 80 euroa ja vähintään 160 euroa). Täyteen kuukauteen lasketaan 21,5 korvauspäivää. Älä vähennä omavastuuta itse: ilmoita kulut kokonaan, ja Verohallinto laskee omavastuun.

Työmatka ja kilometrikorvaus ovat eri asioita

Kodin ja vakituisen työpaikan välinen matka ei ole työmatka, joten siitä ei saa verovapaata kilometrikorvausta. Siitä saa vain matkakuluvähennyksen omassa verotuksessa, 0,27 €/km. Työmatka on matka varsinaisen työpaikan ulkopuolelle, esimerkiksi asiakkaalle, ja siitä työnantaja voi maksaa verovapaan kilometrikorvauksen, vuonna 2026 0,55 €/km. Jos työnantaja maksaa kilometrikorvausta kodin ja työpaikan välisistä matkoista, korvaus on palkkaa. Ero on avattu artikkelissa kilometrikorvaus, ja yrittäjän ajot artikkelissa yrittäjän kilometrikorvaus.

Yrittäjä ja oman auton matkat

Toiminimiyrittäjä vähentää yrityksen ajot elinkeinotoiminnan kuluina, esimerkiksi kilometrikorvauksen mukaan ajopäiväkirjan perusteella. Jos yrittäjällä on lisäksi palkkatyö, kodin ja palkkatyöpaikan matkat vähennetään palkkatulosta samoilla säännöillä kuin muillakin palkansaajilla. Osakeyhtiön osakas, joka saa yhtiöstä palkkaa, voi saada yhtiön maksamaa verovapaata kilometrikorvausta vain todellisista työajoista, ei kodin ja yhtiön toimitilan välisistä matkoista. Jos ajopäiväkirjan ja korvausten pito vie aikaa, katso oma hintasi kirjanpidolle.

Työhuonevähennys pääomatuloista 2026

Vuodesta 2026 alkaen palkkatuloista ei enää saa työhuonevähennystä. Vähennyksen saavat edelleen yrittäjät ja maatalouden harjoittajat, ja apurahojen, työkorvausten ja pääomatulojen saajat saavat vuonna 2026 vain kaavamaisen vähennyksen. Muutokset ja summat ovat artikkelissa työhuonevähennys 2026.

Miten matkakulut ilmoitetaan verotuksessa?