ALV-velvollisuus raja 2025: 20 000 € kalenterivuodessa, mitä muuttui vuodesta 2024 ja miten vuoden 2025 ylitys korjataan
ALV-velvollisuuden raja oli vuonna 2025 20 000 euroa kalenterivuodessa: yrityksen piti rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi ja maksaa ALV:tä siitä myynnistä alkaen, jolla vuoden 2025 liikevaihto ylitti 20 000 euroa ilman arvonlisäveroa. Vuonna 2024 raja oli 15 000 euroa tilikaudessa, ja samalla vuodenvaihteessa poistui alarajahuojennus. Tällä sivulla ovat vuoden 2025 säännöt Verohallinnon esimerkein, ero vuoteen 2024, rajan seuraaminen kuukausittain ja ohje siihen, mitä teet nyt, jos vuoden 2025 ylitys jäi huomaamatta.
Lyhyesti
- ALV-velvollisuus raja 2025: 20 000 € liikevaihtoa kalenterivuodessa ilman ALV:tä. Raja nousi 1.1.2025 aiemmasta 15 000 eurosta.
- Uusi laskentatapa: raja katsotaan kalenterivuosittain, ja ALV maksetaan vain rajan ylittävästä myynnistä alkaen, ei takautuvasti vuoden alusta.
- Alarajahuojennus poistui 1.1.2025 alkaneilta tilikausilta. Vuoden 2024 huojennusta voi vielä hakea 31.12.2027 asti.
- ALV-rekisteristä pois pääsee vasta, kun liikevaihto on enintään 20 000 € kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena, eikä poisto ole takautuva.
- Jos vuoden 2025 ylitys jäi huomaamatta, rekisteröidy takautuvasti ylityshetkestä ja anna puuttuvat ilmoitukset nyt: seuraamukset kasvavat ajan myötä.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Mikä oli ALV-velvollisuuden raja vuonna 2025?
Vuonna 2025 yrityksen piti rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, kun liiketoiminnan liikevaihto ylitti 20 000 euroa kalenterivuodessa. Liikevaihto lasketaan myynnin verottomasta arvosta. Enintään 20 000 euron myynti on vähäistä toimintaa, josta ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa, ellei yritys rekisteröidy vapaaehtoisesti. Sama 20 000 euron raja on voimassa myös vuonna 2026.
| Vuosi | Raja | Miten laskettiin | Ylityksen seuraus |
|---|---|---|---|
| 2016–2020 | 10 000 € | Tilikausi | ALV koko tilikauden myynnistä |
| 2021–2024 | 15 000 € | Tilikausi | ALV koko tilikauden myynnistä |
| 2025 | 20 000 € | Kalenterivuosi | ALV ylittävästä myynnistä alkaen |
| 2026 | 20 000 € | Kalenterivuosi | ALV ylittävästä myynnistä alkaen |
Vuoden 2026 rajasta, seurantataulukosta ja vapaaehtoisesta rekisteröinnistä on oma sivunsa ALV-velvollisuus raja 2026. Tämä sivu keskittyy vuoteen 2025: mitä silloin piti tehdä ja miten vuoden 2025 asiat korjataan.
Mitä muuttui 1.1.2025?
Vuodenvaihteessa 2025 muuttui kolme asiaa samaan aikaan, ja ne kannattaa erottaa toisistaan, koska ne vaikuttavat eri yrityksiin.
Uusi laskentatapa oli pienyrittäjälle edullisempi kuin vanha. Aiemmin rajan ylittäminen tilikauden lopussa saattoi tarkoittaa ALV:n maksamista koko vuoden myynnistä omasta pussista. Vuodesta 2025 ALV koskee vain sitä myyntiä, jolla raja ylittyy, ja sen jälkeistä myyntiä. Alarajahuojennuksen poistumisesta ja vuoden 2024 huojennuksen hakemisesta kerrotaan sivulla ALV-alarajahuojennus 2025.
Miten raja ylittyi kesken vuoden 2025? Verohallinnon esimerkit
Kun kalenterivuoden liikevaihto ylitti 20 000 euroa, yrityksen piti rekisteröityä ALV-velvolliseksi ylityshetkestä alkaen, ja koko se myynti, jolla raja ylittyi, oli verollista. Verohallinnon omat esimerkit on kirjoitettu juuri vuodesta 2025.
Euroina 25,5 % on laskettu esimerkissä 2 Taukon toimesta. Verohallinnon esimerkeissä 1–3 päivämäärät ja summat ovat Verohallinnon.
Mitä liikevaihtoon laskettiin vuonna 2025?
Liikevaihtoon laskettiin arvonlisäverollinen myynti ilman ALV:tä ja eräät verottomat myynnit, kuten myynti EU:n ulkopuolelle. Useimmat verottomat myynnit, kuten terveydenhoito ja vakuutuspalvelut, jätettiin pois. Liikevaihto katsottiin kalenterivuodelta, vaikka yritys olisi toiminut vain osan vuotta tai tilikausi olisi ollut muu kuin kalenterivuosi.
| Tilanne vuonna 2025 | Miten liikevaihto katsottiin | Verohallinnon esimerkki |
|---|---|---|
| Toiminta alkoi kesken vuoden | Vain vuoden 2025 myynti, ei suhteuteta 12 kuukauteen | Tilikausi 1.7.–31.12.2025, liikevaihto 16 000 € → ei rekisteröintiä |
| Tilikausi 1.7.–30.6. | Kahden tilikauden vuoden 2025 osuudet yhteen | 1.1.–30.6.2025 + 1.7.–31.12.2025 |
| Yli 12 kuukauden tilikausi | Vain kalenterivuodelle kuuluva osuus | - |
Siirtymätilanteet: vuoden 2024 liikevaihto ja vuosi 2025
Uudet säännöt koskivat vuotta 2025, mutta rekisteristä poistumisessa katsotaan myös edellistä kalenterivuotta. Siksi vuoden 2024 liikevaihto ratkaisi, pääsikö yritys pois rekisteristä vuonna 2025.
| Liikevaihto 2024 | Liikevaihto 2025 | Mitä vuonna 2025 |
|---|---|---|
| Alle 15 000 €, ei rekisterissä | Enintään 20 000 € | Ei ALV:tä, ei ilmoituksia |
| Alle 15 000 €, ei rekisterissä | Yli 20 000 € | Rekisteröinti ylityshetkestä, ALV siitä eteenpäin |
| 15 000–20 000 €, rekisterissä | Arvio enintään 20 000 € | Poisto mahdollinen, koska sekä edellinen että kuluva vuosi enintään 20 000 €. Ei takautuvasti. |
| Yli 20 000 €, rekisterissä | Enintään 20 000 € | Pysyy rekisterissä vuoden 2025. Pois aikaisintaan 1.1.2026, jos myös 2026 enintään 20 000 €. |
Rekisteristä poistuessa kannattaa muistaa loppuvarasto: jos yritykselle jää tavaroita, joiden ostosta on vähennetty ALV, niistä maksetaan oman käytön vero viimeisellä ALV-ilmoituksella. Poistumisen vaiheet ovat sivulla ALV-velvollisuus raja 2026.
Ylitys vuonna 2025 jäi huomaamatta: mitä teet nyt?
Jos vuoden 2025 liikevaihto ylitti 20 000 euroa etkä rekisteröitynyt, sinun pitää ilmoittautua ALV-rekisteriin takautuvasti ylityshetkestä alkaen ja antaa puuttuvat ALV-ilmoitukset. Myöhästyneistä ilmoituksista tulee myöhästymismaksu ja maksamattomasta verosta viivästyskorkoa, joka oli 11,5 % vuonna 2025 ja on 9,5 % vuonna 2026. Mitä nopeammin korjaat, sitä vähemmän korkoa kertyy.
- 11. Selvitä ylityspäiväLaske vuoden 2025 myynnit päivämäärän mukaan ilman ALV:tä ja etsi lasku, jolla 20 000 € ylittyi.
- 22. Rekisteröidy takautuvastiOmaVerossa tai YTJ:ssä ylityspäivästä alkaen. Valitse verokausi, joka sopii tilanteeseen.
- 33. Anna puuttuvat ilmoituksetYlityksen jälkeisen myynnin ALV ilmoitetaan ja maksetaan. Samalta ajalta saat vähentää ostojen ALV:n.
- 44. Korjaa laskut tarvittaessaYritysasiakkaille voi lähettää korjatun laskun, jossa on ALV, jos niin on sovittu. Kuluttajalta veroa ei käytännössä saa jälkikäteen, joten vero maksetaan hinnasta: 25,5 / 125,5 hinnasta on ALV:tä.
ALV-kanta määräytyy myyntiajankohdan mukaan, joten vuoden 2025 myynneissä yleinen kanta on 25,5 % ja alennettu 14 %, vaikka korjaus tehtäisiin vuonna 2026. Myöhästymisen seuraamukset on laskettu sivulla ALV-ilmoitus myöhässä.
Voiko yritys laskuttaa ilman ALV:tä?
Voi, kun liikevaihto pysyy enintään 20 000 eurossa kalenterivuodessa eikä yritys ole rekisteröitynyt vapaaehtoisesti. Laskuun ei silloin merkitä ALV:tä, mutta siihen kannattaa kirjoittaa peruste, esimerkiksi "ei ALV-velvollinen, vähäinen toiminta". Laskumerkinnät ovat sivulla laskumerkinnät, kun yritys ei ole ALV-velvollinen. Huomaa, että myös verottomien alojen myynti, kuten terveydenhoito, laskutetaan ilman ALV:tä rajasta riippumatta.
Miten lasketaan ALV pois hinnasta?
ALV:n osuus verollisesta hinnasta lasketaan kertomalla hinta verokannalla ja jakamalla 100 + verokannalla. 25,5 %:n kannalla ALV on 25,5 / 125,5 eli noin 20,3 % verollisesta hinnasta: 125,50 euron hinnasta ALV on 25,50 € ja veroton hinta 100 €. Laskun voi tarkistaa ALV-laskurilla, ja kaavat ovat sivulla miten ALV lasketaan pois.
Usein kysytyt
Mikä oli ALV-raja vuonna 2025?+
20 000 euroa liikevaihtoa kalenterivuodessa ilman arvonlisäveroa. Vuonna 2024 raja oli 15 000 euroa tilikaudessa.
Pitikö ALV maksaa koko vuoden myynnistä, kun raja ylittyi 2025?+
Ei. Vuodesta 2025 ALV maksetaan siitä myynnistä alkaen, jolla raja ylittyy. Rajan ylittävä myynti on kuitenkin kokonaan verollista.
Voiko yritys laskuttaa ilman alvia?+
Voi, jos liikevaihto on enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa eikä yritys ole rekisteröitynyt vapaaehtoisesti. Laskuun merkitään peruste, miksi ALV:tä ei ole.
Mihin ALV-korotus vaikutti?+
Yleinen kanta nousi 24 %:sta 25,5 %:iin 1.9.2024, ja 1.1.2025 suurin osa 10 %:n tuotteista, kuten kirjat, lääkkeet ja majoitus, siirtyi 14 %:iin. Vuodesta 2026 alennettu kanta on 13,5 %.
Pitääkö puun myynnistä maksaa ALV?+
Metsänomistajan pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi, jos maa- ja metsätalouden liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Silloin puukauppaan lisätään ALV, ja verokausi on yleensä kalenterivuosi.
Miten lasketaan käänteinen ALV?+
Verollisesta hinnasta ALV on 25,5 / 125,5 eli noin 20,3 %. Esimerkiksi 1 255 euron hinnasta ALV on 255 euroa ja veroton hinta 1 000 euroa.
Voiko vuoden 2024 alarajahuojennusta vielä hakea?+
Voi. Vuoden 2024 huojennusta voi hakea korjaamalla ALV-ilmoituksen kolmen vuoden kuluessa tilikauden päättymisestä, kalenterivuoden tilikaudella viimeistään 31.12.2027. Vuodelta 2025 huojennusta ei saa.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-velvollisuus raja 2026: 20 000 € kalenterivuodessa, ylitys kesken vuoden ja ALV-rekisteristä poisto
ALV-velvollisuuden raja on vuonna 2026 20 000 euroa liikevaihtoa kalenterivuodessa: jos sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto jää enintään 20 000 euroon, sinun ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, ja kun raja ylittyy, ALV lisätään siitä myynnistä alkaen, jolla raja ylittyy. Tältä sivulta näet, mitä liikevaihtoon lasketaan, missä kuussa raja ylittyy eri myyntitasoilla, miten hinnoittelet ylityksen jälkeen ja milloin ALV-rekisteristä pääsee pois.
ALV-alarajahuojennus 2025: poistui 1.1.2025, vuodelta 2025 sitä ei saa, mutta vuoden 2024 huojennuksen voi hakea 31.12.2027 asti
ALV-alarajahuojennus poistui 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta, joten tilikaudelta 2025 huojennusta ei saa, vaikka liikevaihto olisi jäänyt alle 30 000 euron. Vuoden 2024 huojennuksen voi kuitenkin hakea takautuvasti 31.12.2027 asti, ja jos tilikausi oli esimerkiksi 1.7.2024–30.6.2025, huojennusta saa vuoden 2024 puolelle osuvilta kuukausilta. Tällä sivulla on vuoden 2025 muutos yhdellä taulukolla, laskettu esimerkki kahden ALV-kannan vuodesta 2024, ohje poikkeavalle tilikaudelle ja mitä vuoden 2025 tilinpäätöksestä kannattaa tarkistaa.
ALV-rekisteri tarkistus YTJ:stä: näin näet maksutta, onko yritys arvonlisäverovelvollisten rekisterissä
ALV-rekisteri tarkistus tehdään maksutta YTJ:n yritys- ja yhteisötietohausta: hae yritys nimellä tai Y-tunnuksella, ja tiedoista näet, onko se arvonlisäverovelvollisten rekisterissä ja mistä päivästä alkaen. Toisen EU-maan yrityksen ALV-numero tarkistetaan EU-komission VIES-palvelusta. Tältä sivulta näet molemmat tavat vaihe vaiheelta, miten ALV-tunnus muodostetaan, mitä teet, jos myyjä ei ole rekisterissä mutta laskussa on ALV, ja miten tarkistat oman yrityksesi tilanteen.