Arvonlisävero
Englanniksi: value added tax (VAT)
Arvonlisävero (ALV) on kulutusvero, jonka yritys lisää myyntihintaan ja tilittää valtiolle ostojensa arvonlisäverolla vähennettynä. Suomessa yleinen verokanta on 25,5 prosenttia ja alennetut kannat 13,5 ja 10 prosenttia vuonna 2026.
ALV ei ole yrityksen kulu eikä tulo. Yritys kerää sen asiakkaalta, vähentää siitä omiin ostoihinsa sisältyneen veron ja tilittää erotuksen verotilille. Veron maksaa lopulta kuluttaja. Siksi myynti ja ostot kirjataan kirjanpitoon ilman ALV:ta, ja ALV kulkee omilla tileillään. ALV:n tilittämisestä vastaa aina myyjä, ellei kyse ole käännetystä verovelvollisuudesta tai EU-kaupasta.
Vuonna 2026 verokannat ovat 25,5 prosenttia (yleinen), 13,5 prosenttia (esimerkiksi elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, henkilökuljetus ja majoitus) ja 10 prosenttia, joka koskee 1.1.2026 alkaen enää sanoma- ja aikakauslehtiä. Osa myynnistä on kokonaan verotonta, kuten terveyden- ja sairaanhoito sekä rahoituspalvelut. Verokanta riippuu siitä, mitä myydään, ei siitä, kuka myy. Sama ravintola voi myydä ruokaa 13,5 prosentin ja alkoholia 25,5 prosentin verolla.
Yleisin virhe on pitää tilillä olevaa rahaa omana. Jos myyt 10 000 eurolla plus ALV, tilille tulee 12 550 euroa, mutta 2 550 euroa siitä kuuluu valtiolle. Kun ALV-ilmoituksen eräpäivä tulee, rahan pitää olla tallessa. Hyvä tapa on siirtää ALV:n osuus jokaisesta tulevasta maksusta erilliselle tilille, jolloin veron eräpäivä ei yllätä.
ALV-velvollisuus alkaa, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Rajan alla voi rekisteröityä vapaaehtoisesti, mikä kannattaa usein, jos asiakkaat ovat yrityksiä tai ostot ovat suuria. Taukon sovellus laskee ALV:n automaattisesti jokaisesta kuitista ja laskusta.
Esimerkki
Laskennallinen esimerkki: yritys myy kuukaudessa palveluja 8 000 eurolla plus ALV 25,5 % eli 2 040 euroa. Samassa kuussa se ostaa tarvikkeita 2 000 eurolla plus ALV 510 euroa. Tilitettävä ALV on 2 040 − 510 = 1 530 euroa.