Kassavirta
Englanniksi: cash flow
Kassavirta tarkoittaa yrityksen rahavarojen muutosta tietyllä ajanjaksolla: paljonko rahaa tuli sisään ja paljonko lähti ulos. Toisin kuin tulos, se kertoo, riittääkö raha oikeasti laskuihin.
Tulos ja kassavirta eroavat monesta syystä. Myyntilaskusta syntyy tulo heti, mutta raha tulee vasta, kun asiakas maksaa. Kone kirjataan kuluksi poistoina monelle vuodelle, mutta raha lähtee kerralla. Lainan lyhennys vie rahaa, vaikka ei näy tuloslaskelmassa. Ja arvonlisävero kulkee tilin kautta, vaikka ei ole yrityksen rahaa.
Kassavirtalaskelma jaetaan yleensä kolmeen osaan: liiketoiminnan, investointien ja rahoituksen kassavirtaan. Pienyrittäjälle käytännöllisempi on kuitenkin ennuste: tiedossa olevat tulot ja menot seuraaville kolmelle kuukaudelle, mukaan lukien verot, ALV ja lomarahat.
Yleisin virhe on käyttää pankkitilin saldoa päätöksentekoon sellaisenaan. Tilillä oleva 12 000 euroa voi sisältää 3 000 euroa tilitettävää ALV:tä ja kuukauden ennakkoverot. Kun ne vähennetään, käytettävissä on paljon vähemmän. Toinen virhe on kasvu ilman kassaa: jos myynti kasvaa ja asiakkaat maksavat 60 päivän maksuajalla, rahaa tarvitaan enemmän juuri silloin kun menee hyvin.
Kassavirtaa voi parantaa ilman lisämyyntiä. Laskuta heti työn valmistuttua, lyhennä maksuaikoja, pyydä isommista töistä ennakkomaksu ja seuraa myöhässä olevia laskuja viikoittain. Omissa ostoissa voi hyödyntää maksuaikaa, kun se ei maksa mitään. Myös ennakkoveron tarkistaminen tuloksen mukaan vaikuttaa: liian suuret ennakot vievät rahaa kassasta kuukausiksi.
Taukon sovelluksessa näet saldon, verovarauksen ja ennusteen samassa näkymässä, ja kirjanpitäjä näkee saman. Jos kassa on kiristymässä, hän ottaa yhteyttä ennen kuin se on ongelma.
Esimerkki
Laskennallinen esimerkki: yrityksen tulos kuukaudelta on 5 000 €. Asiakkaat maksavat kuitenkin 8 000 € vasta ensi kuussa, ja yritys lyhentää lainaa 1 500 €. Kuukauden kassavirta on 5 000 − 8 000 − 1 500 = −4 500 €, vaikka tulos on voitollinen.